科技经济导刊期产学研理论与实践浅谈军工科研院所内部控制体系建设朱保峰1叶兴聂义祥1中国电子科技集团公司第四十九科研院所黑龙江哈尔滨:军工科研院所面临的紧迫在全面深化改革和市场竞争的双重压力下加快构建内部控制体系是任务也是保持核心竞争力的重要保证本文分析了军工科研院所内部控制体系建设中存在的问题并从完善内控环境构建内控体系和评价体系贯彻内控原则提升执行力等方面提出一些切实可行的建议关键词:内控体系;事业单位;执行力中图分类号:Eg,2文献标识码:C文章编号:2096一2995(2026)26一0239一02摘要。、、。引言随着我国经济社会发展和推进事业单位分类改革军工科研院所参与到市场经济行为中来特别是以军工科研生产为主的研究所承担了大量国家级地方以及企业的纵向和横向科研项目包括理论研究成果转化产品研发以及军民品生产供货等环节涉及大量经费往来和市场行为因此建立并完善有效的军工科研院所内部控制体系与制度十分重要对于确保国有资产保值增值科研经费的使用安全以及科技创新投人产出具有重要的现实意义2军工科研院所内控体系建立的背景与必要性随着企业内部控制的发展和基础管理水平的提高各国纷纷通过立法强化企业内部控制工作2008年财政部审计署银监会联合发布了《企201业内部控制基本规范)0年国家财政部等五部委出2012年国资委财政台了《企业内部控制配套指引)部印发了《关于加快构建企业内部控制体系有关事项的通知》加快推进企业内部控制体系建设工作提出了2013年全面完成央企内部控制体系的建设与实施工作军工科研院所隶属军工集团亦属企业需要同步全面启动内控体系建设工作内部控制是为企业经营的效率性财务报告的可靠性相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保障的过程具有控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督五个要素内部控制实质上是企业完善管理的内部问题旨在对科研院所的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测识别并应对风险促进战略目标的实现同时通过岗位工作规范员工手册和目标管理等管控活动规范内部控制环境促进企业科学发展内部控制可强化风险控制增强核心竟争力内部控制强调履行社会责任促进社会和谐发展面对日趋激烈的市场竟争环境军工科研院所只有进一步优化治理结构理顺业务流程实施全方位内部控制最大限度的降低制造成本规避经营风险才能抓住市场机遇提高经营效率和效果促进战略目标实现由此可见内部控制体系构建是军工科研院所自我促进自我提升的内在需求也是实现可持续发展的必要条件3当前军工科研院所内控体系建设存在的问题,,,、1,、、,,,、。,。、、、、,,、,,计划集中监督同时所长作为事业法人由军工集团直接任免调动经营者与所有者的身份重叠研究所在事业单位转制后按公司制管理但尚未建立完善的公司法人治理结构和现代企业制度在高层管理者的管理权限方面存在权责过于集中的现象33内控体系建设重设计轻执行忽视内部控制执行抑制了内部控制风险防控功能;的发挥主要反映在三个方面内控制度流于形式内;控的严肃性不足缺乏内控执行的激励约束机制也就是说内部控制成为一种形式在缺乏考核及奖惩机制的情况下根本无法发挥其应有的控制和管理作用军工科研院所的内部控制执行同样出现了流于形式的现象其中客观原因包括内控体系建设起步比较晚执行期短认识水平相对较低经验不足执行机制不够健金主观原因包括重生产轻管理重外延扩张轻内涵发展重自注权利轻制度约束重头脑指挥轻科学管理4内部控制体系建设的对策思考41进一步完善内部控制环境、、。,,,。,,,,。、,,:。,,,。,、、、、、、、。。,,。、、,、、、、。,,,。、,,。,。,。,,,,,,,,。