主要税种最新税率表（2014年）（2014年4月整理汇总）类别税种纳税对象税率简要说明实施日期一般17%销售或进口货物、提供应税劳务。1.粮食、食用植物油、鲜奶2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，一般纳税人 应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税 低税率4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；13%销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳务，5.规定的其他货物并兼营应属一并征收的非应税劳务。的，其非应税劳务应从高适用税率。（1）农产品（指各种动、植物初级产品）（2）音像制品（3）电子出版物（4）二甲醚1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再小规模纳税人（征收率）3%划分行业，一律降至3%；2.一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%的征收率。2008年12月31日以前购进或者自制2%按简易办法：依4%征收率减半征收。的固定资产（未抵扣进项税额）＝售价÷（1+4%）×4%÷2人
自己使用过
按正常销售货物适用税率征收：【提一般纳税示1】该固定资产的进项税额在购进当期已人销售自己使用过的2009年1月1日以抵扣；【提示2】 对已使用过的固定资产无纳税人销售后购进或者自制的固定资产17%法确定销售额的，以固定资产净值为销售额自己使用过。的物品销售自己使用过的除固定资产以外的物品＝售价÷（1+17%）×17%一、增值小规模纳税
税人（除销售自己使用过的固定资产2%减按2%征收率征收。其他个人＝售价÷（1+3%）×2%外）小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品3%按3%的征收率征收。＝售价÷（1+3%）×3%1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦及以下）一般纳税人下列销售自2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料产的货物，3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生6%按6%征收率计算，选择简易办法计算可选择简易产的砖、瓦、石灰后，36个月内不得变更。办法计算。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品5.自来水6.商品混凝土一般纳税人销售货物属1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的于下列情形物品在内）的，暂按简4%暂按4%征收率计算易办法计算。2.典当行业销售死当物品2009/1/1
于下列情形的，暂按简易办法计算。3.经或授权机关批准的免税商店零售的免税品除有形动产租赁外现代服务业6%11%铁路运输业暂不实行营业税改17%13%3%比率税率：56%（1）每标准条（200支）调拨价70元以上的（含70元，不含）定额税率：150元/标准箱（50000支）比率税率：36%（2）每标准条（200支）调拨价70元以下的（不含）定额税率：150元/标准箱（50000支）5%36%30%（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含）3000元（含）以上的250元/吨2013/8/31一般纳税人陆路、水路、管道、航空运输业营业税改增有形动产租赁值税低税率小规模纳税人营改增1、卷烟(一)烟流转税
商业批发2、雪茄烟3、烟丝1、啤酒（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含）3000元以下220元/吨的（3）娱乐业和饮食业自制的250元/吨比率税(二)酒及酒率：精20%；定额税2、粮食白酒、薯类白酒率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升3、黄酒240/吨4、其他酒10%二、消费5、酒精5%税
1、汽油（1）含铅汽油1.4元/升（2）无铅汽油1.0元/升2、柴油0.80元/升(三)成品油3、石脑油1.0元/升4、溶剂油1.0元/升5、润滑油1.0元/升6、燃料油0.8元/升7、航空煤油0.8元/升(四)鞭炮、焰火15%1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金(五)贵重首（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首5%零售环饰及珠宝玉饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品节征收石2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石10%生产环节征收2009/1/1
(六)高尔夫球及球具(七)高档手表(销售价格(不含)每只在10000(含)元以上的各类手表(八)游艇(九)木制一次性筷子(十)实木地板1、乘用车（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下十一、小汽（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）车（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）（4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含）（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）（6）汽缸容量在4.0升以上2、中轻型商用客车十二、汽车轮胎十三、摩托1、汽缸容量250毫升以下（含）车2、汽缸容量250毫升以上十四、化妆品（1）交通运输业（铁路运输）1、第一部分三、营业税2、第二部分3、第三部分（2）建筑业（3）邮电通信业（4）文化体育业（1）服务业（部分现代服务业改征）（2）销售不动产、转让无形资产（3）金融保险业娱乐业10%20%10%5%5%1%3%5%9%12%25%40%5%3%3%10%30%3%2009/1/15%5%~20%（1）WTO成员国（2）最惠国待遇协定的国家和地区最惠国税率率最惠国税率率（3）原产于我国境内四、关税关税种类协定税率特惠税率普通税率（特批后可适用）关税配额税率暂定税率基本税率一定时期内可实行。