C2标成本亏损分析

安徽响水涧抽水蓄能电站C2标成本亏损分析报告

（开工——2010年9月25日）

我局承建的响水涧抽水蓄能电站输水系统与地下厂房土建工程（XSJ/C2）中标价格20250.12万元，开工至2010年9月底完成产值11094.32万元，其中自营产值 2720.00万元，分包产值8374.32万元。由于受中标单价低、人工物价大幅上涨、合同工程量大幅缩水、管理要求高等原因造成成本严重亏损，亏损达3450.20万元（详见附件1），亏损比例达31.9%。亏损费用组成及具体分析如下：

一、 亏损金额费用组成

结算金额 序号 费用名称 （万元） 1 2 3 4 5 间接费 自营成本 分 包 其他方面 合 计 554.72 2720.00 8374.32 （万元） 1620.75 3086.26 43.00+1151.47 282.50 （万元） 1066.03 366.26 1720.15 282.50 3434.94 实际支出 亏损 二、 项目亏损的原因分析

（一）2007年下半年起人工费、材料费异常上涨，造成成本增加。 2007年下半年由于受“全球性”通胀的影响，人工、材料费大幅度上涨。材料方面，仅柴油、火工品（起爆类）、电三项超过中标价约365.7万元。在人工费方面，上涨价差也达843.3万元。

两项合计亏损约为1209.0万元。

（二）工程低价中标，地下工程特性造成亏损无法弥补。 C2标为低价中标，比标底价低4000万元，具体举例如下：

1、开挖单价过低。以主副厂房为例，从近十年国网公司同类抽水蓄能电站的比较中可知：

序号 1 3 5 项目名称 桐 柏 宜 兴 仙 游 单价 开工期 序号 2 4 6 项目名称 泰 安 宝 泉 响水涧 单价 开工期 80.60 元/ m3 2001年 67.48 元/ m3 2003年 73.21元/ m3 2009年 90.00元/ m3 2001年 78.82元/ m3 2004年 65.01元/ m3 2007年 单从单价看响水涧为最低价格，综合考虑材料、人工价格，响水涧项目开挖比同期低20%。

2、砼、灌浆单价低。与同电站其他标段比较可知，如尾水下平洞我标与水电承建的C3标施工边界条件完全相同，但主要单价最大相差达20%，见下表。

施工项目 尾水下平洞砼衬砌 我局C2标 401.32元/ m3 C3标 相差 差额百分比 21.6% 20.4% 512.03元/ m3 110.71元/ m3 尾水下平洞固结灌浆 1532.元/ T 1924.29元/ T 391.65元/T 3、高风险施工项目单价过低。4条引水竖井各深220m，为全电站安全风险最高项目，也为公司所承建施工的最深竖井。为保证施工安全采用先进的反井钻施工和设臵高标准的提升系统，但单价仅为186.19元/ m3。据分析该竖井开挖亏损达40元/ m3，约为21%。其中高标准投入的提升系统报价中未含该费用。

测算本项目成本亏损与投标下浮数20%基本相当即4000万元。 （三）抽水蓄能电站地下洞群特有的工程特点，造成管理费用开支巨

大。

由于抽水蓄能电站地下洞群点多面广结构复杂、技术要求高，施工影响因素多，安全风险大，对管理要求非常高。但单标金额低，施工期长造成年产值却不高，与一般地面工程相比，造成管理成本成倍增加，具体分析如下：

1、管理要求高。抽水蓄能电站特有的工程特点，加之国网新源管理是以火电标准要求水电，在进度、质量、安全、文明施工、标化设施方面要求极高。为达到规范施工，通风、照明、道路养护、标识标牌、环境卫生等各方面均需高投入，如洞挖内的施工道路必须做到穿皮鞋能到掌子面等等。在安全方面更是苛刻，响水涧项目仅专职安全员配备达6人。