,建立现代企业制度完善法人治理结构明确领导层职能部门和全体员工作为不同层次的控制主体也作为上一层次的受控对象他们通过各自的行为方式方法使内部控制朝着科研院所利益最大化目标运行控制环境是内部控制的基础强化内控理念增强风险防范意识自上而下营造一种诚实守信拼搏进取健康向上的内控文化是完善内控环境与制度体系提升内控执行力的前提用良好的企业文化来感染员工的控制意识和行为方式使内控观念真正深人人心调动职工的积极性和创造性促进内部控制有效执行内部控制体系建设和实施是一项责任重大耗资占时的系统工程应加大内控意识的宣传提高领导内控意识培养全体职工规则意识通过全员培训宣传等形式提高员工对内控的认知度明确各自职责结合建设学习型组织鼓励全员学习发挥内控功能最终增强军工科研院所的事业发展能力42构建内部控制体系和评价体系强化风险控制,,,。。,,、,,、、,、。,,,。、,,,。、,,。,,,。,、,。31控制环境薄弱,,控制环境是内部控制的基础要素也是内控体系建设与实施的直接因素管理者对内控体系建设理解认识不全面没有真正理解其含义和作用单纯地认为内部控制就是各种制度规范的总称片面强调建立制度和改革组织结构的重要性忽视了内部控制的方式跟进和强化导致内部控制无法有效的发挥作用32法人治理结构尚不完善,,。,,。目前军工科研院所属事业单位,管理过于强调集中一是构建内控组织体系明确内部控制各级组织的责权分工二是设计内控制度体系改善内控环境优化业务流程识别关键风险点建立风险防控应对预案完善内控业务对应规范和参照规范确保活动有法可依三是结合自身实际从定量和定性相结合的角度预先界定缺陷判定标准重点关注制度依据确实审批标准漏项无过程控制记录资料归档不及时等问题内控评价结合内控过程监督与服务审计部门应关注评价期间的定期财务报告经营目标完成情况生产经营分析重点项目进度关键岗位人员变动等内控业务的执行情况四是导人全面风险管理理论和方法推行风险管理强化员工风险意识持续健全风险防控体系提高风险防控能力在此基础上完成《内部控制(下转1P38)。,,,,,,,。,。、、、。,、、、、。,,,,。,139产学研理论与实践远大抱负第三创新艺术类大学生党志愿服务活动形式摆脱以往大众化定期化的形式主义色彩浓厚的志愿服务应以政治性专业性为出发点结合学生党员美术音乐传媒等专业优势有针对性的开展专业志愿服务活动立足于学生水平和院校专业特点精心设计志愿服务活动的形式和内容并确保志愿服务的品牌化制度化规范化建设促进志愿服务活动的可持续开展不仅为社会群众带去实效性的服务也能通过活动对于学生党,。、科技经济导刊员进行启发的目标。2、66期。,真正实现自我教育、自我发展自我成才。、,、、,,,,、、,,【]胡昌林1J[]艺海20102[]冯瑞晓及对策研究【月参考文献,:关于艺术类大学生党建工作的几点思考(06)158高校艺术类大学生党建工作存在的问题24科教文汇2009(11)0:,:,(上接1P93)手册》的编制工作43贯彻内控原则确保内控体系有效落实。,(l)合法性原则须以国家法律法规为准绳在国家允许范围内制定切实可行的内控制度这是科研院所建立内控制度体系的基础(2)全面性原则内部控制必须贯穿决策执行和监督全过程充分覆盖经营管理工作的各个方面(3)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上关注重要业务事项和高风险领域(4)制衡性原则内部控制应当在治理结构机构设置及权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督同时兼顾运营效率(习适应性原则内部控制应当与经营规模业务范围竟争状况和风险水平等相适应并随着情况的变化及时调整(6)成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益以适当的成本实现有效控制44提升执行力促内控与业务活动的有机融合,,。。、。,,。。,。。、、、,。。、、,。。