基础会计职业实训资料
资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下： (一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表： 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 长期待摊费用 固定资产 应付账款 应付职工薪酬 应付利息 应交税费 其他应付款 应付票据 应付股利 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 累计折旧 合计5 820 940 期初余额 借方 4 140 201200 819 000 5 000 970 000 11 200 900 000 260 000 2 650 400 -- 5 820 940 贷方 491 400 132 000 55 000 24 960 -- 1000000 2000000 719560 469540 232480 696000 5 820 940 (二)有关明细分类账户期初余额如下:
应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元 ——深圳三勇建材有限公司： 234 000元 其他应收款——汪琴 5 000元
原材料——甲材料： 8500公斤 单价 100元， 计850 000元 ——乙材料：2 400公斤 单价50元， 计120 000元 生产成本——B生产成本——直接材料：5 000元 ——直接人工：3 000元
1
——制造费用：3 200元
库存商品——A商品，4 500件，单价200元 计900 000元 长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元
（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000） 应付职工薪酬——工资：108 000元 ——社会保险费：18 000元 ——职工福利费：6 000元 应付利息——长期借款利息：55 000元 应交税费——应交：18 960元 ——应交消费费：6 000元 实收资本——兴业公司：1 000 000元 ——实达公司：1 000 000元 利润分配——未分配利润：232 480元
长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。
存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 (三)关损益类账户累计发生额如下: 主营业务收入——A 其他业务收入 营业外收入 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 ——工资 ——社会保险 ——折旧 ——房屋租赁 ——办公费 ——水电费 ——物料消耗 ——保险费 销售费用： ——工资 ——社会保险费 ——广告费 ——运杂费 财务费用——利息 175 200 31 000 193 000 27 000 70 000 150 000 5 000 58 000 10 000 56 800 55 000 8 000 79 500 4 800 77 500 3 400 000 47 000 主营业务成本——A 1 924 800 2
(四)200年月发生了如下经济业务:
1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。 2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。 3、4日从银行提取现金5000元。
4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。
5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，为66 0元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，为16 320元，款项以商业汇票支付。
6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。
7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。 8、6日，以银行存款缴纳160元和消费税6000元。 9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。
10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。
11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。 12．9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。
13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。
14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及81600元尚未收到，出库单号为40037。
15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。
16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。
17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。
18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。 19．18日，以银行存款发放工资108000元。
20．19日，销售B产品200 件给三勇建材有限公司，货款20000元及3400元未收到，出货单号为40038。
21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。
22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。
