徐州工程学院
成绩 实 习 报 告
实 习 名 称 课程实验 学 院 管理学院 专 业 财务管理 班 级 学 生 姓 名 学 号 实 习 地 点 教 室 指 导 教 师 李楠慧
实习起止时间：2011年3月24日至2011年6月24日
事业单位 “固定资产”和“固定基金 一. 实习目的和要求 通过实验使学生熟事业单位 “固定资产”和“固定基金”账务处理。依据我国预算会计制度，对下列发生的经济业务进行账务处理。 二. 实习内容 某事业单位2006年10月1日“固定资产”账户月初的借方余额和“固定基金”账户月初的贷方余额都为3,500,000元。10月份，发生的有关固定资产的业务如下： 1、以经常性经费购入一台设备，价款20000元，由采购中心统一采购，财政直接支付，设备已验收入库。 2、融资租入设备一台，按租凭协议规定，设备价款80000元，分5年付清，首付50％；设备运输费3000元，安装调试费8500元，由单位全额承担。首付款和运输费、安装调试费由财政授权支付。设备已安装调试完毕交付使用。 3、出售经营用设备一台，双方协议价为80000元，帐面原值为150000元，款项已存入银行。 4、动用修购基金购买事业用设备，支付价款100000元，税金为17000元，运杂费2000元。 5、经财政批准旧锅炉报废，帐面原值为50000元，残值变价收入2000元已存入银行，用现金支付清理费用600元。 6、出国访问归来的工作人员张某赠送单位图书一批，估计价值人民币3800元。 7、因经管人员调动工作，对固定资产进行盘点，盘亏计算机一台，原价5400元，盘盈收录机一台，市价340元。经财政批准，盘亏计算机予以注销。 要求： 1、根据发生的经济业务编制会计分录。 2、结出10月末该单位“固定资产”和“固定基金”两帐户的余额。
事业单位一般支出 一. 实习目的和要求 通过实验使学生熟事业单位一般支出账务处理。依据我国预算会计制度，对下列发生的经济业务进行账务处理。 二. 实习内容 某事业单位发生的部分经济业务如下： 1、签发转帐支票购买办公用品、用具等共计1000元，当即领用。 2、转账支付应由单位缴纳的专业团体协会会费10000元。 3、通过银行上缴本单位利润分成款给上级单位50000元。 4、用自有资金给予所属单位事业补助20000元，款已通过银行拨付。 5、经批准，动用其他收入和事业基金建造办公楼，将自筹到的500万元基建款从单位银行存款账户转存基建存款账户。 6、转账支付水费10000元、电费20000元。 7、转账支付业务资料印刷费5000元。 8、从仓库领用材料一批，价款8000元，用于专业业务活动。 9、按规定计提单位职工养老统筹金10000元。 10、按规定计提单位职工医疗保险金5000元。 11、转账支付业务会议费用2500元。 12、现金支付办公室邮件快递费用20元。 13、现金支付杂志订阅费900元。 14、现金支付招待费500元。 15、转账支付职工教育经费8000元。 要求：根据发生的经济业务编制会计分录。
行政单位资产 一. 实习目的和要求 通过实验使学生熟行政单位资产核算。依据我国预算会计制度，对下列发生的经济业务进行账务处理。 二. 实习内容 某行政单位发生的部分经济业务如下： 1、购买办公用品一批，价款780元，转账支付。 2、用结余认购国库券50，000元，开出转帐支票，取得等值国库券。 3、李华出差归来，报销差旅费1250元，原借差旅费1500元，。余款现金交回。 4、到期兑取国库券本金5000元，利息500元。 5、收到采购中心统一采购的办公用电脑30台，每台购价6000元，计180000元，款项由财政直接支付，电脑已验收交付使用。 6、行政单位用专项资金购买专用仪器一台，价款80000元，仪器经技术验收合格，款项由财政直接支付，设备已验收使用。 7、收到上级主管部门无偿调入复印机一台，价值18000元，并由支付运输费400元。 8、经财政批准将一辆小轿车作价出售，小轿车原帐面价值为350000元，变价收入为280000元，价款已存入银行。 9、单位到电器维修部修理复印机，发生修理费用1200元，转账支付。 10、单位出租某项设备，本月取得租金2000元，价款已通过银行收讫。 要求：编制会计分录
财政资产的核算 一. 实习目的和要求 通过实验使学生熟财政单位资产核算。依据我国预算会计制度，对下列发生的经济业务进行账务处理。 二. 实习内容 某财政单位发生的部分经济业务如下： 1、收到同级国库报来的“预算收入日报表”、“共享收入日报表”及其附表，列示：本级固定收入为59000元，共享收入30000元。 2、收到同级国库报来的“基金预算收入日报表”及其附表，列示当日收以基金预算收入100000元。 3、用基金预算结余120000元购入年息为5%的3年期国库券。 4、拨付市教育局当月经费15万元，已收到国库预算拨款回单。 5、元月5日，收到国库报来“预算收入日报表”及其附表，列示上年12月份预算收入43万元，收回上年度某单位的非包干专项经费80000元。 6、市卫生局向国外订购的医疗卫生设备集中到货，向市财政局紧急借款180000元，市财政局总预算会计按照批准文件借给款项。 7、市卫生局归还前借款12万元，款项已存入国库存款户。 8、将市卫生局借款余额6万元，转作当月卫生事业费。 9、借给所属甲县财政局临时用款31万元。 10、收到甲县财政局归还借款20万元，余款转作对该县的预算补助。 11、根据批准的文件，年终预拨98万元给市科委，作为下年度的科研经费。 12、按计划拨给市建行基本建设贷款资金850万元。 13、收到市建行缴回多余的基建资金18万元。 14、根据年终决算结算单，所属乙县财政局欠解的预算款50万元和应拨付乙县的专项补助款30万元，转作往来款项予以入帐。 要求：根据发生的经济业务编制会计分录。
财政单位资产负债表 一. 实习目的和要求 通过实验使学生熟悉财政单位年终转帐的会计分录练习及资产负债表的编制。依据我国预算会计制度，练习财政总预算会计资产负债表的编制。 二. 实习内容 某市财政局年终各帐户的余额汇总表如下（年初数略） 单位：元 帐户名称 国库存款 其他财政存款 有价证券 暂付款 基建拨款 预拨经费 暂存款 与上级往来 一般预算结余 基金预算结余 预算周转金 一般预算收入 基金预算收入 补助收入 上解收入 一般预算支出 基金预算支出 补助支出 上解支出 合 计 12月末余额 借 方 945 272 995 109 340 328 1920 5500 440 4 16500 27993 27993 608 780 275 500 12600 620 1310 11300 贷 方 （三）要求 1、根据上述资料编制结帐前的资产负债表。 2、编制年终转帐的会计分录。 3、编制结帐后的资产负债表。
指导教师签字: 年 月 日