由于以上要求，管理人员及辅助性施工人员数量也较一般地面项目多，下表是2009年此类人员分布表：

2009年响水涧施工管理及辅助人员统计

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 科室 领导班子 综合办公室 技术质量 财务 安全保卫 现场管理 经营 测量 设备物资 人数（人） 6 6 15 2 14 12 2 4 3 其中4人兼各科室科长。 办公室2人、综合劳工1人、驾驶员3人。 技术、质量、试验室、资料室。 会计1人，出纳1人。 专职安全6人、专职保卫1人、火工品2人、值班5人。 上库办2人、下库调度室5人、土建队2人、灌浆队3人。 经营1人、分包管理1人。 采购1人、仓库2人。 备注

10 11 辅助配合人员 后勤 合计 12 5 81 管路工2人、电工3人、驾驶员1个、排水4人、文明施工2人。 食堂4人、环境卫生1人。 2、年产值低。新源公司的特点是每个项目标分得细，标的不高。响水涧项目合同额仅2.03亿元，而施工期长达4.5年，平均年施工产值仅为4500万元。而桐柏、黑麋峰年产值最高近1亿元。

3、管理费高。高标准管理意味着管理费的增加，仅以管理及辅助的人工费为例：本项目配备管理人员及辅助人员最高峰为90人/年，平均为60人/年。每人每年支付费用约为4.5万元（工资、奖金及工资性附加），则支出的费用达270万元，占产值的10.0%，是一般地面常规项目的3～4倍。

仅此一项预计本项目将多支付管理及辅助人员费用约700万元。 由于本工程基本上是分包的，管理及辅助人员工资的来源是分包价差。而响水涧项目由于单价过低，到目前为止综合分包价差为2%，也即管理费的大部分是没有来源，是亏本的。

（四）实际工程量与合同清单量相比，减少过大，造成成本加大。 C2标合同价2.03亿元（含3000万元备用金），据核算，因优化、取消、减少后的实际工程量为1.50亿元（不含下一步的变更补偿，下同），仅为合同量的75%，差额达5000万元。

实际量减少过大造成施工成本直线上升，因为地下厂房洞群特有的施工特点，其管理费用、大型专用机械设备、周转材料、照明、排水、通风等固定成本不会因工程量减少而下降。而且大量工程量优化取消或减少是精细化施工的结果，按理可获得一定的报酬，但在本项目是赚了吆喝却赔了买卖，投入产出更不成比例。

经分析因此原因造成成本亏损达500万元。

（五）主要工作面工期受客观因素影响，合同边界条件发生较大变化，保工程目标完成加大投入，成本上升。

各主要工作面均受客观因素影响，延误工期达160天，合同的边界条件发生较大变化，具体影响因素有：

1、2008年初遭受历史上罕见冰灾影响达30天。

2、前期主要施工道路3#路阴雨天不具备通行条件影响30天。 3、奥运期间火工品供应受限，工程处于半停工状态1个月。 4、厂房上部0+0.00重大地质缺陷处理停工影响36天。

5、其他各种原因，如停电、业主提供的条件不满足等综合原因影响近1个月。

长时间的工期影响造成人员设备前期窝工，其后为抢回部分工期加大投入赶工，成本增加。

据分析，因此原因造成成本亏损达400万元。

（六）工程前期进度滞后严重，为抢回工期投入成本过大。 2008年6月份前的半年，施工局因各种原因，造成工期严重滞后，安全文明施工形势严峻，业主十分不满，强烈要求公司进行整改，具体为：

主厂房滞后2个月、排水廊道滞后2～3个月、排烟排水洞滞后3个月、1#支洞滞后0.5个月、2#支洞滞后2个月、4#支洞滞后3个月……而且滞后情况有扩大趋势。队伍稳定、质量、安全文明施工也不尽人意。

根据这个情况，整合后的新施工局采取各种措施进行抢工。如厂房岩锚梁浇筑是本工程的极为重要的节点之一，为确保节点工期的实现，两条各长156.0m、方量仅1830 m3砼的岩锚梁，投入三臂台车2台、吊机3台、

大型钢模板10套、土建施工人员100余名，24小时进行拼抢，2个月时间完成。其中岩锚梁砼从立模到浇筑完成仅用19天，创造了水电施工史上的新纪录。

但抢工的代价是巨大的，人员、设备的进退场、材料的集中投入、干扰大效益不高等。经测算，因前期赶工等多投入达50万元之多。

三、 亏损的分类分析

（一）管理费用超合同标准亏损

自营产值和外包产值中的现场管理费均按完成产值的5%计取，即554.72万元，而开工至2010年9月底实际开支管理费1203.81万元（含机电安装分局92.4万元）（见附件2），亏损9.08万元。