23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。
24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。 25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。
26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。
27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。
28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。 29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。 30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。 （五）期末其他相关资料
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1．本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。
2．本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。
3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。
4．本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。
5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。
6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。 7．本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。 实训耗材
1． 现金日记账页：1张。 2． 银行存款日记账页：1张 3． 总分灯账页（编号连续）：20张。 4． 三栏式明细账页：15张。 5． 数量金额式明细账页：2张。 6． 普通多栏式明细账页：12张。 7． 应交明细账页：2张。 8． 生产成本明细账页：3张。 实训要求
⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；
⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿； ⑶根据以上资料进行期末账项的调整；
深圳模拟银行对账单余额
网点号：0202 2007年12月31日 币种：人民币 单位：元 2001年 12月 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 1 2 4 5 6 6 13 14 14 20 20 支 支 支 委收 支 支 支 支 支 支 委收 7542 05 3200 14 3201 14 0121 09 2851 05 2561 05 3203 14 3204 14 3202 14 3205 14 25 货款 房租 备用金 税款 其他贷方 货款 货款 工资 货款 货款 水电费 4
12 000.00 108 000.00 117 000.00 1 200.00 18 100.00 10 000.00 5 000.00 24 960.00 2 000.00 140400.00 46 800.00 445 200.00 435200.00 430200.00 405240.00 407240.00 540.00 5350.00 4270.00 3100.00 309440.00 291340.00 0202 0202 0202 0400 0202 0202 0400 0202 日 凭证 字 号 交易代码 摘要 借方 贷方 余额 网点号 12 12 12 12 12 12 24 24 25 27 30 30 支 支 委收 委收 8512 05 3206 14 06 25 42 货款 货款 收取利息 罚款 利息转账 代扣通讯费用 5 000.00 60 000.00 2 000.00 14020.00 560.00 305380.00 300380.00 240380.00 238380.00 2340.00 237740.00 237 740.00 0400 0202 0230 0202 0230 0202 可动用的的余额：
对账前企业银行存款日记账
2007年12月31日 币种：人民币 单位：元 2007年 12日 月 12 1 12 3 12 4 12 6 12 7 12 8 12 9 12 13 12 18 12 19 12 20 12 22 12 23 12 25 12 28 12 29 12 31 凭证 字 号 收回欠款 提现零用 销售商品 收到押金 缴纳税款 归还货款 付运杂费 发放工资 销售运费 支付水电费 广告费 销售材料 支付罚款 付租金 支付利息 本月合计 应收账款 库存现金 主营业务收入 应交税费 其他应付款 应交税费 应付账款 材料采购 应付职工薪酬 销售费用 期间费用 销售费用 其他业务收入 应交税费 营业外支出 管理费用 应付利息 --- 12 000.00 2 040.00 390 440.00 234 000.00 120 000.00 20 400.00 2000.00 201 200.00 435 200.00 5 000.00 430 200.00 570 600.00 572 600.00 24 960.00 547 0.00 117 000.00 430 0.00 12 000.00 418 0.00 108 000.00 310 0.00 1 200.00 309 440.00 18 100.00 291 340.00 5 000.00 286 340.00 300 380.00 摘要 会计科目 收入 付出 结存 收 1 付 1 收 2. 收 3 付 2 付 3 付 4 付 5 付 6 付 7 付 8 收 4 付 9 付 10 付 11 -- -- 2 000.00 298 380.00 9 500.00 288 880.00 60 000.00 228 880.00 362 760.00 228 880.00
⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表；
⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表 ⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表； ⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；
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（1）借：银行存款 234 000
贷：应收账款——三勇建村234 000 （2）借：应付职工薪报酬——福利费2 186
贷：库存现金 2 186 （3）借：库存现金5 000 贷：银行存款5 000 （4）借：制造费用 45 000
贷：原材料——甲材料 40 000 ： ——乙材料 5 000
（5）借：材料采购——甲材料 392 000 ： ——乙材料 96 000
：应交税费——应交——进项税额——82 960
贷：应付账款——上海全网 570 960 （6）借：银行存款 140 400
贷：主营业务收入 120 000
贷：应交税费—应交（销） 20 400 借：主营业务成本 60 000
贷：库存商品A商品 60 000
（7）借：银行存款 2 000
贷：其他应付款——押金2 000
（8）借：应交税费——应交——已交税金19 600 ：应交税费——应交消费税 6 000 贷：银行存款 24 960 （9）借：应付账款117 000
贷：银行存款 117 000
（10）借：生产成本——A产品成本 120 000 ： ——B产品成本 150 000 贷：原材料——甲材料 270 000 （11）借：管理费用 885 贷：库存现金885
（12）借：库存商品——B商品 227 400
贷：生产成本——B产品成本227 400
（13）借：材料采购——甲材料 100 000 ：应交税费——应交——进项税额 17 000
贷：应付账款——深圳支联商贸公司 117 000
（14）借：应收账款——深圳职业网络公司 561 600 贷：主营业务收入——A 480 000 贷：应交税费—应交（销） 81 600 借：主营业务成本240 000
贷：库存商品A商品240 000
6
（15）借：固定资产 200 000
贷：营业外收入 200 000 （16）分配率=12000/（4000+2000）=2
甲材料分配费用：4000*2=8 000 乙材料分配费用：2000*2=4 000 借：材料采购——甲材料 8 000 ：材料采购——乙材料 4 000 贷：银行存款 12 000 借:原材料_甲材料 : _乙材料
贷:材料采购_甲材料 : _乙材料
（17）借：生产成本——A产品成本 230 000 贷：原材料——甲材料 180 000 ： ——乙材料 50 000
（18）借：销售费用 10 000
贷：原材料——甲材料10 000
（19）借：应付职工薪酬——工资108 000 贷：银行存款 108 000 （20）借：应收账款——三勇建村公司 23 400 贷：主营业务收入 20 000 贷：应交税费—应交（销） 3 400 借：主营业务成本11 370 贷：库存商品_B 11 370
（21）借：销售费用1 200 贷：银行存款1 200 （22）借：制造费用16 540 ：管理费用 1 400
：销售费用 160
贷：银行存款18 100
（23）借：其他应收款——季群 5 000 贷：库存现金 5 000 （24）借：生产成本——A产品成本60 000 ：管理费用 2 000 贷：原材料——甲材料 62 000 （25）借：销售费用5 000 贷：银行存款5 000
（26）借：银行存款14 040
贷：其他业务收入12 000
贷：应交税费—应交（销） 2 040
7
借：其他业务成本10 000
贷：原材料——甲材料10 000
（27）借：营业外支出2 000 贷：银行存款2 000
（28）借：管理费用9 500 贷：银行存款9 500
（29）借：应付利息60 000 贷：银行存款60 000
（30）借：管理费用5 500
贷：其他应收款——季群 5 000 贷：库存现金 500 （31）
①借：管理费用10 000
贷：长期持摊费用——10 000
②借：营业税金及附加31 499.2
贷：应交税费——应交消费税 30 000 ：应交税费——城建税 374.8 ：应交税费——教育费附加 1 124.4 城建税：37480*1%=374.8
教育费附加：37480*3%=1124.4
③借:主营业务收入 620 000 :其他业务收入 12 000 :营业外收入 200 000 贷:本年利润 832 000 ④借:本年利润437 594.20
贷:主营业务成本 311 930.00 :其他业务成本 10 000.00 :营业税金及附加31 499.20 :管理费用 57 485.00 :销售费用 19 680.00 ：财务费用 5 000.00 ：营业外支出 2 000.00 ⑤利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8 应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45 借：所得税费用98601.45
贷：应交税费——应交所得税98601.45 借：本年利润98 601.45
贷：所得税费用 98 601.45
8
借：本年利润295 804.35
贷：利润分配——未分配利润295 804.35
（32）借：生产成本——A产品成本50 000 ： ——B产品成本40 000 ：制造费用 6 000 ：管理费用 20 000 ：销售费用 2 000 贷：应付职工薪酬——工资118 000 （33）借：生产成本——A产品成本8 000 ： ——B产品成本6 400 ：制造费用 960 ：管理费用 3 200 ：销售费用 320
贷：应付职工薪酬——养老保险 10 620 ： ——医疗保险 8 260 （34）借：制造费用9 000 ：管理费用 5 000 ：销售费用 1 000 贷：累计折旧 15 000
（35）分配率=77500/（6000+4000）=7.75 A产品分配制造费用:6000*7.75=46 500 B产品分配制造费用:4000*7.75=31 000
