市级部门预算编制指南
二〇一一年八月
名目
部门预确实是基本部门依据国家和本市有关政策 及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支方案。依据?关于编制2021年市级部门预算的通知?〔沪财预〔2021〕xx号〕，现就2021年市级部门预算编报中的有关政策事项讲明如下：
1.部门预算编审职责分工
部门预算编制和执行的责任主体是部门。各部门和单位要进一步增强责任主体意识，切实负起责任主体职责，与财政部门一起，按照财政部门、预算主管部门、预算单位在预算编制、审核和执行等环节的职责分工，协调配合，形成合力，共同提高预算编制的科学化、精细化和预算执行的均衡性、时效性。 财政部门的责任
财政部门负责市级部门预算的汇总审核、统筹治理和综合平衡；负责会同相关部门制定预算治理制度和预算支出标准；负责审核部门预算的合法性、合规性和合理性，并及时提出调整、完善和优化部门预算编制的意见建议，不断增强部门预算编制的统
一性、完整性和公平性；负责预算的执行治理和动态监督，保证财政资金的标准平安运行和科学合理使用；负责统一研究部门预算改革举措，统筹推进部门预算改革等。 1.2预算主管部门的责任
各预算主管部门作为本部门预算编制和执行的责任主体，负责组织、治理和指导各预算单位科学合理地编制本部门预算，汇总审核和统筹治理本部门预算，确保本部门的重点工作安排与年度预算编制有机衔接，年初预算不留硬缺口，并结合本部门实际细化各项预算治理要求。同时，制定预算执行的量化目标方案，监督、指导所属单位标准有效地执行预算，加强预算执行分析，及时、正确、全面地向财政部门相应预算执行情况和预算治理中的有关咨询题。
预算单位的责任
各预算单位按照财政部门和预算主管部门的预算治理要求，依据国家和本市确定的公共财政保障范围和公共财政支出标准，认真做好列进年度预算的工程遴选和可行性论证，科学标准地编制部门预算，并把预算细化到具体工程，切实做细、做实、做准预算，确保其部门预算编制的完整性、科学性和正确性；负责制定和实施内部治理制度，标准严格地执行部门预算，不断提高预算执行的均衡性和时效性。
2.预算编报的要紧步骤和工作
部门预算编审按“二上二下〞的程序进行，预算单位和预算主管部门编报预算的要紧步骤和工作如下：
2.1预算单位
“一上〞时，预算单位依据市财政局核发的预算信息，首先据实填报“根底信息库〞和“工程库〞，在此根底上，编制本单位“一上〞预算〔包括全然支出预算和工程支出预算〕，并按部门预算治理序列报送预算主管部门。
“二上〞时，预算单位在经预算主管部门、财政部门审核后的根底信息库、工程库和“一上〞预算根底上，首先依据本单位相关工作或方案变动情况，调整“根底信息库〞和“工程库〞，其中：“一上〞时未纳进工程库、“二上〞时需要编进工程支出预算的工程，预算单位必须先在工程库内申报；同时，差不多财政审核同意的经常性工程在“二上〞时原那么上不得调整。在此根底上，在预算主管部门下达给本单位的预算操纵数内，编制“二上〞预算，并按部门预算治理序列报送预算主管部门。
2.2预算主管部门
“一上〞时，预算主管部门审核下属预算单位上报的“一上〞预算，对其中需要调整的内容，部门可直截了当修改或退回预算单位。部门直截了当修改的，系统中该数据将显示醒目标记；退
回预算单位的，由预算单位修改后重新上报，部门再进行审核。审核完毕后，部门按 编制年初待分配预算，并汇总形本钞票部门“一上〞预算，报送市财政局。
“一下〞时，预算主管部门依据市财政局核定的部门“一下操纵数〞，结合本部门事业开展的年度方案和实际情况，按照确珍重点、兼顾一般和区分轻重缓急的原那么，及时将操纵数分解至下属预算单位。
“二上〞时，预算主管部门审核下属预算单位上报的“二上〞预算〔需要调整的内容，处理方法同“一上〞〕。审核完毕后，汇总形本钞票部门“二上〞预算，报送市财政局。
此外，预算主管部门可依据自身治理需要，对下属预算单位的根底信息库中的信息和工程库中未纳进当年预算的工程，进行动态审核和治理。
3.预算编报的具体操作 3.1根底信息
预算单位填报的根底信息库，包括6张表：?户管信息表?、?人员情况表?、?办公及业务用房情况表?、?设备情况表?、?车辆明细表?、?办公设备明细表?。
3?户管信息表?
户管信息表?，包括财政维护信息和单位维护信息两个局部。
单位维护信息，具体包括：单位地址、邮政编码，联系人、财务负责人、单位负责人及其号码、、E-mail、备注。
上述信息已由预算单位在2021年预算编报时填报完成。在编制2021年预算时，如上述相关信息发生变化，预算单位应按实际情况进行修改，并予以确认。
3?人员情况表?
