小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的。一、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税。二、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。三、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税：四、企业预缴时享受了减半征税，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。五、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。 小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征或营业税。对小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征。对月销售额2万元（含本数）至3万元的小规模纳税人，免征。
小微企业标准
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小微企业季度申报表怎么填写
1、小微企业季度申报表按季填写，如所属期填为1-3月。2、纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明：（1）第1栏“应征不含税销售额”：录入应税货物及劳务、应税服务的不含税 销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，应税服务列的 该栏录入扣除后的不含税销售额，并与当期《纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。（2）第2栏“税务机关代开的专用不含税销售额”：录入税务机关代开的专用销售额合计。（3）第3栏“税控器具开具的普通不含税销售额”：录入税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通注明的金额换算的不含税销售额。（4）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：录入销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（5）第5栏“税控器具开具的普通不含税销售额”：录入税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通金额换算的不含税销售额。（6）第6栏“免税销售额”：自动计算得出销售免征的应税货物及劳务、应税服务的销售额，等于第7＋8＋9栏。应税服务有扣除项目的纳税人，应税服务列的该栏录入扣除后的不含税销售额。（7）第7栏“小微企业免税销售额”：录入符合小微企业免征的免税销售额，不包括符合其他免税的销售额，小微企业按系统原有范围规则确定。个体工商户和其他个人不录入此栏次。（8）第8栏“未达起征点销售额”：录入个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征）的免税销售额，不包括符合其他免税的销售额，个体工商户和其他个人按系统原有范围规则确定。小微企业不得录入此栏次。（9）第9栏“其他免税销售额”：录入销售免征的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征和未达起征点的免税销售额。（10）第10栏“出口免税销售额”：填写出口免征应税货物及劳务、出口免征应税服务的销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（11）第11栏“税控器具开具的普通销售额”：填写税控器具开具的出口免征应税货物及劳务、出口免征应税服务的普通销售额。（12）第12栏“本期应纳税额”：录入本期按征收率计算缴纳的应纳税额，自动计算得出，等于［第1＋4栏］3％征收率（注：逾期未申请认定一般纳税人的则为［第1栏适用税率］＋［第4栏征收率］），可以修改。（13）第13栏“本期应纳税额减征额”：录入纳税人本期按照税法规定减征的应 纳税额。包含可在应纳税额中全额抵减的税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在应纳税额中抵免的购置税控收款机的税额，以及销 售自己使用过的应税固定资产和销售旧货减征额、按年限额扣减税额。其中税控系统专用设备费用以及技术维护费、购置税控收款机费用的抵减、抵免 应纳税额情况，需填报《纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人。当本期减征额小于或等于12栏的值时，按本期减征额实际录入；当本期减征额大于12栏的值时，按12栏的值录入，并按销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货减征额减征额、《纳税申报表附列资料（四）》确认抵减税额、按年限额扣减税额的顺序进行处理，本期减征额不足抵减部分可结转下期继续抵减（14）第14栏“本期免税额”：计算得出纳税人本期免税额，等于第6栏“免税销售额”和征收率计算。（15）第15栏 “小微企业免税额”：计算得出符合小微企业免征的免税额，等于第7栏“小微企业免税销售额”征收率。（16）第16栏 “未达起点免税额”：计算得出个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征）的免税额，等于第8栏“未达起征点销售额”和征收率。（17）第17栏“应纳税额合计”：计算得出，等于第12栏－第13栏。（18）第18栏“本期预缴税额”：录入纳税人本期预缴的额，包括开票预缴、异地缴纳税款、分支机构异地缴纳税款等，但不包括查补缴纳的额。（19）第19栏“本期应补（退）税额”：自动计算得出，等于第17栏-18栏。（20）“本年累计”由系统按税款所属本年度内各月申报表“本月数“之和自动生成，系统原有处理规则不变。
小微企业可以开专用吗
可以。小微企业，携带需要开专用的资料，可以去主管国家税务机关进行代开3%的专用，不能自行进行开具。根据《中华人民共和国管理办法》：第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具；特殊情况下，由付款方向收款方开具。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得。取得时，不得要求变更品名和金额。
税率
一、一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。1、适用17%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。2、适用13%税率（1）《中华人民共和国暂行条例》：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；（2）《财政部国家税务总局关于部分货物适用低税率和简易办法征收的通知》：农产品。音像制品。电子出版物。二甲醚。3、适用11%税率提供交通运输业服务。4、适用6%税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。5、适用0%税率出口货物等特殊业务。二、小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
柴油税率
柴油税率为16%。税率：(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为16%。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.规定的其他货物。(三)纳税人出口货物，税率为零;但是，另有规定的除外。(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为16%。 该内容由 李智律师 和 律说律答 共创回答
