4会计模拟实验
陕西大众科技培训中心
会 计 模 拟 实 验
（教育部规划教材选编）
一、资料
（一）总分类帐户期初余额表 （二）12月份发生的经济业务 二、目的
使学生熟悉和掌握在记帐凭证核算程序下，凭证的设置、帐簿的组织及记帐程序的基本内容。
三、要求 1、设置帐簿
2、填制记帐凭证（收、付、转） 3、登记现金日记帐和银行存款日记帐 4、登记各种明细帐
5、根据记帐凭证逐笔登记总分类帐 *6、核算成本
7、对帐和结帐并编制试算平衡表 8、编制会计报表 9、资料存档
10、会计核算形式确立的科学性、合理性。
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（一）总分类帐户期初余额表
总分类帐户期初余额表
会计科目 现 金 银行存款 应收票据 应收帐款 其他应收款 *原材料 *生产成本 *产成品 待摊费用 长期投资 固定资产 累计折旧 无形资产 递延资产
单位：元 借方金额 贷方金额 1 490 596 900 200 000 175 500 00 557 750 68 160 4 221 000 3
待处理财产损 溢 短期借款 应付票据 应付帐款 其他应付款 应付福利费 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 所 得 税 合 计 72 400 90 000
16 000 6 200 000 100 000 285 500 10 000 50 000 2 000 5 250 000 112 500 4
798 000 400 100 000 4 250 000
100 500 330 000 7 347 500
*原 材 料 甲材料：数量4500千克
乙材料：数量4000千克
100 500 1 000 000 7 347 500 *生产成本 A产品：直接材料59000元；燃料动力1000
元直接人工5360元；制造费用2800元。
B产品：0
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*产 成 品 A产品：数量200台，单位成本990元。 B产品：数量500台，单位成本1200元。
（二）12月份发生的经济业务
(1)12月4日，向红星工厂购入甲材料6000千克，单价50元，计买价和进项以银行存款全部付讫，材料尚未入库。
（2）12月5日，用银行存款支付上述甲材料的运费9000元。 （3）12月6日，从红星工厂购入的甲材料到达并已验收入库，
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按其实际采购成本入帐。材料采购成本计算表。
（4）12月11日，向利达公司购入乙材料5000千克，单价80元，运费7500元，货款、运费和当即以银行存款支付，材料同时到达已验收入库。按其实际采购成本入帐。材料采购成本计算表。
（5）12月17日，向华兴工厂购入甲材料2000千克，单价50元，运费3000元，材料已验收入库，货款、运费和税金因货币资金不足均未支付。材料采购成本计算表。
（6）12月20日，用银行存款偿还应付华兴工厂帐款120000元。 （7）12月21日，向顺达工厂购入甲材料3000千克，单价50元，乙材料4000千克，单价80元。企业应负担材料运费10500元。全部款项已用银行存款付讫，材料尚未入库。材料采购成本计算表。
（8）12月27日，顺达工厂发来上述甲、乙两种材料已验收入库，按实际采购成本转帐。
（9）12月5日，用银行存款购入办公用文具用品一批，金额300元，其中：行政管理部门领用180元，基本生产车间领用120元。
（10）12月6日，以银行存款支付电话费1200元。
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（11）12月9日，基本生产车间维修机器设备，由外单位承包修理，取得专用：修理费为500元，应负担（进项税额）85元。用银行存款付讫。
（12）12月9日，采购员张宏伟赴外地采购材料，预借差旅费600元，付给现金。
（13）12月10日，用银行存款预付明年全年度报刊杂志费3600元。
（14）12月12日，用银行存款支付本月电费18000元和（进项税额）3060元。
（15）12月15日，签发现金支票，从开户银行提取现金52000元，准备发放工资。
（16）12月15日，用现金支付本月职工工资52000元。 （17）12月22日，采购员张宏伟完成采购任务回厂，持有关凭证向财会部门报销差旅费525元，剩余现金75元交回。
（18）12月23日，用银行存款支付电视台产品宣传广告费10000元。
（19）12月24日，按照规定提取本月固定资产折旧16755元，其中：基本生产车间应提折旧12616元；行政管理部门应提