居民业和在境内设机构、场所且所得与机构25%、场所有关联的非居民企业。减按20%三档优惠税率五、企业所得税减按l5%符合条件的小型微利企业。（年应税收入30万以下）国家重点扶持的高新技术企业。我国参加的区域性贸易协定签订有特殊优惠协定以上国家和地区以外的2004/1/1符合条件的小型微利企业。（年应税收入102008-1-120%减半2014-4-18万以下）预提所得税税率（扣缴人代扣代缴）20%（实际征税时境内未设机构、场所或设立机构、场所但与适用l0%所得没有实际联系的非居民企业。税率）不超过1500超过1500~4.5K的部分超过4.5K~9K的部分1、工资薪金所得七级超额超过9K~3.5W的部分累进超过3.5W~5.5W的部分超过5.5W~8W的部分超过8W的部分不超过1.5W的部分3%10%20%25%30%35%45%5%所得税所得税
租经营所得累进
六、个人2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承所得税租经营所得超过1.5W~3W的部分五级超额超过3W~6W的部分累进超过6W~10W的部分超过10W的部分10%20%30%35%2011/9/13、比例税率4、劳务报酬5、稿酬6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得1、从价七、房产2、从租税3、个人出租房产原值一次减除10%-30%计算缴纳房产租金为计税依据20%（1）不超过20000，税率20%（2）20000至50000，税率30%；（3）50000元以上，税率40%14%税率为20%，减征30%，故实际为14%个人出租住房减按10%税率20%2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为5%。2008年10月9日起暂免征收。1.20%12%2006/1/11.车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算核定载客。船舶净吨位尾数在0.5吨以下人数9人（含0.5吨）的不予计算，超过(含)以下0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住暂减按4%1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕180元～4500元/辆2、商用车八、车船使用税大型客车（核定载客≥20人每辆）中型客车（核定载客10－19人每辆）核定载客2.拖船按照发动机功率每1千瓦折600元/辆人数9人以合净吨位0.67吨计算。上，包括电车400元/辆2012/12/1使用税财产税3、载货车、专项作业按整备质量每吨车4、摩托车5、船舶每辆按净吨位包括半挂48元～96牵引车、元/吨挂车36元拖船和非3元～6元/机动驳船吨按50%600元～2000元/米50万以上20万~50万人口20万以下1.5~30元/每平方米1.2~24元/每平方米经济落后地区，标准可以适当降低，但降低0.9~18元不得超过上述规定最低税额的30%经济发达/每平方米地区可以适当提高，但须报财政部批准。0.6~12元/每平方米销售额的5%~10%销售额的5%~10%0.3~20元1、焦煤：每吨8-20元；2、其他煤炭：每吨0.3-5元。/吨1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5~20元0.5-20元；2、贵重非金属矿原矿：每千克/吨或者每克拉0.5-20元。2~30元/吨1、稀土矿：每吨0.4-60元；0.4~60元/吨
长度指游艇总长6、游艇按每米1、大城市2、中等城市九、土地使用税3、小城市4、县城、建制镇、工矿区1、原油2、天然气3、煤炭2007/1/14、其他非金属矿原矿资源税十、资源税5、黑色金属矿原矿6、有色金属矿原矿2011/11/1税
0.4~60元2、其他有色金属矿原矿：每吨0.4-30元。/吨10~60元/吨2~10元/吨应纳税额＝纳税人实际缴纳的、消费税、营业税×税率。特点：⑴进口不征、出7%口不退；⑵代征代扣以代征代扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款；⑷纳税地点：油井所在地、经营地、代征代扣地、管道局所在地；(5)5%销售不动产、转产土地使用权应使用不动产1%所在地、土地所在地适用税率。3%借款金额万分之0.50.05‰购销额0.3万分之3‰按承包金 额0.3‰所载金额0.3‰加工或承揽收入0.5万分之5‰收取费用（承揽、设计、运输）0.5‰收取运费0.5‰1988/10/16、有色金属矿原矿固体盐7、盐液体盐负有缴纳及消费1、市区十一、城税、营业税市维护建(即“三税设税”)义务的纳税人（分所2、县、镇在地）3、其他教育费附加1.借款合同（包括融资租赁合同）2.购销合同3.建筑安装工程承包4.技术合同2010/12/1（一）、合5.加工承揽同（具合同性质凭证）6.建设工程勘察设计十二、印花税7.货物运输性质凭证）
花税8.财产租赁9.仓储保管10.财产保险（二）、书11.产权转移书据据行为目的税
（三）、账12.营业账簿簿（四）、证13.权利、许可证照照1.国有土地使用权出让2.土地使用权出让（1）以房产抵债或实物交换房屋十三、契税3.房屋买卖4.房屋赠与5.房屋交换6.承受国有土地使用权支付的土地出让金超率累进1、增值额≤50%十四、土2、50%＜增值额≤100%地3、100%＜增值额≤200%4、200%＜增值额税率30%40%50%60%扣除数0515351994/1/1（2）以房产作投资或股权转让（3）买房拆料或翻建新房3~5%1997/10/1按租赁金千分之1额1‰收取保管（租赁、保管、保险）费1‰保险费收入1‰所载金额0.5‰记载资金实收资本和资本公积合计的0.5‰账簿其他账簿按件贴花5按件贴花5元元万分之5汽车摩托车十五、车电车辆购置税挂车农用运输车不超过1亩超过1亩不超过2亩超过2亩不超过3亩超过3亩以上10~50元/平方米8~40元/平方米6~30元/平方米5~25元/平方米经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，可适当提高税率，但不得超过上述规定税额的50%。10%2006/1/1十六、耕人均耕地地占用税2008/1/1
