浅谈企业优化资金管理问题及对策分析

财会研究Ｉ　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ｒｃｃｏｕｎｔｉｎｇ　Ｒｅｓｅａｒｃｈ　浅谈企业优化资金管理问题及对策分析　朱若晶　攀枝花供电公司　四川攀枝花　６１　７０００　摘要：企业资金管理做为企业财务管理工作中重要的一项内容，良好的资金管理措施，可对提高企业的竞争力，促进　企业的可持续发展起到十分重要的作用。但是，从目前形势来看，我国大部分企业在资金管理方面还是存在诸多问　题，如：资金散乱，使用率低下；结构不合理，监控不力等等。当这些问题未能得到及时的解决时，则会给企业整体管　理的有效性以及企业的经济效益带来一定程度的负面影响。因此，本文就在对我国企业当前形势详细分析的基础　上，论述其中主要存在的资金管理问题，并针对问题提出相对应的资金管理优化建议，以供相关人员参考所用。　关键词：企业资金；优化管理；措施　企业资金管理属于企业财务管理的核心内容，资金管理水　资金管理的实际内容来看，资金管理主要包括对流动资金、固定　平的高低也是决定企业长效发展的关键。随着社会的快速发　资金以及专项资金的管理，其也属于企业财务管理的重要组成部　展与人们生活水平的不断提高，企业的发展生存环境也越来越　分。通过科学、合理、有效的管理措施，组织企业资金的供应，　复杂，为了适应时代的发展，企业对资金管理的要求也不断在提　以保证企业生产、经营活动能够不断间、正常地进行；并通过管　高。而只有根据社会的发展形势优化企业资金管理，才能使企业　理，尽最大程度地提高企业资金的利用效率，节约资金，减少不必　资金流得到充分、合理的利用，进而为企业的长效、可持续发展　要的浪费，进而对促进企业资金的良性循环，避免风险，提高利润　奠定坚实的基础。　起到积极的作用。　一　企业资金管理的概述　二、我国企业当前存在的资金管理问题分析　企业资金管理是指企业对资金的来源及使用进行合理、有　由于企业资金管理对企业发展起到的重要作用，我国各企业　效的计划、以及控制、监督、考核等管理工作的统称。从企业　十分重视对资金的管理，并通过各种方法的实施，以促进企业资　无现金报账的支付方式改变了传统意义下的现金支取，报账　会到无现金报账的优势。　的师生不能直接领到现金，认识上还存在着一些顾虑，需要财务人　（六）无现金报账既是出纳将师生员工报销金额转账到相应的　员和师生作进一步沟通，让大家体会到无现金报账的安全、便捷　银行账号上，同时出纳也不收取任何现金，如师生员工需缴款还款　之处。　必需持银行缴款单报账。常有报账人员在办理冲销借款业务时，　（二）审核录入时的银行卡信息有误，或者经办人提供的银行卡　因粘贴好的发票中有违规发票，能冲销的金额小于借款金额，报账　或账号非挂钩银行的银行卡或账号，这导致出纳在转账时出现转　人员无论需返纳多少金额都必需去银行办理缴款手续。此时，越　账失败。　这种情况一方面审核人员在录入时要仔细核对，面对不　是需返纳金额少的报账人员越会抱怨无现金报账的不便。　常报账，不熟悉报账流程的师生，耐心询问银行卡信息，确保提供　针对众多类似的情况，财务人员一方面要和师生作进一步沟　的银行卡信息正确无误；同时在审核完成后，应提醒报账人员再次　通，让大家体会到无现金报账的安全、便捷之处，另一方面，财务　核对银行卡信息，确定无误后再签名，以减少转账失败的情况。　部门可以开展一些普及财务基本报账知识的活动，如帮助师生分　（三）网络系统虽然运行速度快，但在实际操作中也会存在一些　辨各种经费项目可报销的业务范围，如何分辨定额发票的年份，如　问题，这需要不断完善网络系统，确保网络系统的正常运行。由于　何辨别真假发票，如何在网上查询肉眼无法识别的假发票等。　网络问题，转账系统有时不能转账。这是系统原因造成的，这种情　高校无现金报账是大势所趋，在已实施的高校中也取得了一　况下，先通知系统维护人员尽快修复系统，再告知报账人员，持银　定的成效，深受广大师生员工的欢迎和支持。