人员全然情况表信息包括在编人员、在校学生、离退休人员、其他人员四个局部。其中，除在编人员和其他人员中的“有编制的文职人员〞、“有编制的购置效劳人员〞应填报人员编制数和实有数之外，其他仅需填报实有数。
●在编人员：是指预算单位中由市编办核定的不同编制的在职人员。按照人员编制情况分为公务员、参照公务员治理人员、事业人员以及工勤人员四种。
●在校学生：是指预算单位公用经费实行生均经费定额预算治理的学校〔高校和中职学校〕中的各类学生人数。其中，高校学生人数是指2021年9月地点全日制一般公办高校在校学生人数；中职学校学生人数是指2021年9月全日制公办中等职业学校〔包括中专、技校和职校〕在校学生人数。
●离退休人员：是指在预算单位离休和退休的人员数，或虽未在预算单位离休或退休，但由预算单位治理的离休和退休人员
数〔因职能治理需要除外，如老干部局〕。
●其他人员：单位除在编人员、学校学生和离退休人员以外的其他人员，包括“有编制的文职人员〞、“有编制的购置效劳人员〞、“在职市管保健对象〞、“临时工〞和“其他〞。
有编制的文职人员：是指经市编办核定编制批准聘用担任文职工作的人员。
有编制的购置效劳人员：是指经市编办核定编制批准聘用的、由政府向社会购置效劳的人员。
在职市管保健对象：是指依据相关文件 由财政安排医疗保健统筹金的在职人员。
临时工：是指单位在实有人数小于编制数的情况下、在空编数内按 标准安排人员经费的聘用人员数。
其他：是指除“有编制的文职人员〞、“有编制的购置效劳人员〞、“在职市管保健对象〞、“临时工〞外的其他人员。需要注重的是，除填报上述列举的人员外，填报“其他〞人员数的，应在其备注栏内讲明相关其他人员的情况。
3?办公及业务用房情况表?
办公及业务用房包括公有及自有用房和租赁用房。相关房屋信息包括房屋性质、房屋名称、地址、建筑面积、使用面积、出租面积、投进使用年度以及备注等。
上述办公及业务用房情况在2021年预算编制时暂不要求预算单位填报。
3.?设备情况表?
设备情况表包括交通工具、办公设备以及专业设备等三局部信息。上述设备的实有数量由系统分不自?车辆明细表?和?办公设备明细表?中的相关数据自动汇总产生。由于2021年预算编报时，?车辆明细表?和?办公设备明细表?暂不要求预算单位填报，因此，本表内的车辆编制数和实有数需要预算单位填报。
●交通工具：包括车辆情况和其他交通工具两个局部。其中：其它交通工具是指除列举的车辆类型〔小轿车、中型客车、大客车、货车和摩托车〕以外的交通工具。
●办公设备：包括台式电脑、笔记本电脑、复印机、打印机、机以及其他设备。上述办公设备情况在2021年预算编制时暂不要求预算单位填报。
●专业设备：包括20万元以上、50万元以上、100万元以上以及200万元以上的专业设备等。专业设备的分类及填报口径同部门年度决算编报口径。上述专业设备情况在2021年预算编制时暂不要求预算单位填报。
3?车辆明细表?
车辆明细是指设备情况表中车辆的明细信息，具体包括车辆
类型、车辆品牌、车辆号码、购置年度、行驶里程和大修次数等。上述车辆明细信息在2021年预算编制时暂不要求预算单位填报。
3?办公设备明细表?
