税局研发费用核算情况说明

兹有广州 有限公司对2011年度研发费用加计扣除核算情况进行说明，本司研发费用的归集划分与费用核算均按照国科发火[2008]172号、财企

[2007]194号、财税【2006】88号等文件要求执行的，详细费用归集划分与核算情况见下表，本司知悉并保证本企业提供的研究开发活动数据资料与核算的真实性、完整性和准确性。序号费用项目国科发火[2008]172号财企[2007]194号财税【2006】881人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括企业在职研发人员的工资、奖金、津贴研究机构人员的工基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其、补贴、社会保险费、住房公积金等人资任职或者受雇有关的其他支出。工费用以及外聘研发人员的劳务费用。企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，如水和研发活动直接消耗的材料、燃料和动力原材料和半成品的燃料（包括煤气和电）使用费等；费用。试制费，用于中间试验和产品试制的模具、工艺用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、装备开发及制造费,设备调整及检验费,未纳入国家计划的样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；样品、样机及一般测试手段购置费,试中间实验费制产品的检验费等。用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。2直接投入3包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项用于研发活动的仪器、设备、房屋等固折旧费用与长期用于研究开发的仪目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和定资产的折旧费或租赁费以及相关固定待摊费用器、设备的折旧修理过程中发生的长期待摊费用。资产的运行维护、维修等费用。为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。工艺规程制定费、新产品设计费4设计费用5装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,方法及标准等）。设备调整费样品、样机及一般测试手段购置费,试为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业制产品的检验费等。工程发生的费用不能计入。因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明用于研发活动的软件、专利权、非专利、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销技术等无形资产的摊销费用。。6无形资产摊销7是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）通过外包、合作研发等方式,委托其他单委托其他单位和个。委托外部研究开位、个人或者与之合作进行研发而支付人进行科研试制的发费用委托外部研究开发费用的发生金额应按照交易原则确定。的费用。费用认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。研发成果的论证、评审、验收、评估以与新产品的试制和如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等及知识产权的申请费、注册费、代理费技术研究直接相关。等费用。的其他费用8其他费用与研发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除、差旅费、办公费、外事费、研发人员技术图书资料费外。培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。