借：生产成本——A产品成本46 500 ： ——B产品成本31 000 贷：制造费用 77 500 B产品成本计算表 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 B商品(4000件) 总成本 150 000 46 400 31 000 227 400 单位成本 37.50 11.60 7.75 56.85 （36）借：财务费用5 000 贷：应付利息5 000
（37）
可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35 计提法定的盈余公积：765 344。35*10%=76 534.44
①借：利润分配——计提法定盈余公积 76 534.44
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：利润分配——分配投资人利润 153 068.87 贷：盈余公积——法定盈余公积 76 534.44 ：应付股利 153068.88 ②借：本年利润度765 344.35
贷:利润分配_未分配利润765 344.35 ③结转“利润分配”各明细账户： 借：利润分配_未分配利润229 603.32
贷：利润分配——计提法定盈余公积 76 534.44 ：利润分配——分配投资人利润 153 068.87
对账后银行存款日记账
2007年12月31日 币种：人民币 单位：元 2007年 12日 月 12 1 12 3 12 4 12 6 12 7 12 8 12 9 12 13 12 18 凭证 字 号 收回欠款 提现零用 销售商品 收到押金 缴纳税款 归还货款 付运杂费 发放工资 应收账款 库存现金 主营业务收入 应交税费 其他应付款 应交税费 应付账款 材料采购 应付职工薪酬 10
摘要 会计科目 收入 付出 结存 234 000.00 120 000.00 20 400.00 2000.00 201 200.00 435 200.00 5 000.00 430 200.00 570 600.00 572 600.00 24 960.00 547 0.00 收 1 付 1 收 2. 收 3 付 2 付 3 付 4 付 5 117 000.00 430 0.00 12 000.00 418 0.00 108 000.00 310 0.00 12 19 12 20 12 22 12 23 12 25 12 28 12 29 12 31 12 31 12 31 付 6 付 7 付 8 收 4 付 9 付 10 付 11 收 5 付 12 -- -- 销售运费 支付水电费 广告费 销售材料 支付罚款 付租金 支付利息 利息收入 通讯费用 本月合计 销售费用 期间费用 销售费用 其他业务收入 应交税费 营业外支出 管理费用 应付利息 财务费用 管理费用 --- 12 000.00 2 040.00 560.00 391 000.00 1 200.00 309 440.00 18 100.00 291 340.00 5 000.00 286 340.00 300 380.00 2 000.00 298 380.00 9 500.00 288 880.00 60 000.00 228 880.00 229 440.00 1 200.00 228 240.00 363 960.00 228 240.00 2007年12月31日银行存款日记账与银行对账单核对,存在下列未达账项:
(一) 企业未记录的事项有:
1、12月1日，支票7542，货款金额46800元，为上月未达账项到账。(不属于本月本月调整内容)
2、12月2日，支票3200，房屋租金收入10 000元，银行已经记减少，企业未记账
3．12月30日银行已经记减少1200元， 4、银行已经收款记账加，企业未记账560元。 借：以前年度损益益调整1200 贷：存款 1200 借：存款 560 贷：以前年度损益益调整560
深圳佳视达公司企业银行存款余额调节表
2007 年12月12日
企业银行存款日记账228 880 银行对账单余额 237 740 11
余额 加：银行已收企业未收 560 减：银行已付企业未付 1 200 减：企业已付银行未9 500 付 合计
228 240 228 240 (二)银行未记录的事项有:
1、12月28日企业已经付款记减少9500，
(五)
借 以前年度损益调整 贷 余额： 发生额:1200
发生额:560
余额:0
借 主营业务收入 贷 (37)620 000
发生额:620 000
(6)A收入: 120 000 (14)A收入: 480 000 (20)B收入: 20 000 发生额:620 000
借 其他业务成本 贷 (26)甲材料:10 000
发生额:10 000
(37)10 000 发生额:10 000
借 营业外收入 贷 (37)200 000
(15)200 000
12
发生额:200 000
发生额:200 000
借 营业外支出 贷 (27)2 000 (37)2 000
发生额: 2 000
发生额:2 000
借 主营业务税金及附加 贷 (31)31 499.2 (31) 消费税:30 000
城建税 :374.8 教育费附加:1 124.4
发生额:31 499.2
发生额:31 499.2
借 应交税费 （8）24 960 余额：24 960 (5) 进82 960 (6) 销：20400 （13）进：17 000 （14）销：81 600 （20）销： 3 400
（26）销： 2 040 (31) 消费税:30 000 (31) 374.8 （31）1 124.4 (31)98 601.45 发生额:124920 发生额:237 540.65
余额：137580.65
13
贷
借 应交税费_ 应交 贷 进项税额: (5)进82 960
（8）已交：18 960 （13）进：17 000
余额:18 960 销项税额:
(6) 销：20400 （14）销：81 600 （20）销： 3 400 （26）销： 2 040
发生额：107 440
发生额：1120
余额：7480
借 应交税费_ 应交消费税 贷 （8）6 000
余额:6 000
(31) 消费税:30 000
发生额：30 000 余额:30 000
发生额：6000
借 应交税费_ 应交城建税 贷 发生额:
