路基土石方工程审计方案
一、项目概况 ********
二、全过程跟踪审计的目的与任务
1、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范建设程序，形成建设过程监督机制，有效控制投资建设各环节，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。
2、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范工程建设成本控制，及时纠正项目建设中存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。
3、通过对建设项目全过程跟踪审计，保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，总结经验教训，及时反馈建设信息。
三、跟踪审计的主要工作内容 （一）过程跟踪审计 1、建设工程施工合同审核
主要审核施工合同的完整性及合同条款是否与投标书中的相应条款一致，重点审核合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式；
2、工程形象进度款的审查 1）、 工程形象进度款审查的任务
施工阶段的投资控制任务主要是根据进度计划，审查工程形象进度报量，对已经完成分部分项工程量进行核算、套价、材料分析，控制工程进度款拨付，以保证工程造价控制在合理的范围之内；并把合同额作为投资
控制的目标，在工程实施中定期的进行动态投资完成情况分析比较，及时发现问题，找出差距，避免资金的浪费。
2）、 工程进度款的审查控制
按资金动态控制的原理要求，通过工程量计算制定计划投资额，并不断收集资金拨付和使用信息，利用定期地进行计划投资额与实际投资额的比较，发现实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证工程形象进度款的合理的支付，从而达到投资控制目标的实现。具体步骤如下：
a）、按照合同规定的付款方法，对承建单位提出的拨付工程款申请数额认真审核，对工程质量未达到验收标准或未完的工程量暂不支付款或延期付款。
b）、 审核承建单位表报的各项工程每月实际完成量和完成投资数量，对虚报工程完成量、乱套定额和取费的项目，应给予审核指出。
c）、 在选定材料和设备的生产厂家时，进行市场调查，在满足设计要求和适应功能的前提下，尽力选用质优价廉的材料和设备，节约投资。
d）、 对超出标底或预算以外的设计变更和现场有关提高造价的签证，造价工程师应认真核实。
e）、根据工程进展情况，定期对已付工程进度款与应付进度款进行对照检查和分析，发现偏差及时采取有效措施，避免超付。按现行的定额和有关取费标准，审查承建单位编报的工程预算。
3、现场变更签证的造价审核 1）、 审核发生经济签证的原因
在工程建设过程中，一般人员都比较重视工程的合同价格，却往往忽略了工程操作工程中占有重大变动比率的经济签证问题。在工程施工过程，经济签证在所难免，因此，对签证问题的审核就比较重要。基本的签证有以下几种：
a)、由于设计方案变更造成的；
b)、因为建设单位的原因造成的，如临时决定的变更等造成的； c)、因为停水、停电超时等的原因造成的； d)、由于现场的客观实际情况造成的； e)、由于承建单位的原因造成的； 2）、 根据不同情况分别进行处理
a)、由于建设单位的原因或现场客观实际情况，因为停水、停电超时等造成的经济签证，应该计入工程造价中，由建设单位承担。
b)、由于承建单位自身原因造成的经济签证，不能列入工程造价，该费用应由有承建单位承担。
3）、 审核签证的依据 a)、施工合同； b)、施工组织设计； c)、工作联系单； d)、监理通知；
e)、现场的实际情况，造价工程师、建设、监理等相关人员的情签字。 4、现场发生工程量的审核
（1）路基土石方工程中要特别注意土石比例问题。一般情况下，招标
图纸会有一个设计土石比例，该比例是由勘察设计单位在前期勘察过程中根据现场调查得出的。
（2）动工之前及时进行原地面高程复测是路基土石方工程量控制的重点。在进场后，业主、监理、施工单位三方一起进行原地面高程进行复测。
（3）岩石类别对路基造价的影响非常大。不同岩石类别直接对应着施工难易。为合理控制造价，要求设计部门准确提供岩石类别，同时，需要多深入现场，综合考察岩石类别，根据不同岩石类别核算成本，从而制定科学合理的报价方案。
（4）注重现场验收。在分项工程开工之前，做好地面线测量工作，完工后进行实地验收，以确保工程量准确无误。
5、跟踪审计过程中的工作重点
1)、严格控制地基土的含水量，避免土层冲压时形成弹簧土而无法压实，施工时若出现“弹簧”现象，可暂停施工，将“弹簧土”全部挖走，调运符合要求的新土，整平后方可继续施工。
2)、施工过程中须有专人负责记录，记录资料归档备案。
3)、机械操作人员必须经过培训，持证上岗，压路机的行驶速度控制规定范围内，如工作面起伏较大应停止工作，对工作面进行平整后再继续工作。
4)、路基表层土的含水量应尽量保持在最佳含水量，施工过程中根据情况适时进行洒水湿润，碾压过程中，应注意冲击波峰，错峰压实，距离保持错。
5)、压实时应均匀碾压，控制相邻两段冲击碾压搭接长度符合规范要
求。
6)、碾压过程中应匀速压实，变速时必须停机，在一个冲击压实行程中不得变速。冲压过程中应保持正确的行驶方向，并保证不产生漏压现象。上下坡时，应事先选好档位，不得在坡顶上换挡，下坡时，不得使用空挡向下滑行。