财务部门需要更加　行卡的报账人员可通过Ｐ０Ｓ机转账方式划款；未持银行卡的报账人　认真地对待，不断总结其优势和相应产生的新问题，不断完善这一　员出纳人员会先录入每笔业务的账号信息，报账人员收好业务回　举措，为广大师生员工提供更大的方便。田　执就可离开，不必等候，待系统恢复后出纳人员再进行转账，报账　人员在某个时间段注意查收该笔金额的到账信息即可。　参考文献　（四）高校对于大额货币资金的支付实施严格的审批支付制度，　【１】刘强珍．基于资金安全的高校“无现金”报账【Ｊ】．教育财会　如２万元金额以下即时到账，某笔业务不成功能被即时发现，并根　研究，２０１　２（４）：５５—５５．　据具体原因进行处理；２万元以匕——１０万元以下的金额在出纳发　［２】吴东霞．高校实行无现金报账的实践与思考【Ｊ】．商业会　送转账指令后呈现待批准状态，需要分管科长的审批后才能转账　计，２Ｏ１　０，（８）：６３－－６４．　成功；１０万元以上的金额则又根据金额由分管副处长或处长审批　【３】薛亚琴．浅谈无现金报账在高校中的应用［Ｊ】．经济研究导　后才能转账成功。这些情况都要及时告知报账师生，让他们了解　刊，２Ｏ１１（１　９）：３９．　情况。　【４】宋岳琪．浅析高校无现金报账的优势及存在的问题与对策　（五）高校老校区一般地处繁华地段，周边银行的业务种类配备　【Ｊ】．新财经（理论版），２０１　ｏ（ｒ）：８６．　齐全。而大学城校区每个大学虽然都有银行自动取款机，但并非　每个大学都能办理银行柜台业务。高校很多老师都有银行ＶＩＰ卡，　作者简介：　在急于用现金时，会抱怨报销转账后在自助柜员机上排队取款不　潘峰，１　９７４年１月出生，女，汉，籍贯：陕西，现于华南理工大学财　方便。这一方面需要我们审核人员对其进行解释沟通，让大家体　务处工作，会计师，１　９９７年本科毕业，或经济学学士学位，研究　方向：．财务会计与管理。　Ｍ０ＤＥＲＮ　ＢＵＳＩＮＥＳＳ现代商业２８５　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ｒｅｃｏｕｎｔｉｎｇ　Ｒｅｓｅａｒｃｈ　Ｉ财会研究　金管理的合理、有效管理。但是，很多企业在实际的资金管理过　算、使用等方面的集中运作；再次，采用科学、合理的方式方法，　程中，还是存在许多问题。　（一）企业资金管理比较分散　户名，拥有多个银行账户，企业各部门资金未集中管理等方面。　对企业内部资金流进行有效、积极的利用与整合，使企业资金调　度、管理更加规范，进而提高资金的保值率与增值率［２】。　采取有效的措施手段，优化整合企业资金结构，对资金的合　当下企业资金管理比较分散，多体现在企业内部存在多个开　（二）有效整合企业的资金结构　由于企业的资金管理较为分散，就容易出现资金管理制度落实不　理使用与管理有着极为重要的作用。首先，企业应该以筹资利率　到位、资金审批程序不合理、资金使用核算不准确等现象。这　的高低作为依据，尽最大可能地降低筹资成本，以保证企业资金　也将给企业资金的安全管理造成风险，严重影响资金利用效率。　（二）企业资金结构不太合理　使用效益的最大化；其次，根据企业生产运作的实际情况，分析并　确定企业最经济的资金占用，进而保证经营活动开展的正常与顺　企业内部资金的使用，均是通过一定形式框架结构来体现　利；再次，对固定资金投资进行有效管控，尽最大可能地提高资金　的，但若是企业资金结构存在不合理之处，将会产生连锁反应，给　的利用效率，给企业以最少投资完成扩大经营打好基础。例如，　资金管理带来问题。企业资金结构不合理现象存在较为普遍，而　针对电力生产企业在投资方面占用过多资金，导致的资金利用率　不同的企业，由于生产经营性质的不同，资金结构及不合理的方　面也不太相同。例如，在电力生产企业中，若是在投资方面占用　过多的资金，出现投资亏损或失误后容易给企业发展造成恶性影　响，再如在生产制造企业中，若是生产出了过多的库存商品，容易　占用大量的资金，造成企业周转不灵；或者还有一些企业的资金　大量占压在应收款项方面，则会因为资金无法及时回笼，造成资　金周转缓慢，进而影响企业发展。由此可见，在企业资金结构不　合理，对企业资金管理及发展带来的影响十分严重。　