控制测试结果汇总表
被审计单位：
项目:编制:日期：
索引号：截止日：复核：日期：
3100
一、整体层面控制测试结果序号拟测试的控制测试程序测试数量控制运行是否有效索引号二、业务流程层面控制测试结果1、测试的业务流程：采购与付款序号控制活动采购人员×××根据生产部门提交的采购申请单编制采购订单，报总经理××审批，采购订单连续编号后向供应商发出，签订采购合同收货时仓储人员××根据采购订单核对货物内容、数量一致后，在验收入库单“仓储人员签字栏”签字确认：质检人员××根据检验结果，确认质量合格后，在验收入库单“质检人员签字栏”签字确认：验收入库单连续编号控制测试程序执行测试样控制运索引频率本规模行是否号有效1抽取采购合同，检查所附的采每天购订单是否得到适当的审批，数次是否与采购申请单一致，采购订单是否连续编号31002抽取验收入库单并检查是否经仓储人员、质检人员签字确每天认，检查验收入库单是否连续数次编号31003财务人员××核对采购订单、采购合同（或复印件）、验收入库单和购货是否一致。如果核对一致，编制记账凭证（借：原材料等/应交税金，贷：应付账款），经主管会计复核记入明细账采购人员×××编制付款申请单，经财务经理核对后，报总经理××批准，出纳人员××依据批准的付款申请单付款。财务人员××编制记账凭证（借：应付账款，贷：银行存款）并附相关单证交主管会计××复核后在相关单证上加盖“付讫”印戳，出纳人员××根据经复核的付款凭证及时登记银行日记账月末之前，采购部门应将收到的所有采购及相关单证交财务部门，按照上述流程进行账务处理月末财务人员会同采购人员与供应商对账，如果存在差异，查明原因，经主管会计××批准后调整账务抽取记账凭证，检查所附的采每天购是否与采购订单、采购数次合同、验收入库单相符31004抽取付款凭证，检查所附付款申请单是否由总经理××审批每天。相关单证是否加盖“付讫”数次印戳31005检查采购及相关单证的完每月整性，是否按照上述流程进行一次处理31006抽取对账记录，检查对账情况每月一次31002、测试的业务流程：工薪与人事循环序号控制运执行测试样索引行是否频率本规模号有效310031003、测试的业务流程：生产与仓储序号执行测试样控制运索引频率本规模行是否号有效控制活动控制测试程序控制活动控制测试程序4、测试的业务流程：销售与收款循环序号控制运执行测试样索引行是否频率本规模号有效控制活动控制测试程序5、测试的业务流程：筹资与投资序号控制运执行测试样索引行是否频率本规模号有效控制活动控制测试程序6、测试的业务流程：固定资产循环序号控制活动控制测试程序执行测试样控制运索引频率本规模行是否号有效注：上述审计工作底稿的控制测试程序和控制测试过程系针对索引号2221工作诡诈中示例设计，并非是对所有可能的情况的全面列示，在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断结合被审单位实际情况设计和执行控制测试。其他循环的控制测试，参照执行