,行的效力满足单位可持续发展的需要内部控制通过嵌人到军工科研院所各业务流程的具体业务活动中实现全员参与全事项控制全过程跟踪使运营过程中自发地防止错弊提高质量效益从而保证战略目标的实现内部控制体系建设不可能一城而就它需要长期持续的努力结合单位业务和经营管理特点在内控体系建设的同时逐步改进和完善内控制度建立内部控制体系运行评价和持续改进机制加强对重要业务和重大事项的控制重点关注高风险业务只有管理制度化制度流程化流程信息化努力构建一套设计科学业务规范控制合理运行高效的内部控制体系以提高管理水平增强竟争能力和生存能力才能为军工科研院所健康可持续发展奠定坚实的基础,、、,。,,,。,、,,,,、,,。、、,、、、,,,。。,参考文献:内部控制的关键在于执行在于具体落实结合军工科研工作特点建立全面绩效考核机制加大奖惩力度培养员工执行的自觉性同时调动积极性促进执行力的提高建立良好的沟通渠道确保有效沟通是提高研究所内控执行力的保障通过信息化平台保证信息在部门和人员之间有效及时地反馈促进内控执,,,,,。,。【]刘宝生创建内控体系强化风险管控【11]204A1541国防科技工业企业管理创新成果选编[C]204一8,:192,,。,、,【]李鸿飞科研事业单位内部控制体系与制度建设2研究[J]财经界2015(21)【]陈琦星完善国有企业内部控制问题研究【3]D13南京南京大学20,:,(上接1P40)受电工电子课的乐趣222提高课堂吸引力对策二模块化实训分层教学(l)电子部分的模块化实训分层教学遵循实用为主够用为度为主线学生兴趣所向为谱线将不同的焊接实训课题分为一个大的模块在大模块的基础上设立小模块以便学生在实训过程中可以选择在确立目标模块时要以第二层次学生的学习能力为主不能设立得过高或者偏低可适当的设置个别高目标模块以满足第一层次学生的需求如针对第二三层次的学生教师以提高焊接技能为核心结合焊接专业知识和焊接工艺从最简单的人手先训练学生的焊接技能再设定不同的等级模块对于第一层次的学生可以直接进人高等级实训模块以次来激励第二三层次的学生营造你追我赶的学习氛围教师设置不同的等级模块(比如心形流水灯声光控LED节能灯实用小音响话筒放大器手机万能充6位数字钟定时器等或学生自己来设置作品教师负责指导)以供不同层次的学生提高焊接和调试能力给朋友家长展示自己的作品获得朋友的羡慕和崇拜得到家长的表扬和赞赏这样学生既可以学到知识又得到课堂之外意。:,,:“,”,,,,。,,,,。:、,,,,,。,、,。:,,,,,,。,想不到的认可可想而知你想让他不来上课都难(2)电工部分的模块化实训分层教学充分利用电工实验室资源让不同层次的学生选择不同的模块动手实践操作还可以根据电路图自己来设计安装布局教师巡回指导针对不同层次的学生可以巧设不同的问题让学生来思考回答或者设不同的故障让不同的学生来解决充分调动学生的积极性和自主性使得学生在学习过程当中不断的提升自己肯定自己在愉快的富有成就感的情境中来学习3评价考核的创新以往的应试教育导致很多中职院校仍然采取笔试应试的方式来进行考核不能充分体现学生的全方位能力笔者的电工电子课的考核是以平时实训模块成绩来做综合比如每个模块的总分为10分学生每完成一个模块己首先对自进行评价再由同学进行评价最后教师再进行评价得出总成绩避免了笔试应试的投机取巧充分衡量学生的平时表现综合能力,。,。:,,,,,,,。,,,。、,。。:,,,,,。,。。、,,参考文献【]张巨文1[J]:。浅析中职学校电工实训课的教学方法211科技与企业2013(15),:(上接4,P141)结束语,方便开展一体化教学的能够体现微积分的严谨性体性历史性和时代感的一个优秀的教材、,、整。技工院校《高等数学》中微积分一体化校本教材的建设是一体化教学发展的必然产物符合教学的规律和技工院校学生的实际在教材的开发过程中应当立足于一元微积分的基本内容学生的实际开展教学的具体实施过程这三个方面争取把微积分教学一体化教材建设成一个以学生为主体学生喜欢阅读钻研教师。参考文献:,、、,、、【]蔡立锋浅议技工院校数学一体化校本教材的建1设【月机械职业教育2012(6)【]尹贵诚2阐述技工院校数学一体化教材的建设12(3)【月黑龙江科技信息20,,138