办公设备明细是指设备情况表中办公设备的明细信息，具体包括设备类不、型号、规格、数量、单价、金额和购置日期等。上述办公设备明细信息在2021年预算编制时暂不要求预算单位填报。
3.2工程库
工程库是对工程进行标准化、程序化治理的数据库系统。工程库分为财政部门工程库、专业部门工程库、部门〔单位〕工程库。工程库按照统一 、分级治理的原那么进行治理。单位纳进工程支出预算安排的工程必须首先纳进工程库治理。
统一 是指财政部门统一制定工程库治理的规章制度、工程申报内容、统一计算机应用软件数据标准。分级治理是指财政部门、专业部门以及预算主管部门〔单位〕按照各自的职责、权限分不对各自设立的工程库实行治理。
工程申报的内容，是工程治理的根底，也是工程支出预算安排、执行和实施绩效评价的全然依据。为细化工程支出预算，工程内容按三级进行细化申报，工程一级，即工程的要紧内容；工程二级，即工程具体要做的事项；工程三级，即某一事项所需安
排的经费内容。
3一级工程内容
一级工程内容：包括工程名称、工程编码、起始日期和结束日期、工程类不、专业评审工程、总预算、当年预算〔一次性工程〕、工程概述、工程依据、工程资料、历年预算及执行情况〔经常性工程〕等信息。
●工程名称：描述工程的要紧内容，应当按照标准的用语表述，如“房屋维修〞、“举办XX活动〞、“XX会议〞等，但不应表述为“XX处室业务费〞。
●工程编码：由系统按照一定编码规那么自动生成的工程识不码，采纳18位组合码。其中，1-4位表示工程申报年度，5-14位表示预算单位组织机构代码，15-18位表示工程序列码。
●起始日期和结束日期：工程方案实施的实际开始和实际结束日期，一般不应填报为2012年1月1日至2012年12月31日。
●工程类不：工程按照预算治理和部门预算编报要求分为经常性工程和一次性工程。
●经常性工程：是指预算单位为维持其正常运转、完成特定工作任务而持续发生的支出工程以及具有普遍性且支出标准有明确 的工程。依据上述不同情况，经常性工程又分为“经常性专项业务费〞和“其他经常性工程〞。
经常性专项业务费是指单位为维持其正常运转而发生的大型设施、设备、大型专用网络运行费和为完成特定工作任务而持续发生的支出工程。
其他经常性工程是指预算单位中具有普遍性且支出标准有明确 的工程，如：残疾人保障金缴费、抚恤费、机关事业单位退休人员活动经费等。
需要注重的是，往常年度已确定为经常性工程的，在2021年部门预算编制时无需重新输进，可直截了当从系统中导进原工程相关信息；单位因实际情况，2021年有新增经常性工程的，可增加输进新工程信息，但应对该新增经常性工程予以讲明。
●一次性工程:除经常性工程之外的其他工程。“一次性工程〞分为“市委市政府已确定的新增工程〞、“结转工程〞和“其他一次性工程〞。
市委市政府已确定的新增工程是指市委、市政府已确定需由财政预算资金重点保障安排的支出工程。
结转工程是指往常年度差不多市财政局批准并确定分年度预算，需在本年度接着安排预算的跨年度实施工程以及因上年预算执行调整而结转至本年度安排的工程。依据上述不同情况，结转工程又分为“分年预算安排工程〞和“上年执行结转工程〞。
其他一次性工程是指除前述两类一次性工程以外，单位为完
成其工作任务而安排的一次性支出工程。
●绩效评价：是指运用一定的考核方法、量化指标和评价标准，对工程所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现该目标安排预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。
●政府购置公共效劳：是指将原来由政府直截了当提供的、为社会公共效劳的事项交给有资质的社会组织或市场机构来完成，并依据社会组织或市场机构提供效劳的数量和质量，按照一定的标准进行评估后支付效劳费用，试行“政府采购、合同治理、审计评估、信息公开〞预算治理方法的新型政府提供公共效劳方式。
需要注重的是，在2021年预算中采取政府购置公共效劳方式的工程，各部门和单位应在预算编制系统中单列工程编制预算，并填报“是否政府购置效劳〞工程选项。
●专业评审工程：是指需要经相关专业主管部门进行前置评审的“信息化工程〞、“学科建设工程〞以及“单项预算金额50万元以上的大型科研设备购置工程〞。
●总预算：是指完成工程实施方案所需安排的工程预算总额。 ●当年预算〔一次性工程〕：是指工程预算分年度安排方案中列进本年度的工程预算。
●工程概述：是指工程申请理由以及工程要紧事实内容、预
期的总目标和时期性目标、工程需要的投进情况〔对财政预算资金的需求额；其他渠道资金的来源及其落实情况〕、工程论证情况、工程实施方案、预期的要紧经济效益和社会效益指标。
需要注重的是，一是“工程论证情况〞和“工程实施方案〞两项内容为必须填报的内容。其中：“工程论证情况〞应依据工程论证或评审开展的实际情况，选择“不需要论证、尚未论证、差不多启动论证、论证已完成〞中的一个类不填报；“工程实施方案〞〔注重与“实施方案及执行情况〞的区不〕应依据预算年度内工程实施进度方案，填报“工程立项、前期评审、工程启动、工程结束〞等工程实施环节的时刻节点。二是“预期的总目标和时期性目标、预期的要紧经济效益和社会效益指标〞在2021年预算编报时暂不要求填报。
