第三章_货币资金练习

（注意：第五题第二小题为作业）

一、名词解释（本部分课后练习）

货币资金 其他货币资金 库存现金限额 坐支 银行汇票 银行本票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 未达账项 外埠存款

二、单项选择题（本部分课后练习）

1．银行本票是由（ ）签发。

A．银行 B．付款单位

C．收款单位 D．收款单位或付款单位

2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况 需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。

A．上级部门 B．工商行政管理部门 C．税务部门 D．开户银行

3．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、 奖金等现金的支取，只能通过( )办理。

A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专业存款账户 4．银行汇票付款期限为自出票日起( )。 A．一个月 B．二个月 C．三个月 D．六个月 5．银行承兑汇票承兑人是( )。 A．购货单位． B．购货单位开户银行 C．销货单位 D．销货单位开户银行

6．下列支付结算方式中，需签定购销合同才能使用的是 ( )。 A．银行汇票 B．银行本票 C．托收承付 D．支票

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7．下列( )不通过“其他货币资金”科目核算。 A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．备用金 D．存出投资款

8．下列结算方式中，只能用于同城结算的是( )结算方式。 A．银行汇票 B．支票 C．委托收款 D．托收承付 9．单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户

10．企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。 A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．其他应付款 D．营业外收入

11．对于银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当( )。 A．根据“银行对账单”入账 B．根据“银行存款余额调节表”入账 C．根据对账单和调节表自制凭证入账 D．待有关结算凭证到达后入账

12．下列票据中本地和异地结算都可以使用的有（ ）。 A．银行本票 B．普通支票 C．转账支票 D．商业汇票

13．下列结算方式中同城和异地均可以使用的是（ ）。 A．转账支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．委托收款

14．企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。 A．其他货币资金 B．银行存款 C．在途货币资金 D．库存现金

15．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的是( )。 A．现金支票 B．转账支票 C．商业汇票 D．划线支票

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16．企业办理日常结算和现金收付的账户是( )。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户

17．企业下列各项经济业务不能用现金结算的是（ ）。 A．支付给职工的工资 B．出差人员必须随身携带的差旅费 C．向个人收购农产品的支出 D．上缴税金

18．汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，称为（ ）。

A．银行承兑汇票 B．银行汇票 C．银行本票 C．商业承兑汇票

19．某企业2007年5月10日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。

A. 8月8日 B. 8月9日 C. 8月10日 D. 8月11日

20．某企业2007年7月1日签发一张期限为90天的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。

A. 9月28日 B. 9月29日 C. 9月30日 D. 10月1日

21．票据出票日为2007年1月31日，一个月到期，则到期日为该年的（ ） A．3月1日 B．2月28日 C．2月29日 D．3月2日 22．不带息票据到期价值应等于（ ） A．票面价值 B．票面值+利息 C．贴现值 D．贴现值+利息 23．不包括在应收账款中的款项为（ ） A．购货的预付定金 B．销货应收款 C．票据到期时付款人无力偿还的应收票据面值 D．未能如期收到的销售应收款

24．甲企业于2007年4月1日销售一批商品给乙企业，应收账款100 000元（假

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定不考虑增值税），规定的付款条件为2/10．1/20．n/30；乙企业于2007年4月18日付款，乙企业实际享受的现金折扣为（ ）元。

A. 1 000 B. 2 000 C. 5 000 D. 20 000

25．销售产品一批，价目表标明售价(不含税)20000元，商业折扣条件为10％，现金折扣条件为5／10，3／20，N／30。客户于第15天付款。增值税率为17％。应收账款入账金额为（ ）

A．21060 B．23400 C．20428 D．18000

26．甲公司向乙企业销售商品一批，该批商品按价目表上标明的售价为50 000元。为了促销，甲公司给予乙企业10%的商业折扣，同时，还规定了2/10．1/20．n/30的付款条件。规定不考虑增值税，甲公司该项应收账款的入账价值为（ ）元。(不含税折扣)