(31)374.8 发生额:374.8
余额:374.8
借 应交税费_ 教育费附加 贷 发生额:--
(31)1 124.4 发生额:1124.4
余额:1124.4
借 管理费用 贷 (37)57 485 （11）办公费用885 （22）水电：1400 （24）材料：2000 （28）租金：9500 （30）差旅：5500 （31） 摊销：10000 （32）工资：20 000
14
（33）保险：3200 （34）折旧：5000
发生额：57 485
发生额：57 485
借 制造费用 贷 （4）材料：45000 （22）水电：16540 （32）工资：6000 （33）保险：960 （34）折旧：9000
发生额：77500
(35)77 500
发生额：77500
借 销售费用 贷 (18)材料: 10 000 (37)19 680 (21)运杂费: 1 200 (22)水电费: 160 (25)广告费: 5 000 (32)工资: 2 000 (33)保险: 320 (34)折旧: 1 000
发生额1:9 680
发生额19 680
借 财务费用 贷 (36)5000
发生额:5000
(37)5 000 发生额：5 000
借 应收账款 贷 余额：819 000.00 ⒁561 600.00 ⒇ 23 400.00 发生额:585000 余额：1 170 000
⑴234 000.00
发生额：234000
15
借 应收账款_深圳网络公司 贷 余额：585 000 ⒁561 600.00
发生额：561600
发生额：---
余额：1 146 600
借 应收账款_三勇建材 贷 余额：234 000.00 ⒇23 400.00 发生额：234000
⑴234 000.00 发生额：234000
余额：2340 000
借 库存现金 贷 余额：4 140.00 ⑶ 5 000.00
⑵2 186.00 ⑾ 885 (23)5 000 (50) 500 发生额：8 571
发生额： 5000
余额：569
借 其他应收款 贷 余额：5 000.00 (23) 5 000.00
发生额：5000
(30)5 000.00
发生额：5000
余额：5000
借 其他应收款_汪琴 贷 余额：5 000.00
发生额：--
发生额：--
余额：5000
借 其他应收款_季群 贷 (23)：5 000.00
发生额：5000
(30)5 000.00 发生额：5000
余额：0
借 原材料 贷 余额：970 000.00 (13)100 000.00
⑷45 000.00 ⑽270 000.00
16
(16)500 000
⒄230 000 ⒅10 000.00 (24)62 000.00 (26)10 000 发生额：627000.00
发生额：600 000
余额:943 000.00
借 原材料_甲材料 贷 余额：8500*100,
850000
(13)100 000.00 (16)400 000.00
⑷40 000.00 ⑽270 000.00 ⒄180 000 ⒅10 000.00 (24)52 000.00 (26)10 000.00 发生额::542 000
发生额::500 000
余额::788 000.00
借 原材料_乙材料 贷 余额：2400*50
120 000.00 (16)100 000
发生额:100 000
⑷5 000.00 ⒄50 000.00 (24)10 000.00 发生额:65000.00
余额::155 000
借 材料采购 贷 余额：0
⑸买价:488 000.00 (13)100 000
⒃运费:12 000.00
发生额:600 000.00
(16)500 000.00 (13)100 000
发生额:600 000
余额:0
借 材料采购_甲材料 贷 余额：0
⑸买价4000*98, 392000 (13)100000 ⒃运费:8000
发生额:500 000
(13)100 000.00 (16)400 000.00
发生额:500 000
17
余额:0
借 材料采购_乙材料 贷 余额：0 ⑸买价:2000*48, 96000
⒃运费:4000
发生额:100 000
(16)100 000
发生额:100 000
余额:0
借 生产成本 贷 余额：11 200.00 ⑽:材料:270 000.00 (17)材料：230 000 (24)材料:60 000.00 (32)人工:90 000 (33)保险:14 400 (35)制造费用77 500
发生额:741 900.00
(31) 238 600.00
发生额: 238 600.00
余额::514 500.00
借 生产成本_A 贷 余额： ⑽材料120 000.00（17）材料：230 000 (24)材料:60 000.00 (32)人工:50 000 (33)保险:8 000
(35)制造费用46 500
发生额:514500。00
发生额--
余额：514 500.00
借 生产成本_B 贷 余额：材料:5000
: 人工:3000 : 费用:3200 ⑽材料:150 000.00 (32)人工40 000 (33)保险: 6 400 (35)制造费用31000 发生额:238 600.00
(31)238 600.00
发生额:238 600.00
18
余额:0
借 长期摊待费用 贷 余额：260 000.00 发生额:--
发生额:10 000.00
余额:250 000.00
借 库存商品 贷 余额：900.000.00 (31) 238 600.00 发生额: 238 600.00
(31)311 930.00 发生额311 930.00
余额:826 670.00
借 库存商品_A商品 贷 余额：4500*200 900 000.00 发生额:--
(31)
发生额--
余额:900 000.00
借 库存商品_B商品 贷 余额：
(31) 238 600.00 发生额: 238 600.00
(31) 发生额
余额: 238 600.00
借 固定资产 贷 余额：2 650.400.00 ⒂200 000.00 发生额:200 000.00
发生额
余额:2 850 400.00
借 应付票据 _上海全网 贷 发生额
19
⑸570 960 发生额:570960.00 余额::570 960.00
借 应付账款 贷 ⑼117 000.00