●工程依据：是指工程与国家和本市政策、行政工作任务或事业开展方案的关联性、工程的必要性、紧迫性；相关政策、文件〔包括市领导批示文件〕 及其文号。其中，“工程与国家和本市政策、行政工作任务或事业开展方案的关联性、工程的必要性、紧迫性〞等内容在2021年预算编报时暂不要求填报。
●变动缘故讲明：是指经常性工程当年预算与上年预算相比发生变动的情况讲明。
●工程资料：是指工程可行性报告、工程评审报告等讲明工
程具体情况的相关文件资料。
●历年预算及执行情况〔经常性工程〕：是指工程历年预算安排情况以及实际执行情况。
●实施方案及执行情况〔一次性工程〕；是指工程预算分年安排方案及往常年度工程实际执行情况。
3工程二级构成
工程二级构成：包括年份〔一次性工程〕、构成内容、功能科目、构成金额、资金投向、资金来源等信息。
●构成内容：是指工程具体要做的相关事项。构成内容一般应与工程名称不同。
●功能科目：工程支出所反映的对外职能活动应适用的功能分类科目，应细化至项级。
●构成金额：工程完成某一特定事项所需的预算金额，由系统汇总其三级明细金额计算生成。
●资金投向：是指依据财政部门相关数据统计口径确定的工程支出投进方向。此项信息，暂不需要单位填报，由财政部门在部门预算“二上〞审核环节选择确定。
●资金来源：是指工程支出预算安排的资金渠道，要紧包括：财政拨款收进、教育收费收进、事业收进、事业单位经营收进和其他收进。
财政拨款收进又分为：财政补助收进〔包含预算内、燃油税返还收进〕、政府性基金收进、专项收进和2021年纳进预算的政府性收进。与2021年相比，删除了“财政补助收进〞下的“预算外转进〞，以及“行政事业性收费收进〔工本性收费收进〕〞。
需要注重的是，“政府性基金收进、专项收进、2021年纳进预算的政府性收进〞在填报时需细化至具体收进工程。
2021年纳进预算的政府性收进，是指按照财政部?关于将按预算外资金治理的收进纳进预算治理的通知?〔财预【2021】88号〕的要求，自2012年1月1日起，将目前由部门和单位自行治理的收进纳进一般预算治理的政府性收进。要紧包括主管部门集中收进、国有资产处置收进、国有资产投资收益、国有资产出租出借收进、广告收进、捐赠收进、回收资金、利息收进等。
Ⅰ主管部门集中收进，指机关、参照公务员法治理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，经同级财政部门批准，集中所属事业单位收进。
Ⅱ国有资产处置收进，指行政事业单位国有资产产权的转移或核销所产生的收进，包括国有资产的出售收进、出让收进、置换差价收进、报废报损残值变价收进等，扣除应缴纳的税款和所发生的相关费用〔资产评估费、技术鉴定费、交易手续费等〕后的余额。
Ⅲ国有资产投资收益，指事业单位利用国有资产对外投资形成的股权〔权益〕的出售、出让、转让收进扣除投资本钞票、税金、评估费等相关费用后取得的收益。
Ⅳ国有资产出租出借收进，指行政事业单位在保证完成正常工作的前提下，出租、出借国有资产取得的收进，扣除应缴纳的税款和所发生的相关费用〔资产评估费、技术鉴定费、交易手续费等〕后的余额。
Ⅴ广告收进，指政府举办的播送电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收进。
Ⅵ捐赠收进，指以政府名义同意的捐赠收进，即：以各级政府、国家机关、参照公务员法治理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织名义同意的非定向捐赠货币收进，不包括定向捐赠货币收进，实物捐赠收进以及以不参照公务员法治理的事业单位、不代行政府职能的社会团体或者其他组织同意的捐赠收进。
Ⅶ利息收进，指政府财政资金〔税收和非税收进〕产生的利息收进。
●教育收费收进，指单位的教育收费〔包括目前在财政专户治理的学费、住宿费，高校托付培训费，D校收费，教育考试考务费，函大、电大、夜大及短训班培训费等〕。
●事业收进，指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收进。
●事业单位经营收进，指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收进。
●其他收进，指除财政拨款收进、教育收费收进、事业收进、事业单位经营收进等以外的收进。
需要注重的是，?部门财务收支总表?“事业收进〞含“教育收费收进〞。
3工程三级明细
工程三级明细：包括明细内容、经费类不、规格型号、经济科目、单价、数量、明细金额、拨付方式、国库直截了当拨付、政府购置效劳、政府采购形式、政府采购方式、商品品目、是否合并采购编号、合并后采购名称等信息。
●明细内容：是指某一事项所需的各项经费内容。
●经费类不：按单位支出的具体用途，分为资本性支出、费用性支出和其他支出。
●经济科目：反映单位支出具体用途所适用的经济分类科目，应细化至款级。