（三）企业资金预算制度未能完善　从当前很多企业的资金工作情况来看，资金管理的核心内容　主要以企业已经发生的生产经营活动中所用资金的事后核算为　主，却对企业前期资金的预算不太重视。这种现象下，自然会造　成企业资金预算制度的不完善，使资金预算工作无法合理、有效　进行，容易导致后期资金用度不合理的现象。此外，由于预算制　度不完善，使得其不能为企业资金使用决策提供有力依据，使人　为因素造成核算结果不真实、不准确的概率增加。　（四）企业资金监控力度不足　为保证企业资金的合理使用，企业多会设立有相应的审计监　督部门，实行监督职能，并制定出严格的监控体系，使资金使用、　管理的状态更加清晰明了，避免企业内部人员私自挪用，侵占资　金的现象存在。但是，对我国一些企业资金管理的实际情况分　析发现，企业资金监控力度不足，属于较普遍存在的管理问题之　一。部分企业是因此没有详细的监督管理体系，导致的监控力度　不足；还有部分企业是因为人为控制等不良现象，使得监控工作　不能落实到位；还有部分企业虽设置有完善的制度与监督职能，　但还是因为一些内部因素的作用，拉低了资金监控力度。　三、针对企业资金管理问题的优化策略　近年来，随着市场竞争的越来越激烈，为能提高竞争力，保证　企业的长效、可持续发展，我国各企业也越来越重视自身存在的　资金管理问题，并采取相应的措施，来优化企业资金管理。　（一）积极推行企业资金集中管理模式　基于一些企业因为资金管理过于分散而造成的不合理现象，　适时、积极的推行企业资金集中管理模式很有必要。首先，企业　应该对自己内部的封闭资金结算网络进行完善与改进，并以此网　络作为基础，进行企业统一授信、贷款等资金管理工作，以促进　企业资金使用的规范性；其次，利用金融机构网上银行、企业资　金管理软件等先进的数字信息化技术，或是通过专业的资金结　算中心、财务公司等资金管理媒介，实现企业资金由开户，到结　２８Ｂ现代商业ＭＯＤＥＲＮ　ＢＵＳＩＮＥＳＳ　下降问题，便需要企业投资者进行投资时，做出一个全局性的战　略思想，为投资收益进行合理、科学地规划，才能使投资更加合　理；最后，对企业的偿债能力进行科学、合理的评估，以提高企业　的融资与偿债能力，再进一步地提高企业信誉，为企业的发展提　供强有力的保障。　（三）合理完善企业资金预算制度　对企业资金预算管理制度的完善，也是在优化资金管理中必　不可少的一个环节，通过对企业预算编制、预算调整、预算监督　考核等方面预算管理制度的完善与规范，使资金预算管理成来企　业生产与经营活动有序、正常运行的保障。从实际情况分析，可　将企业的资金预算管理划分为月度现金流预算与年度执行预算　两大方面，根据社会的发展与先进理念的应用，使企业这两方面　的预算制度更加完整、严格、仔细，避免预算流于形式。　（四）大力加强企业资金监控力度　只有加强了企业内部的资金监督控制力度，才能避免或降低　资金挪用以及会计信息失真的现象，因此，企业必须采取有力措　施加强资金监控力度。首先，通过完善企业内部审计制度，以及　配备专业的审计人员等方式，使企业资金的使用情况得到合理约　束；其次，可利用会计委派制度等，来强化企业下属参股及控股子　公司的资金监控，保证资金管理和会计信息的真实性；再次，加强　企业的资金风险预测及防范，根据企业的实际运营情况，对资产　流动、支付、投资等风险进行有效监控与评估，并针对已存在的　风险及时采取措施进行防范，尽可能降低风险，确保企业资金利　用效率的最大化。　综上所述，当大时代的背景下，我国市场竞争也有愈演愈烈　的趋势，这种形势自然会给企业的发展带来严峻考验，而若是企　业还在资金管理方面存在诸多问题，则很有可能对其生产运营带　来一定程度的影响。因此，企业只有采用有效的措施优化资金管　理，才能尽最大可能地提高资金的使用效率，进而为促进企业经　济效益与正常运营奠定基础。四　参考文献　［１】王海英．当前企业资金管理现状审视及优化途径【Ｊ】．行政事　业资产与财务，２０ｉ　２，１　８（１　８）【２】蔡玲．新时期优化建筑企业　资金管理的对策【Ｊ】．新财经，２Ｏ１　５，１１（１１）　【５】李英．总分公司的资金管理模式探讨【Ｊ】．中国外　资，２０¨，１　０（１　０）