A. 44 000 B. 44 500 C. 45 000 D. 50 000

27．企业发生下列各项交易或事项，不得通过“其他应收款”账户核算的是（ ）。

A. 应向职工收取的垫付款项 B. 存出的保证金 C. 应收的各种罚款 D. 拨出用于投资的款项 28．下列业务内容应在“其它应收款”账户中核算的是（ ） A．预付给职工个人的备用款项 B．预付给某公司的材料采购定金 C．应收回的产品销货款 D．为购货单位垫付的的运费

29．其它应收款是指企业的( )款项。 A．应收票据 B．应收账款

C. 预付账款 D． 应收、暂付其它单位和个人的各种款项 30．企业对应收账款计提的坏账准备应计入当期损益，并通过（ ）账户进行核算。

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A. 资产减值损失 B. 销售费用 C. 财务费用 D. 主营业务成本

31．在期末结账前，“坏账准备”账户如果借方余额，反映的内容是（ ）。 A. 提取的坏账准备 B. 已经发生的坏账损失 C. 收回以前已经确认并转销的坏账损失 D. 已确认的坏账损失超出坏账准备的余额

32．某企业2006年末应收账款余额为2 000 000元；2007年确认坏账损失30 000元，年末应收账款余额为4 000 000元；2001年收回已转销的坏账20 000元，年末应收账款余额为3 500 000元。坏账准备提取比例为5‰。则该企业3年内计提坏账准备而计入“资产减值损失”账户的金额累计为（ ）元。

A. 47 500 B. 22 500 C. 27 500 D. 40 000

33．某企业2007年初“应收账款”账面余额为200 000元，年末“应收账款”账面余额为300 000元。该企业按应收款项期末余额的15%计提坏账准备（暂且只考虑应收账款）。该企业年末应收账款的账面价值为（ ）元。

A. 100 000 B. 255 000 C. 300 000 D. 500 000

34．某企业2001年末应收账款金额为500万元；2002年末确认坏账损失5万元，年末应收账款余额为400万元；2003年收回已转销的坏账3万元，年末应收账款余额为450万元。坏账准备提取比率为5％（暂且只考虑应收账款）。该企业三年内计提“坏账准备”计入“资产减值损失”账户的余额累计为（ ）

A．67.5万元 B．25.5万元 C．24.5万元 D．25万元

35．企业采用备抵法核算时，下列各项目中不能提取坏账准备的是( ) A.存入保证金 B.存出保证金 C.代购货单位垫支的运杂费 D.货币资金

三、多项选择题（本部分课后练习）

1．下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有 ( )。

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A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．商业汇票

2．一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是（ ）。 A．严格职责分工 B．实行交易分开 C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗制度 3．下列结算方式中，可用于异地结算的方式有( )。 A．银行汇票结算方式 B．银行本票结算方式 C．汇兑结算方式 D．委托收款结算方式 4．下列结算方式中，可用于同城结算的方式有 ( )。 A．支票结算方式 B．汇兑结算方式 C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式 5．支付结算的结算纪律为( )。

A．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套用银行和他人资金

C．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 D．不准违反规定开立和使用账户

6．下列行为中，不符合结算有关规定的有( )。 A．用现金支付出差人员的差旅费 B．用现金支付向个人采购的农副产品款 C．持信用卡在结算单位支取现金

D．签发的支票金额超过企业的银行存款余额 7．商业汇票的签发人可以是( )。 A．购货单位 B．销货单位 C．被背书人 D．购货单位开户银行

8．下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A．取得由本企业开户银行签发的银行本票 B．取得由本企业开户银行签发的银行汇票 C．由本企业签发普通支票

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D．取得由购货单位签发并承兑的商业汇票

9．下列票据或结算凭证中，可以背书转让的有( )。 A．现金支票 B．转账支票 C．银行汇票 D．商业汇票 10．下列票据中银行见票即付的有( )。 A．未超过一个月的银行汇票 B．到期的银行承兑汇票 C．未超过两个月的银行本票 D．到期的商业承兑汇票 11．企业现金出纳人员不得兼任的工作有（ ）。 A．稽核 B．库存现金保管 C．登记现金总账 D．登记现金日记账 12．货币资金监督检查的内容有( )

