1、期末结转。在月末，企业需将当月发生的应缴额从“应交税费—应交”科目转移到“未交”科目。会计分录为借“应交税费—应交（转出未交）”和贷“应交税费—未交”。
2、多缴的处理。如果企业当月多缴了，需将这部分金额从“应交税费—应交”转移到“未交”科目。会计分录为借“应交税费—未交”和贷“应交税费—应交（转出多交）”。
3、缴纳以前期间未缴的。如果企业当月缴纳以前期间未缴的，需将金额从“应交税费—未交”转移到“应交税费—应交（已交税金）”科目。会计分录为借“应交税费—未交”和贷“银行存款”。
4、留抵税额的处理。期末留抵税额通过“应交税费—应交”的核算，不通过“应交税费—未交”处理。
5、交纳当月应交。企业交纳当月应交的，需将金额从“应交税费—应交（已交税金）”转移到“应交税费—未交”科目。会计分录为借“应交税费—应交（已交税金）”和贷“银行存款”。
