销售与收款循环：
了解内部控制汇总表
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
1.受本循环影响的相关交易和账户余额 应收账款、营业收入、应交税费 2.主要业务活动 主要业务活动 销售 记录应收账款 记录税金 收款 维护顾客档案 是否在本循环中进行了解
索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
3.了解交易流程
根据对交易流程的了解，记录如下：
(1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？
(2) 是否制定了相关的和程序以保持适当的职责分工？这些和程序是否合理？
(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？
(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？
(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？
(6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？
4. 初步结论
5. 沟通事项
是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？
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销售与收款循环：
了解内部控制设计——控制流程
被审计单位： 索引号： ______ 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 日期： 复核： 日期： 销售与收款业务涉及的主要人员 职 务 姓 名 我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了销售与收款循环的主要控制流程，并已与_ 、
等确认下列所述内容。(见教材P12-13)
1.有关职责分工的和程序
2.主要业务活动介绍 (1) 销售
(2) 记录应收账款
(3) 记录税金
(4) 收款
(5) 维护顾客档案
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销售与收款循环：
确定控制是否得到执行(穿行测试)
被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 日期： 复核： 日期： 样本序号 业务内容 金额 凭证编号 测试内容 测试结果 说明：
销售与收款循环控制初步评价结论：
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