（二）自营成本亏损

开工自2010月9月底响水涧施工局完成产值共计11094.32万元其中自营产值2720.00万元。主要包含以下工程量：

1、 一般项目中临建费用624.28万元中除去机电安装分局的71.29万元外，其余部分计入自营产值。

2、 2#、4#施工支洞及PD07洞底板砼产值计入自营产值。

3、 1#~4#引水竖井石方洞挖合同单价186.19元/m3，其中反井钻机施工按投标拆分价79.47元/m3计入自营产值。

4、 1#～2#引水竖井混凝土滑模施工完成的混凝土、钢筋工程量计入自营产值。

5、 尾水系统混凝土施工计入外包产值。

6、 拌合楼为外协队伍（开挖一队、七队）拌制混凝土3062.5m3，共

计5.56万元计入自营产值中（单价按18.14元/m3计算）。

7、 PD07洞口鱼塘开挖合同价格27.38元/m3，其中挖装按13.69元/m3计入自营产值。

8、 D7液压站造孔的产值计入自营产值。三臂台车、喷锚台车、D7液压钻的成本计入自营。

9、 自营队伍其他施工项目完成的产值。

自营施工实际支出成本3086.26万元（见附件3），自营工程造成施工局亏损366.26万元。主要原因为： 1、 三臂台车等三台设备修理材料费

三臂台车、喷锚台车、液压钻D7三台设备的租赁费上缴工程局，但三台设备的设备维修的人工、材料费用均由施工局承担。仅该三台设备的设备修理材料费就达200万元（详见附件4），该笔费用均由施工局承担，但无结算产值。

2、 混凝土工程超填无费用结算

由于地下洞室的特殊性，地下洞室混凝土衬砌工程中，合同约定的15cm合理超挖超填的混凝土不予计量。C2标地下洞室均以衬砌混凝土为主，衬砌厚度40~50cm，合理超填的混凝土达30%左右（以引水竖井为例，开挖断面Φ7.4m，衬砌厚度50cm，超填混凝土占设计工程量的33%）。

截止2010年9月底C2标结算混凝土20853m3，而实际浇筑30526m3。按180元/m3计算，材料费用中混凝土亏损达174万元。

3、 前期岩锚梁抢节点成本开支大 4、 主变洞等支护包不出去自己施工亏损

5、 反井钻机施工亏损

1#～4#引水竖井导井开挖采取反井钻机施工工艺，因其精度要求高、施工难度大，由施工局购买机械设备组织施工，累计Φ1500mm钻孔846m，其直接成本费277.17万元（见附件5），折合3276.24元/m，而投标价格中反井钻机施工成本价格仅28.04元/m（见附件6），亏损412.20元/m，4条引水竖井反井钻机导孔施工累计亏算金额34.87万元。

6、 文明施工等费用过大 7、 临建施工亏损 （三）分包单价亏损

开工至2010年9月底分包完成产值8374.32万元，占总产值的75%。由于市场价格上涨等方面原因，C2标开工至9月底实际分包结算43.00万元，以及已施工项目面临的补偿风险180万元，造成分包产值亏损1816.41万元（见附件7）。

1、 主副厂房开挖支护合同亏损分析

由温州建设集团分包的主副厂房系统开挖支护工程，由于亏损及其他方面原因，该队停止施工。我局为工程大局着想，在与其进行了长达半个月的谈判后，双方达成一致，该队伍有条件退场。按照合同价格全额结算给分包队伍，共结算产值1962.23万元，施工局亏损277.71万元（见附件8）。