●拨付方式：反映单位预算执行时所采纳的财政支付方式，包括政府采购、国库直拨、待核。
需要注重的是，除已明确为国库直拨的工程外，预算单位均应选择待核方式，并在提交用款方案时再确定具体支付方式。
●国库直截了当拨付：应按照?上海市市级财政资金国库集中支付治理暂行方法?中有关财政直截了当支付限额标正确认财政直截了当支付工程。
●涉及政府采购的相关内容，详见?关于印发〈上海市2021年政府采购集中采购名目和采购限额标准〉的通知?〔沪财库〔2021〕xx号〕，以及?关于完善政府采购预算编制与执行的假设干 ?〔沪财预〔2021〕xx号，附件2〕。
●是否合并采购编号、合并后采购名称：是指预算单位能够依据实际情况，将同一个二级构成下三级明细中相关政府采购工程合并为一条政府采购编号，同时，确定相应的政府采购工程名称。
3特定工程的申报
3..1机关事业单位退休人员活动经费
预算单位在?人员情况表?中填报退休人员数后，系统自动生成“机关事业单位退休人员活动经费〞工程。工程由“人事直拨15元/人〞和“非人事直拨185元/人〞两个二级工程。需要注重的是，差额事业单位和预算外拨款单位需要选择上述两个二级工程中由财政补助收进、2021年纳进预算的政府性收进、教育收费收进、
事业收进、事业单位经营收进、其他收进等安排支出的资金来源。
3..2在职市管保健对象医疗保健统筹金
预算单位在?人员情况表?中填报在职市管保健对象人数后，系统自动生成“在职市管保健对象医疗保健统筹金〞工程。需要注重的是，差额事业单位和预算外拨款单位需要选择上述工程中由财政补助收进、2021年纳进预算的政府性收进、教育收费收进、事业收进、事业单位经营收进、其他收进等安排支出的资金来源。
3.3补充公用经费、办公用房物业治理费、办公用房租赁费和交通工具运行维护费
全额事业单位公用经费目前实行“人均定额〞加上工程支出中安排“补充公用经费〞、“办公用房物业治理费〞、“办公用房租赁费〞以及“交通工具运行维护费〞的形式安排预算。
全额事业单位在按人员定额标准局部编制公用经费预算后，应在工程专用模版中依据本单位实际情况选择填报相应的工程，并将该工程纳进本年预算。其中，“补充公用经费〞工程应安排的预算限额由系统自动操纵。
3..4年初部门待分配
在编制部门预算时，由于尚无法正确推测预算年度的全部支出情况，因此，原那么上各预算主管部门都应预留待分配预算，用于解决年度预算执行中，中心和市委、市政府新出台政策、以
及其他难以估量的支出需求。2021年起，待分配预算额度，由原来不超过工程支出预算的3%，调整提高至不超过工程支出预算的5%。
年初部门待分配在预算主管部门审核“一上〞预算时，在?年初部门待分配工程表?中录进，该工程作为部门待分配预算指标治理。
需要注重的是，2021年起，单个工程预算金额在150万元以上的，仍按?关于批复2021年财政支出预算的通知?〔沪财预〔2021〕16号〕 ，由预算主管部门会商市财政局后，以联合发文形式报市政府审批；单个工程预算金额在150万元以下的，由预算主管部门提出申请，市财政局审核后及时将待分配预算调整为正式预算并拨付资金。
为进一步强化预算约束，确保待分配预算真正用于年度执行中难以估量的支出，上半年原那么上不使用待分配预算。
3.2.5工程状态
工程状态是指预算单位拟纳进工程库治理的工程在申报审核流程中所处的状态。具体可分为：待上报、已上报、可调整、退回、否认、财政同意。
●待上报：是指预算单位拟申报工程尚处于编辑申报状态，尚未提交上级预算单位审核的工程。
●已上报：是指预算单位拟申报工程已完成编辑并提交上级预算单位审核的工程。
●可调整：是指预算单位提交审核的工程，经上级预算单位、预算主管部门或财政部门审核，确认申报工程的预算单位可对工程作进一步调整，并在下一次申报时再次报送审核的工程。
●退回：是指预算单位提交审核的工程，在上级预算单位、预算主管部门或财政部门审核的过程中，需要预算单位及时进行细化、修改或调整后重新申报并再次审核的工程。
●否认：是指预算单位提交审核的工程，经上级预算单位、预算主管部门或财政部门审核后予以否认。被否认工程不得编进工程支出预算。
●财政同意：是指预算单位提交审核的工程差不多财政部门审核同意。“一上〞时财政同意工程，未经财政部门同意，预算单位在“二上〞时不能修改。
预算编报
预算单位需要编制收进预算和支出预算，其中：支出预算包括全然支出预算和工程支出预算。
编制收进预算应填报?非税收进执收及事业收进、经营收进和其他收进工程情况表?。
编制全然支出预算，应填报?人员经费明细表?和?公用经费明
细表?。编制工程支出预算，应在系统自动生成?工程支出预算表?的根底上，按轻重缓急进行排序。全然支出和工程支出预算中涉及政府采购和财政直截了当支付的，需要同时编制政府采购预算和财政直截了当支付预算。
此外，预算主管部门在审核汇总下属单位“一上〞预算的根底上，对部门全部工程支出按轻重缓急进行排序，同时，编制本部门年初待分配预算；在审核汇总“二上〞预算的根底上，对部门全部工程支出按轻重缓急进行排序。
非税收进执收及事业收进、经营收进和其他收进工程情况表?
