设计实施方案 篇17

　　一、审计目的和依据

　　为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。

　　二、审计对象和范围

　　审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。

　　审计范围：20xx年度财务收支情况。

　　三、审计内容和重点

　　本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位20xx年度财务收支情况，审计重点如下：

　　（一）校本级财务

　　1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

　　2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的.学生是否有监控和促缴措施。

　　3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。

　　4、预算执行情况如何。

　　5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

　　6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

　　（二）学校所属各预算单位

　　1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

　　2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款。

　　3、预算执行情况如何。

　　4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

　　5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。

　　四、审计方式

　　本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。

　　五、审计工作程序和日程

　　本次审计工作从20xx年3月开始，至20xx年8月结束，具体分以下几个阶段进行：

　　（一）审计准备阶段（20xx年3月xx日前）：

　　1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

　　2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

　　（二）审查分析阶段（20xx年3月11日至20xx年7月xx日）：

　　根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。