A．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 B．票据的保管情况 C．货币资金授权批准制度的执行情况 D．备用金的使用情况 13．下列经济业务中能用现金支付的有（ ）。

A．支付职工奖金65000元 B．出差人员预借差旅费1200元 C．购买办公用品520元 D．购买机器一台56000元 14．下列各项属现金管理内容的有（ ）。 A．核定现金库存限额 B．规定现金使用范围 C．可以携带现金到外地采购 D．现金结算企业可据情选用 15．关于支票结算方式表述正确的有（ ）。

A．印有现金字样的为现金支票 B．现金支票可以转账 C．支票上印有转账字样的为普通支票 D．转账支票可以提现金 16．银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，产生的原因有（ ）。

A．银行会计人员记账有误 B．企业会计人员记账有误 C．销售产品银行已记收款企业尚未记账

D．企业开出转账支票已记账但持票人尚未到银行办理转账 17．我国的应收票据包括( )

A．银行本票 B．委托收款凭证

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C．商业承兑汇票 D．银行承兑汇票 18．坏账是指企业无法收回的( )等 A．库存现金 B．应收账款 C．其他应收款 D．银行存款

19．下列有关坏账的确认中，说法正确的有（ ） A.因债务人破产，经法律清偿后，确实无法收回的应收账款 B.债务人死亡，无遗产可清偿的应收账款

C.债务人逾期三年不能履行义务，经主管部门审核后可列为坏账的应收账款

D.债务人死亡，无义务承担人的应收账款 20．下列款项中，应计提坏账准备的有（ ） A．应付票据 B．应收账款 C．预付款项 D．其它应收款 21．处理坏账损失的方法有（ ） A．备抵法 B．盘存法 C．加权平均法 D．直接转销法 22．其它应收款核算的内容包括（ ） A．一次性备用金 B.应收的各种罚款 C．预付的货款 D．存出的保证金

23．在现金折扣条件下，应收账款的计价方法有（ ） A．总价法 B．后进先出法 C．加权平均法 D．净价法

24．进行预付款核算时，可以运用的账户是（ ） A.应收账款 B.应付账款 C.预付账款 D.其它应收款

25．坏账准备金制度符合会计核算的（ ） A.权责发生制 B.原始成本计价 C.可比性要求 D.谨慎性要求 26．坏账准备账户的贷方反映（ ）

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A.己发生的坏账损失 B.提取的坏账准备 C.收回以前已确认并转销的坏账损失 D.发生坏账冲销的坏账准备

27．坏账核算的直接转销法的缺点是（ ） A.不符合配比要求 B.虚增利润

C.资产负债表上资产不实 D.核算金额不准确

28．按现行制度可以作为应收账款入账金额的项目是（ ） A．销项税额 B．商业折扣 C．现金折扣 D．应收包装物租金

29．采用备抵法核算坏账时，可采用下列方法中的（ ）估计坏账损失 A.加权平均法 B.销货百分比法 C.账龄分析法 D.应收款项余颁百分比法 四、判断题（本部分课后练习）

1．狭义的现金是指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（ ） 2．不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。 ( ) 3．每日终了，企业必须将库存现金日记账的余额与库存现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。 ( )

4．每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。 ( )

5．同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行。 ( )

6．转账支票可以用来转账，也可以用于支取现金。 ( ) 7．商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。 （ ) 8．银行承兑汇票的付款人一定是购货企业的开户银行。 ( ) 9．普通支票左上角划两条平行线的，只能用来转账，不能提取现金。 （ ）

10．收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，直接背书转让给另一单位用以购买材料。 （ ）

11．委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。 ( )

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12．商业承兑汇票到期日付款人账户存款不足支付时，开户银行应代为付款。 ( )