包括非税收进执收情况、教育收费收进、事业收进、事业单位经营收进和其他收进情况五局部信息。
单位应依据本单位担当的非税收进执收职能、征收工程、范围、标准和征收情况运行态势，合理估量并编报2021年非税收进预算。
需要注重的是，在“2021年纳进预算的政府性收进〞中，各项收进下均设置了四个明细收进内容，即：“上年1-8月份已缴库金额〞、“上年估量缴库金额〞、“历年结余当年缴库金额〞以及“当年收进缴库金额〞。
●“上年1-8月份已缴库金额〞，是指预算单位依据?关于将预
算外收进纳进预算治理工作的通知?〔沪财预〔2021〕116号〕的有关 ，在2021年1-8月期间缴进市级财政国库的相关收进。
●“上年估量缴库金额〞，是指预算单位依据沪财预〔2021〕116号的有关 ，估量在2021年内缴进市级财政国库的相关收进。
●“历年结余当年缴库金额〞，是指预算单位依据沪财预〔2021〕116号的有关 ，方案在2021年内缴进市级财政国库的相关收进历年结余。
●“当年收进缴库金额〞，是指预算单位依据沪财预〔2021〕116号的有关 ，估量在2021年内缴进市级财政国库的相关收进。
单位应依据财预【2021】88号的有关 ，合理估量并编报2021年教育收费收进。
单位应依据本单位开展专业业务活动及辅助活动情况，合理估量并编报2021年事业收进。
单位应依据本单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动情况，合理估量并编报2021年事业单位经营收进。
其他收进是指单位取得的除财政拨款收进、教育收费收进、事业收进、事业单位经营收进以外的其它收进。其他收进应依据本单位实际情况按具体工程明细填报。 人员经费明细表?
人员经费明细表?细分为?人员经费明细表〔行政〕?和?人员经费明细表〔事业〕?两种不同的表式。
市财政局依据预算单位类型具体核定单位应填报的表式。其中：按照公务员法治理的单位和参照公务员法治理的单位，应填报?人员经费明细表〔行政〕?；除参照公务员法治理事业单位之外的其他事业单位应填报?人员经费明细表〔事业〕?。
假设单位人员编制存在混编情况的，即:既有公务员编制人员，又有事业编制人员的，应按照公务员编制人员和事业编制人员，分不填报?人员经费明细表〔行政〕?和?人员经费明细表〔事业〕?。
编制2021年人员经费预算时，编制内实有人数统一以2021年8月底编制内实发工资人数为准。人员经费编报的范围和口径不变。
.1?人员经费明细表〔行政〕?
行政单位人员经费包括在职人员经费、临时工工资、离退休人员经费三个局部。
●在职人员经费，包括全然工资、津贴补贴、一次性津贴补贴和其他。其中，全然工资包括职务工资和级不工资；津贴补贴要紧包括工作性津贴、生活性补贴、改革性补贴以及本市在津补贴改革中按国家 保持的局部特别岗位津贴和补贴；一次性津贴补
贴要紧是指年终一次性奖金以及援边选派干部、支教等人员的一次性日用品购置补贴；其它要紧包括单位按相关 为职工缴纳的社会保险费和公积金。
需要注重：一是单位在“其他津贴〞栏中填报数据，应当在备注栏中讲明安排此项津贴的内容、依据和标准。二是从2021年起，部门在年度预算中安排的行政单位公务员奖励经费应统一在人员经费中编报列示。三是一次性津贴、补贴工程〔包括年终一次性奖金〕应填报按年实际需发放的总数。
●临时工工资，是指单位实有人数小于编制数时，可在空编数内按 标准安排的聘用人职员资〔含社保缴费和住房公积金〕。临时工工资标准为1600元/月。
●离退休人员经费，是指按 范围和标准，应由财政负担的离退休人员补贴费，包括离休人员补贴费和退休人员补贴费。
.2?人员经费明细表〔事业〕?
人员经费包括在职人员经费、临时工工资、事业单位退休人员补充养老金三个局部。
●在职人员经费，包括全然工资、津贴补贴、年终一次性奖金和其他。其中，全然工资要紧包括岗位工资、薪级工资和八大地区工资补贴等；津贴补贴要紧包括职务津贴、物价补贴、伙食补贴、交通费补贴以及特别岗位津贴等；其它要紧包括单位按相
关 为职工缴纳的社会保险费和公积金。
需要注重的是，单位在“特别岗位津贴〞和“其他津贴〞栏中填报数据，应当在备注栏中讲明安排此项津贴的内容、依据和标准；年终一次性奖金应填报按年实际需发放的总数。
●临时工工资，是指单位实有人数小于编制数时，可在空编数内按 标准安排的聘用人职员资〔含社保缴费和住房公积金〕。临时工工资标准为1600元/月。
.差额单位、预算外拨款单位的填报
系统默认差额单位人员经费的资金来源为“财政补助收进〔预算内〕〞，单位人员经费预算安排有其他资金来源的，如：2021年纳进预算治理的政府性收进、事业收进、事业单位经营收进、其他收进等，应依据单位实际情况选择相应的资金来源，并相应填报各项人员经费支出预算。
公用经费明细表?
