需要计提，计提的时候分录如下： 借：应交税费-应交 -转出未交（＝销项-进项） 贷：应交税费-应交-未交 交完税后根据扣税单做如下分录： 借：应交税费-应交-未交 贷：银行存款
《中华人民共和国暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
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