13．银行存款余额调节表是企业调整银行存款余额的原始凭证。（ ） 14．单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。 ( ) 15．收款单位收到的银行本票可以在票据交换区域内背书转让。（ ） 16．实行定额备用金制度的企业，报销补充备用金时，应贷记“备用金”科目。 （ ）

17．企业的出纳员负责现金的收付，会计人员负责现金日记账的登记。（ ）

18．单位不得由一人办理有关货币资金业务的全过程。 （ ） 19．已登记现金总账和日记账的原始凭证应有出纳员负责保管。（ ） 20．企业的各种款项支付都可以使用现金。 （ ） 21．企业按年末应收款项余额的一定比例计算的坏账准备金额，应等于年末结账后“坏账准备”账户的余额。 （ ）

22．在存在现金折扣的情况下，若采用总价法核算，应收账款应按销售收入扣除预计的现金折扣后的金额确认。 （ ）

23．企业将持有的应收票据背书转让用以购买所需物资时，应将“应收票据”账户的余额转入“应付票据”账户。 （ ）

24．如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将“坏账准备”账户的余额全部冲回。 （ ）

25．商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人，但必须由付款人承兑。 （ ）

26．银行承兑汇兑票只能由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。 （ ） 27．商业汇票可以背书转让，被背书人应对票据的到期付款负连带责任。 （ ）

28．企业在销售商品的过程中，代购货单位垫付的包装费、运杂费不得计入应收账款，而应计入其他应收款。 （ ）

29．实际发生的现金折扣，应直接冲减发生当期的销售收入。 （ ） 30．预付账款不多的企业，也可以将预付的货款记入“应付账款”账户的借

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方。在编制资产负债表时，将抵销了预付账款后的“应付账款”账户的贷方余额记入“应付账款”项目。 （ ）

31．企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。但是坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。 （ ）

32．企业对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，报经主管财政部门批准后作为坏账损失处理。 （ ）

五、综合业务题

业务题一（本题课后练习）

（一）目的：练习库存现金、银行存款的核算 （二）资料：某企业发生如下经济业务

1．开出现金支票一张，向银行提取现金1 600元。

2．行政管理部门职工刘江出差，借支差旅费1 500元，以现金支付。 3．收到乙单位交来的转账支票一张，金额54 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送存银行。

4．向乙企业采购A材料，收到增值税专用发票标明：价款100 000元，增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业，该材料已验收入库。

5．企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款20 000元。

6．企业向丁单位销售产品一批，价款50 000元，增值税 8 500元，已向银行办妥委托收款手续。

7．职工刘江出差回来报销差旅费，原借支1 500元，实际报销 1 650元，差额150元用现金补付。

8．将现金18 000元送存银行。

9．企业收到银行转来的收款通知，丁单位前欠货款及增值税共计58 500元已收妥。

10．企业向百货公司购买办公用品2 000元，开出转账支票支付款项。 11．企业向乙企业采购B材料一批，价款80 000元，增值税13 600元，双方约定采用托收承付结算方式，验单付款， 现企业收到银行转来的托收承付结算

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凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时承付，但材料尚未收到。

12．企业向丁单位销售产品一批，增值税专用发票标明价款125 000元，增值税21 250元，共计146 250元。现收到对方开出的金额146 250元，为期两个月的商业承兑汇票一张。

13．企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。

14．上述现金短款原因已查明，系出纳员工作失职造成，当即交回现金200元，已作赔偿。

（三）要求： 根据以上经济业务编制会计分录。 业务题二（本题做作业）

（一）目的：练习银行存款余额调节表的编制

（二）资料：某企业2005年6月30日“银行存款日记账”账面余额为226 600元，“银行对账单”余额为269 700元。经核对存在未达账项如下：

1．6月29日，企业销售产品，收到转账支票一张，金额23 000元，银行尚未入账。

2．6月29日，企业开出转账支票一张，支付购买材料款58 500元，持票单位尚未向银行办理手续。

3．6月30日，银行代收到销货款24 600元，企业尚未收到收款通知。 4．6月30日，银行代付出电费17 000元，企业尚未收到付款通知。 （三）要求： 根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。

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