公用经费明细表?细分为?公用经费〔综合定额〕明细表?、?公用经费〔全额事业单位〕明细表?和?公用经费明细表〔差额和生均〕?。
市财政局依据预算单位公用经费预算治理方式核定单位应填报的表式。其中：市级机关、行政事务执行机构和行政执法类事业单位，应填报?公用经费明细表〔综合定额〕?；除行政事务执
行机构、行政执法类事业单位和实行生均定额的学校外的其它全额事业单位应填报?公用经费明细表〔全额事业单位〕?；差额事业单位以及公用经费实行生均经费预算治理的高校和中职学校应填报?公用经费明细表〔差额和生均〕?。
公用经费中列进“其他商品效劳支出〞和“其他资本性支出〞的合计数，占单位公用经费预算人均标准局部不应超过15%。
.1?公用经费〔综合定额〕明细表?
公用经费实行综合定额和单项定额相结合预算治理方式的单位，其公用经费预算数等于按综合定额计算安排数加按单项定额计算安排数的合计数。
●综合定额，是依据市编办核定的单位编制内实有人数和相应定额标准计算确定的公用经费综合定额预算数。单位能够在 的公用经费综合定额预算数内，依据实际情况统筹安排公用经费支出预算。需要注重的是，“工会经费〞和“福利费〞应按照有关 和标准进行安排〔福利费提取标准为140元/月/人〕。其中，行政机关和参照公务员法治理事业单位的工会经费将由国库直截了当支付至市总工会。
●单项定额，是依据单位办公用房、车辆情况以及相应定额标准计算确定的公用经费单项定额预算数。
需要注重的是，编制2021年公用经费预算时，编制内实有人
数统一以2021年8月底编制内实发工资人数为准；垂直治理部门区县分局的公用经费预算，仍按原方法编制；公用经费已实行综合定额的单位，工程支出中不得再安排已纳进公用经费综合定额开支范围的支出；公用经费支出预算中，需要实行政府采购和财政直截了当支付的，应同时编制相应的政府采购预算，确定财政直截了当支付方式。
.2?公用经费〔全额事业单位〕明细表?
全额事业单位公用经费目前试行“人均定额〞加上工程支出中安排“补充公用经费〞、“办公用房物业治理费〞、“办公用房租赁费〞以及“交通工具运行维护费〞形式安排预算。全额事业单位在完本钞票表填报后，应在工程专用模版中选择填报相应的工程，并将该工程纳进本年预算。
●“人均定额〞，是依据市编办核定的单位编制内实有人数和相应定额标准〔人均3000元〕计算确定的公用经费预算数，单位能够在 的公用经费预算数内，依据实际情况统筹安排公用经费支出预算。
●“补充公用经费〞，是参照公用经费综合定额标准〔实有人数和相应定额标准计算确定数扣除在公用经费中已安排数〕在工程支出中安排的专项经费。
●“办公用房物业治理费〞、“办公用房租赁费〞以及“交通
工具运行维护费〞，是参照公用经费单项定额标准在工程支出中安排的专项经费。
需要注重的是，编制2021年公用经费预算时，编制内实有人数统一以2021年8月底编制内实发工资人数为准；在工程支出中已安排“补充公用经费〞的全额拨款事业单位，在其他工程支出中也不得再安排已纳进公用经费综合定额开支范围的支出；公用经费支出预算中，需要实行政府采购和财政直截了当支付的，应同时编制相应的政府采购预算，确定财政直截了当支付方式。
本表安排的“工会经费〞与相应在“补充公用经费〞中安排的“工会经费〞之和不能为零；参照公务员法治理事业单位的工会经费将由国库直截了当拨付至市总工会；福利费提取标准为140元/月/人。
3.3?公用经费明细表〔差额和生均〕?
本表内“工会经费〞和“福利费〞两项经费预算，不包括在差额单位人均定额和学校的生均定额标准之内，由系统按相关标准自动计算产生。
差额事业单位财政预算内安排的公用经费预算依据单位实有人数和相关定额标准计算确定，并由系统默认资金来源为财政补助收进〔预算内〕。单位其他资金来源安排的公用经费预算，应依据实际情况选择资金来源。
生均单位公用经费依据高校和中职学校在校学生人数和相应的生均定额标准计算确定。
需要注重的是，在校学生人数的时点与编制内实有人数不同。高校学生人数是指2021年9月地点全日制一般公办高校在校学生人数；中职学校学生人数是指2021年9月全日制公办中等职业学校〔包括中专、技校和职校〕在校学生人数。
福利费提取标准为140元/月/人。 工程支出预算表?