2、 1#施工支洞开挖支护亏损分析 3、 引水竖井开挖支护亏损分析

根据合同单价分析表，1#~4#引水竖井扩挖（含运输）投标单价106.73

元/m3，亏损7.11元/m3，亏损比例达6.66%（详见附件9），导致4条引水竖井扩挖共亏损金额28.87万元。

4、 排水廊道开挖亏损分析

中、下层排水廊道合同开挖单价165.61元/m3，因排水廊道开挖断面小，施工难度大，合同单价全额给分包都难以分包出去，经工程局审批同意后

3确定实际分包175.00元/m3，亏损42.10元/m（附件10），亏损比例达25.42%，

中下层排水廊道石方洞挖亏损34.15万元。

5、 500kv出线洞混凝土施工亏损分析

500kv出线洞混凝土工程由分包队伍施工，其重混凝土衬砌的合同价格、分包价格分包为571.96元/m3、476.00元/m3，亏损17.00元/m3（见附件11）；钢筋制安的合同价格、分包价格分别为4331.68元/t、3985.00元/t，亏损508.83元/t（见附件12），500kv出线洞砼衬砌及钢筋制安共结算产值114.58万元，因单价过低导致该项工程亏损6万元。

6、 前期2#施工支洞开挖支护（五队）施工亏损分析

2#施工支洞0+50~0+245.16m由开挖五队施工完成，其共完成产值98.90万元，因其？？？原因，被责令退场，造成直接金额亏损0.6万元，后期重新招标施工队伍及引进施工队伍同样造成施工局管理成本加大。

7、 机电安装分局施工亏损分析 （四）其他

根据合同约定，签订合同时甲方收取1%的中标服务费202.5万元，两次银行履约保函约80万元。

中国水利水电第十二工程局有限公司

响水涧施工局 2010年11月21日

附件1

响水涧施工局C2标成本盈利分析表

（截止2010年9月25日）

序 号 一 二 项目名称 主营业务收入 成本支出 自营业务成本 直接人工费 直接材料费 1 机械使用费 其他直接费 间接费 2 3 4 5 6 三 分包业务成本 主营业务税金及附加 上缴管理费用 财务费用 资产减值损失 营业利润 875.25 562.91 1092.97 81.00 440.96 743.35 18.43 0.01 -3427.83 人工费：2.61万元 其中设备费用241万元 金额（万元） 11004.68 14432.51 5040.76 522.41 1987.22 备 注 职工09年12月至10年9月奖金 注：亏损-3427.83万元

附件2

响水涧施工局现场间接费统计表（截止2010年9月）

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 项目名称 工资 职工福利 社会保险 住房费用 工会经费 职工教育经费 物料消耗 低值易耗品摊销 办公费 差旅费 折旧费 修理费 水电费 租赁费 安全基金 其他 合计 施工局（万元） 2.61 54.45 235.24 105.16 14.67 14.67 78.18 22.34 37.21 75.16 27.59 36.81 -5.40 0.00 152.27 35.59 1,526.55 机电安装分局（万元） 50.0 3.0 11.8 5.0 0.0 0.0 8.8 1.3 1.8 3.5 1.8 2.0 2.5 0.7 0.0 2.0 94.2 合计(万元） 692.61 57.45 247.04 110.16 14.67 14.67 86.98 23. 39.01 78.66 29.39 38.81 -2.90 0.70 152.27 37.59 1620.75 附件3

自营施工成本统计

序号 1 1.1 1.2 1.3 2 3

费用名称 基本直接费 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 现场管理费：5% 金额（万元） 2365.73 107.27 1987.21 271.25 280.71 136.00 备注 自营产值2720.00万元

4 5 6 7 上缴工程局管理费：7% 现场公共摊销费：0.75% 税金：3.42% 合 计 190.40 20.40 93.02 3086.26 附件4

三臂台车等三台设备修理费用统计

附件5

引水竖井反井钻机施工成本统计

序号 1 2 3 4 5 费用名称 人工费 材料费 机械费 临建及辅设费用 合计 金额（万元） 40.06 203.77 28.26 5.08 277.17 备注 操作4人，配合2人，班组长1人，均按4万元/人.年计入成本。 累计钻孔846m，3276.24元/m 附件6

引水竖井反井钻机合同价格分析

序号 1 2 3 4 5 项目名称 投标单价 其中反井钻机单价 现场管理费：5% 上交工程局管理费：7% 现场公共费用：0.75% 单位 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 数量 186.19 79.47 4.00 5.56 0.60 备注