发生额::117 000.00
余额:491 400.00 ⒀117 000.00 发生额:117 000
余额:491 400.00
借 应付账款_上海全网公司 贷 ⑼117 000.00
发生额117 000.00
余额:351 000.00 发生额:351 000.00
余额:234 000.00
借 应付账款_深圳支联公司 贷 发生额:
余额:140 400.00 ⒀117 000.00 发生额:117 000.00
余额:257 400.00
借 应付职工薪酬 贷 ⑵2 186.00 ⒆108 000.00
发生额:110 186.00
余额:132 000.00 (32) 118 000 (33)18 880 发生额: 136 880.00
余额:158 694
借 应付职工薪酬_工资 贷 ⒆108 000.00
发生额:108 000.00
余额:108 000.00 (32) 118 000
发生额:118 000.00
余额:118 000.00
借 应付职工薪酬_保险费 贷 发生额:
余额:18 000.00 (33)18 880 发生额: 18 880
余额:36 880.00
借 应付职工薪报酬_福利 贷
20
⑵2 186.00
发生额:2 186.00
余额:6 000.00 发生额:
余额:3 814.00
借 其他应付款_押金 贷 发生额:--
余额: ⑺2 000.00 发生额:2 000.00
余额:2 000.00
借 应付利息 贷 (29)60 000.00
发生额:60 000
余额:55 000.00 （36）5 000.00 发生额:5 000.00
余额:0
借 应付利息_长期借款 贷 (29)60 000
发生额:60 000
余额:55 000 (36) 5 000 发生额:5 000
余额:0
借 长期借款 贷 发生额
余额:1 000 000.00 发生额
余额:1 000 000.00
借 实收资本 贷 发生额
余额:2 000 000.00 发生额
余额:2 000 000.00
借 盈余公积 贷 发生额
余额:719 560.00 (37) 76 534.44
发生额:76 534.44 余额:796 094.44
21
借 利润分配_未分配利润 贷
(37) 229 603.32 发生额:
余额:232 480.00
(37) 结转利润: 765 344.35
发生额: 765 344.35
余额: 768221.03
借 本年利润 贷 (31)主营业务成本 311 930.00
其他业务成本 10 000.00 营业税金及附加31 499.20 管理费用 57 485.00 销售费用 19 680.00 财务费用 5 000.00 营业外支出 2 000.00
发生额:437 594.2+98601.45=536195.65 (31)所得税25%:98 601.45 (37)结转利润分配: 765 344.35 总发生额:1301540
余额:469 540..00
(31)主营业务收入 620 000
其他业务收入 12 000 营业外收入 200 000
发生额:832 000 利润总额:394 405.8 净利润::295 804.35 累计利润:765 344.35 余额：0
借 累计折旧 贷 发生额
余额:696 000.00 (34)15 000 发生额:15 000.00
余额:711 000.00
借 应付股利 贷 发生额 391 000.00
余额:
(37) 153068.88 发生额: 153068.88 余额: 153068.88 363 960.00 228 240.00
22
总账科目试算平衡表
2007年12月31日 单位:元
会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 长期待摊费用 固定资产 应付账款 应付职工薪酬 应付利息 应交税费 其他应付款 应付票据 应付股利 长期借款 期初余额 借方 4140 201200 819000 5000 970000 11200 900000 260000 2650400 -- 贷方 491 400 132 000 55 000 24 960 -- 1000000 本期发生额 借方 5 000 391 000 585 000 5 000 600 000 741 900 238 600 -- 200 000 117 000 110 186 60 000 124 920 -- -- -- 23
期末余额 贷方 8571 363 960 234 000 5 000 627 000 238 600 311 930 10 000 -- 117 000 136 880 5 000 237 540.65 2 000 570960 153068.88 -- -- 借方 569 贷方 228240 1 170 000 5000 943000 514500 826670 250000 2 850 400 491 400 158 694 -- 137580.65 2 000 570 960 153068.88 1 000 000 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 累计折旧 制造费用 材料采购 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 合计 120812.1
5820940 2000000 719560 469540 232480 696000 5820940 -- -- 1301540 229603.32 77500 500 000 620000 12000 200000 311930 31499.20 10000 57485 19680 5000 2000 98601.45 1200 -- 76 534.44 832000 765344.35 15 000.00 77500 500 000 620000 12000 200000 311930 31499.20 10000 57485 19680 5000 2000 98601.45 560 0 2 000 000 796 094.44 :0 768221.03 :711 000.00 67019 665.97 665.97 67019 24
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