。企业天地 论新形势下监事会对国有企业经营管理的监管 ◎文／王桂园 【摘要】随着国有企业改革的深入推进，发挥和提升监事会效能的呼声越来越高，本文通过理论研究和实地调研相结合 对国内国有企业监事会工作现状进行了分析，提出了今后监事会工作的思路和方法。 【关键词】监事会；监督；国有资产 监事会是公司治理的监督主体，完 善监事会制度和提高实务效能，是企业 适应市场化改革的重要举措。自２０１６年 １Ｏ月份起，国有资产监管发生重大改革， 为充分发挥监事会作用，国资委新设三 大监督局，建立监视工作三大平台，这 举措是新一轮国有资产改革后国有资 产监管方面的重大改革，发挥和提升公 司监事会监督作用的呼声越来越高，建 立相应的监督机制就显得非常重要。 一、监事会的发展历程 监事会制度诞生于１８６１年的德国， 以后为日本、法国等法系国家所接 受；中国从１９９４年开始了监事会制度的 本土化历程。通过对比１９９４年出台的《公 司法》和２００５年 公司法 可知：首先， 监事会可以绕过董事会，直接召集并主 持临时股东（大）会，将其所发现的公 司重大问题以提案的形式（第５４条）及 时向股东大会反映。其次，新公司法赋 予了监事会调查权、聘请外部专业机构 协助调查权和监督财权。 １９９４年发布了 国有企业财 产监督管理条例》，２０００年发布了《国 有企业监事会暂行条例 国有金融企 业监事会暂行条例 ，２００３年发布了《企 业国有资产监督管理暂行条例 ，指出， 地方国有资产监督管理机构代 表本级向其所出资企业中的国 有独资企业、国有独资公司派出监事会， 参照 国有企业监事会暂行条例 的规 定执行；２００６年，国资委《关于 进一步加强和改进国有企业监事会工作 的若干意见》中提出，从２００７年开始， 监事会实行当期监督，提出实行分类监 ６８ Ｉ２决０１策７．挤２索Ｔ 督，加强１３常监督，增强监督的灵敏性。 ２０１５年发布《关于加强和 改进企业国有资产监督防止国有资产流 失的意见》中规定了内设监事会和外派 监事会在防止国有资产流失中的作用及 工作方法。 二、国有企业监事会的设立形式 我国国有企业监事会的设立主要有 外派和内设两种形式。外派监事会是指 国有独资企业由履行出资人职责机构按 照的规定委派监事组成的监事会， 是国家对国企进行监督的一种制度安排， 是出资人监督的一种重要形式。内设监事 会是指国有独资公司、国有资本控股公司 和国有资本参股公司依照《公司法》规定 设立的监事会。两者实质上是一致的，即： 监事会依照法律、行规以及企业章程 的规定，对董事、高级管理人员执行职务 的行为进行监督，对企业财务进行监督检 查。国有企业外派监事会与国有企业内 设监事会的区别，主要体现在派出主体 和派出人员上。目前，国有企业监事会 的主要模式为外派和内设相结合的方式。 三、国有企业监事会工作的现状 目前，全国各个省市的国有企业监 事会建设水平不一，有的企业内部设有专 门办事机构，包括监事会、专职监事、 职工监事等；有的没有专门的办事机构， 只有监事会和监事，通常监事会 是由企业负责人担任，监事是由企业部门 负责人兼任；有的企业内部出台有监事 会工作相关制度，有的企业内部没有出 台监事会工作相关制度。因此，总体来说， 各个国有企业监事会工作水平存在诸多 差异。 （一）国有企业监事会工作的先进做法 目前，为进一步完善国有企业监事 会工作制度，规范监事会监督检查工作， 各个省市的国资委都下发了监事会工作 指引。例如：以监事会工作做得比较好的 重庆来说，重庆市国有资产监督管理委员 会２０１０年发布的 重庆市市属国有重点 企业监事会工作指引（试行）》，规定监 事会实际工作的原则、方法和程序，为工 作开展提供了有力的支持、保障和依据， 明晰了企业监事会职能，规范了监事会监 督检查工作，促进了监事会工作规范到 位，使监事会的作用得到了充分的发挥。 同时，重庆市国资委也意识到传统的以 财务检查为主要手段的监督已不能 满足现有的国有资产监管需求，在实际 工作中，正在逐步过渡转变为对公司经 营活动中“三重一大”（重大事项决策、 重要人事任免、重大项目安排毅大额度 资金运作）的决策执行程序是否合规和 决策依据是否充分的监督。 重庆的这一做法，得到了其他地区 的普遍认可。２０１１年，贵阳市国有企业 资产监督管理委员会发布的 贵阳市国 有企业监事会工作指引 也对国有企业 监事会工作的开展提供了具体方法、流 程和依据。郑州市国有企业资产监督管 理委员会也在２０１６年酝酿 郑州市国有 企业监事会日常监督工作指引》的出台、 下发工作。 （二）对业务工作的监督 监事会对业务工作的监督通常分为 两大类：一是专项监督检查，二是日常 监督检查。 开展各类监督检查后，提出问题和 财经纵横Ｏ 深耕“中国 制造” 提振实体经济 ◎文／许召元赵昌文 近年来，我国经济进入了一个重大 收入国家门槛还有一定的距离。 制造业在经济增长中占有重要地位， 转型期，突出表现是实体经济增长速度明 从国际经验看，在类似我国目前的 是因为制造业是服务业发展的基础，离 显放缓、效益下降。２０１６年我国工业增 发展阶段，各国都经历了服务业比重持 开了高水平的制造业，服务业的发展就 加值比２０００年至２０１２年间平均增长速 续上升、第二产业比重相对下降的过程。 是空中楼阁。这也是许多小的发达国家， 度下降了一半以上。不少服务业部门的 比如，法国、日本、韩国等国在这一阶段 无论总体规模多大，都有在国际上能够 增长速度和效益也处于较低水平。 第二产业比重都有所下降。但是，从这 占据一席之地的制造业部门的原因。二 经济工作会议提出，着力振兴实体经济， 些国家的历史经验看，尽管在这一阶段 是因为制造业是全球贸易的主体，在当 正是抓住了当前我国经济中的突出矛盾 制造业占ＧＤＰ的比重下降，但制造业都 今开放格局下，任何国家都不能于 和关键问题。 保持了持续增长，其国际竞争力保持了 全球经济体系之外封闭运行，而服务贸 实体经济是一国经济持续稳定 稳步提升，出口比重也呈增长态势。例如： 易相对规模较小，强大的有竞争力的制 增长的关键 在这一阶段，法国、日本和韩国的第二 造业部门是一个国家全球竞争力的基础。 ２０１５年，我国人均ＧＤＰ达到７９２４美 产业增加值有明显提升，而且在资本密 我国制造业转型正面临前所未 元，按照世界银行的划分标准，已达到 集型制造业和技术密集型制造业方面的 有的挑战 中上等收入国家的平均水平，但距离高 出口比重绝大多数都有明显提升。 当前，我国制造业正进入一个转型 建议，形成监事会意见书并通报企业董 相关工作制度，具体到各个国有企业内 发挥监督检查的整体效能。 事会，由董事会将整改情况书面回复监 设监事会中，不仅应按照国家和省市的 （四）树立监督服从发展的理念 事会，督促企业对监事会意见进行认真 监事会工作制度开展工作，也应注重自 在推进国有企业改革发展中，防止 整改和落实。 身的制度建设和完善。这些制度的颁布 国有资产流失，确保国有资产保值增值， 四．目前监事会工作中存在的 和实施规范了监事会工作的开展，因此， 监事会发挥着越来越重要的作用。内设 难点和问题 公司监事会应尽快完善制度体系建设， 监事会应主动向上级监事会请教、学习， （一）监事作用发挥有限 规范监督检查程序和方法。 接受相关工作指导，按上级精神和要求， 通过调研可知，目前，部分国有企 （二）注重企业风险的控制和防范 规范开展监事会工作，在实践中不断探 业监事会的监事大多由企业部门主要负 进一步强化问题和风险导向，将全 索和完善监事会工作，为企业提供决策 责人兼任，平时忙于专职岗位工作，对 面风险管理工作融入企业管理和业务流 参考，甘当参谋助手，做到监督有章、 监事会日常工作和深入监督检查的时间 程中，重点对企业核心业务进行监督，如： 服务有方，确保企业健康持续发展。 和精力投入不足。 投融资、财务管理、资产管理、合同、物资、 参考文献： （二）监事会信息不对称 招投标管理、工程建设等业务，做到关键 ［１】金德晋。对国有资产管理问题的探 监事会往往被动地获取信息，信息 业务重点监督，重大风险重点防范。提 讨［Ｊ］．交通财会，１９９０，（Ｏ７）． 来源滞后，处于信息上的弱势，与董事会、 示企业存在的风险和隐患，采取相应的 ［２］孙建新．让监事会为国有资产保值增 高级管理层形成了明显的信息不对称， 措施，控制和防范风险。 值保驾护航［Ｊ］．理论观察，２０１２，（０６）． 也加大了监督的难度。 （三）整合监督资源，形成监督合力 【３】徐宁．浅析国有企业监事会工作中的 五、国有企业监事会今后的工 积极加强监事会与审计机构及企业 问题及对策．经营管理者，２０１３，（０７）． 作思考 内审、纪检、监察等职能部门的合作， ［４］暴峰．浅议国有企业监事会工作．山 （一）加强权力监管，完善制度建设 实现监督资源集约、监督方式互补、监 西国资网，２０１３，（Ｏ８）． 目前，各个省市都出台了监事会的 督结果共享，有效形成监督合力，充分 （作者单位：郑州市轨道交通有限公司） 决策探索２０１７．２Ｔ ｌ ６９