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折旧4139元。
（20）12月28日，本月预提短期借款利息2000元。 （21）12月31日，结转应由本月负担的待摊费用1000元，开办费1500元和无形资产摊销费1200元。
（22）12月31日，将本月发生的电费18000元，按受益的车间、部门和用途进行分配。其中：A产品9000元；B产品6500元；基本生产车间照明1500元；行政管理部门办公用1000元。燃料和动力费分配表。
（23）12月31日，将本月发生工资52000元，按车间、部门和用途进行分配。其中：A产品26000元；B产品13000元；车间管理2600元；行政管理10400元。
（24）12月31日，月末按应付工资额的14%提取本月职工福利费，按车间、部门和用途进行分配。工资及福利费分配表。
（25）12月31日，材料仓库本月发出下列材料，根据领料单月末汇总如图表：
耗用材料汇总表
用途
材料计量数量 单价 金额 9
名称 单位 A产品耗用 甲材料 乙材料 B产品耗用 甲材料 乙材料 车间一般耗用 计
（26）12月31日，结转本月制造费用：A产品6500工时，B产品3500工时。制造费用分配表。
（27）12月31日，结转本月份完工入库产成品的实际成本。 A产品1000台，本月全部完工，验收入库；B产品500台，
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千克 8 000 51.50 412 000 千克 6 000 81.50 4 000 千克 4 800 51.50 247 200 千克 4 000 81.50 326 000 千克 200 51.50 — — — 10300 1 484 500 甲材料 合 —
本月尚未完工。A、B产品成本计算表。
（28）12月3日，向本市国际商场销售A产品400台，每台售价1500元和销项当即将货款划入银行存款帐户。
（29）12月9日，销售给滨江商厦A产品500台，每台售价1500元；B产品200台，每台售价1800元。货款尚未收到。
（30）12月18日，收到滨江商厦购货款存入银行。 （31）12月20日，销售给劝业商场B产品100台，每台售价1800元。采用商业汇票方式结算，收到对方签发并承兑的为期二个月的商业承兑汇票一张。
（32）12月21日，销售甲材料500千克，每千克售价80元，货款已存入银行存款帐户。
（33）12月22日，用银行存款支付专设销售机构经费25000元。 （34）12月31日，月终结转本月销售成本。其中：A产品共销售900台， B产品共销售300台。用加权平均法计算A、B产品销售成本。
（35）12月31日，结转本月材料的销售成本。本月销售甲材料500千克。
（36）12月31日，交纳本月应纳税额。 （37）12月13日，用银行存款107650元捐赠救灾款。
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（38）12月31日，企业上月曾盘盈设备一台，已列入“待处理财产损溢”帐户贷方金额为16000元。本月经上级主管部门批准转作本期营业外收入处理。
（39）12月31日，企业因对外投资，收到联营单位分来的利润25000元，存入银行。
（40）12月31日计算并结转12月份经营成果。
（41）12月31日，根据12月份实现的利润，按国家规定的所得税率33%计算并结转本月应交所得税额。
（42）12月31日，用银行存款上交本月所得税。
（43）12月31日，按规定提取本月法定公积金（10%）和公益金（5%）。
（44）12月31日，董事会决定年终一次向投资人分红，金额为654250元，红利尚未支付。
（45）12月31日，用银行存款支付投资人红利654250元。 （46）12月31日，年终将“所得税”帐户全年累计余款495000元转入“本年利润”帐户。
（47）12月2日，永立公司向本厂投入货币资金200000元。 （48）12月4日，企业向内部职工集资150000，收现金送存开户银行。
（49）12月7日，国家用财政款新建仓库一座，评估确认价
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值为400000元，交本厂验收使用。
（50）12月16日，接受捐赠新机器设备一台，按同类设备现行市场价格170000元估价入帐。
（51）12月19日，向银行借款（52）12月29日，向银行借款 100000元，期限为三个月。460000元，期限为二年。
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