6 7 8 税金：3.42% 实际单价 换算价格 元/m3 元/m3 元/m 2.72 66.59 28.04 6=2-（3-4-5） 附件7

分包产值盈亏分析

序号 1 2 3 4 5 6 7 费用名称 合同分包产值 现场管理费：5% 上缴工程局管理费：7% 现场公共摊销费：0.75% 外包结算 外包补偿费用 分包产值盈亏 金额（万元） 8374.32 418.72 586.20 62.81 43.00 180.00 -1816.41 备注 潜在的补偿风险 7=1-（2+3+4+5+7） 附件8

主副厂房系统开挖支护亏损表

序号 1 2 3 4 5 5 6 6 费用名称 结算金额 分包结算金额 现场管理费:5% 上交工程局管理费：7% 公共摊销费：0.75% 税金：3.42% 其他零星支付 亏损金额 金额（万元） 17.34 1962.23 94.87 132.81 14.23 . 35.80 277.71 备注 分包完工结算金额 6=1-（2+…+6） 注：其他零星支付资金为：返还喷锚台车租赁费10.0万元、返还扒渣机租赁费10.5

万元、临建房屋15.3万元。

附件9

引水竖井扩挖分包单价盈亏分析

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 项目名称 清单工程量 结算工程量 合同单价 其中扩挖+运输单价 上交工程局管理费：7% 现场管理费：5% 现场公共费用：0.75% 实际扩挖单价 分包单价 施工局承担税金：3.42% 分包盈亏 盈亏比例 单位 m3 m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m 元/m3 元/m3 % 3数量 438 40599.78 186.19 106.73 7.47 5.34 0.80 备注 93.12 8=4-(5+6+7) 100.00 0.23 10=(4-9)*税率 -7.11 -6.66% 附件10

排水廊道石方洞挖分包单价分析

序号 1 2 3 4 项目名称 清单工程量 结算工程量 合同单价 上交工程局管理费：7% 单位 m3 m3 元/m3 元/m3 数量 9460 8112.82 165.61 11.59 备注

5 6 7 8 9 10 现场管理费：5% 现场公共费用：0.75% 实际洞挖单价 分包单价 分包单价盈亏 盈亏比例 元/m 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 % 38.28 1.24 132.90 175.00 -42.10 -25.42% 7=3-(4+5+6) 附件11

500kv出线洞混凝土衬砌分包单价盈亏分析

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 清单工程量 结算工程量 合同单价 现场管理费：5% 上交工程局管理费：7% 现场公共费用：0.75% 实际混凝土衬砌单价 分包单价 分包单价盈亏 项目名称 单位 m3 m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 元/m3 数量 1320 1487.96 571.96 28.60 40.04 4.29 备注 459.00 7=3-(4+5+6) 476.00 -17.00 附件12

500kv出线洞钢筋制安分包单价盈亏分析

序号 项目名称 单位 数量 备注

1 2 3 4 5 6 7 8 9 清单工程量 结算工程量 合同单价 现场管理费：5% 上交工程局管理费：7% 现场公共费用：0.75% 实际钢筋制安单价 分包单价 分包单价盈亏 t t 元/t 元/t 元/t 元/t 元/t 元/t 元/t 132 68.052 4331.68 216.58 303.22 32.49 3476.17 3985.00 -508.83 7=3-(4+5+6) 附件13

开挖五队分包盈亏分析

序号 1 2 3 项目名称 2#施工支洞（0+50~0+245.16） 石方洞挖 喷混凝土C30，δ=10cm 锚杆Φ25，L=4.5m 锚杆Φ25，L=6m 排水孔Φ50，L=6m 钢筋网制安 结算金额 现场管理费 上交工程局管理费 单位 m3 m3 根 根 m t 元 元 元 工程量 10596.99 57.38 145 52 36 0. 5% 7% 单价 （元） 87.33 534.10 136.40 1.28 13.60 4394.57 9006 9006 合计 （元） 925435 307 19778 9843 490 2813 9006 49450 69230 备注

4 5 6 7 现场公共摊销费用 分包结算产值 施工局承担的税金 分包盈亏金额 元 元 元 元 0.75% 3.42% 9006 123969 7418 865037 4240 -6369 含零星结算