本表工程支出预算数据由工程库工程纳进当年预算形成。 预算单位和预算主管部门对申报的工程支出要按照轻重缓急、择优遴选后进行排序。其中，经常性工程、市委市政府已确定的新增工程和结转工程应予以优先排序。
涉及收费工程纳进预算内治理差额单位和预算外拨款单位的预算填报
目前，局部原预算外收费工程已按相关 纳进预算内治理。其中，涉及行政事业收费工程的差额单位和预算外拨款单位，在2021年预算编报时，相关支出预算需由上述收费工程收进安排的，应选择相应的资金来源，如：“财政拨款收进〞下“财政补助收进〞中的“预算内〞。
4.2021年预算编报中需要注重的事项
关于落实部门预算责任制度
关于编制2021年市级部门预算的通知?〔沪财预【2021】81号〕要求各部门要切实负起责任主体的职责，组织、治理和指导下属预算单位科学合理地编制预算，汇总审核和统筹平衡好本部门预算。在此根底上，从2021年起，市财政局将进一步着力加强监督考核，鞭策部门预算责任制度落到实处。
全面实施年度财务决算报表注册会计师审计制度
对使用财政性资金的市级事业单位，全面实施年度财务决算报表注册会计师审计制度，切实标准事业单位财务会计行为，为下一步全面实施部门决算批复制度打好根底。
建立部门预算治理考核通报制度
为标准和加强本市市级部门预算治理工作，进一步落实部门预算责任制度，提高部门预算编报的及时性、完整性和正确性，确保部门预算编报质量，市财政局印发了?上海市市级部门预算治理工作考核暂行方法?〔沪财预〔2021〕xx号〕，并自2021年起试行。
.1?方法?的全然内容
部门预算治理考核要紧考核市级预算主管部门落实部门预算编制主体责任，科学、合理、标准编报部门预算的工作情况，重点考核市级部门预算编报的及时性、完整性和正确性。预算考核
在突出重点的同时，也兼顾了部门预算治理的其他方面。
方法?为暂行方法，内容包括总那么、考核内容和方法、考核标准和要求、考核的组织与考核结果应用、附那么等五个局部。
.2考核内容和方法
部门预算编报是部门预算治理工作的根底，部门预算编报质量的上下，直截了当碍事部门预算的执行、监督、预算信息公开等工作，因此，考核内容综合了部门预算治理的各个方面，除“一上〞、“二上〞预算编报工作外，还将部门预算编制与执行的衔接工作，部门预算和财务收支标准治理工作，以及其他与预算编报有关工作纳进考核范围。
预算考核采取年度考核方法，平常逐项记录，年度定期进行综合考核。
.3考核标准和要求 预算考核计分
预算考核计分采取根底分加附加分的方法，总分值为110分，其中：根底分100分，附加分10分。
根底分中，部门预算“一上〞、“二上〞编报工作为70分，其他方面工作为30分。附加分要紧评价部门创新预算治理机制工作，积极推进开展预算改革试点工作的情况。
考核要求
●部门“一上〞、“二上〞预算编报工作，要紧是考核部门预算编报的及时性、完整性和正确性，并设置具体的考核工程。
●部门预算编制与执行的衔接工作，要紧是考核预算执行情况，预算追加情况和预算完成情况。其中，预算执行情况考核部门半年度支出预算执行进度；预算追加情况考核部门专项工作与年度预算编制有机结合，确保年初预算不留硬缺口；预算完成情况考核部门年度预算完成率。
●部门预算和财务收支标准治理工作，要紧是考核部门在审计监督或财政监督检查中，是否被发现部门预算治理和财务收支方面存在相关咨询题，以及发现咨询题的整改情况。
●其他与预算编报有关的工作，要紧是考核部门统筹安排结余资金，开展专项资金评审工作，做好预算信息公开工作，以及配合做好预算编制方面的其他工作。
●部门创新预算治理机制工作，积极推进开展预算改革试点工作，作为附加分内容。如：部门会同市财政局积极研究完善专项资金预算治理方法，切实将专项资金年初预算落实到具体工程，方法科学、标准，操作性强的；或者参加财政专项绩效评价试点工作，制定绩效评价制度，开展财政支出绩效自评的，可获相应的附加分。
.4考核的组织与考核结果应用
预算考核工作由市财政局组织实施，考核结果将向市政府专题报告，同时，向市级预算主管部门进行通报。
对考核结果排名靠前的20个部门进行表彰，分不颁发获奖证书；对排名靠后的10个部门，原那么上在编制下一年度预算时暂不安排新增专项资金及工程支出。
加大审计整改落实的力度
关于审计整改未到位、屡查屡犯的部门，原那么上在编制下一年度预算时暂不安排新增专项资金及工程支出。
关于深化部门综合预算治理 进一步加强财政性资金统筹 .1工本性收费收进统筹使用
各部门执收的工本性收费收进与财政补助收进统筹使用，相关本钞票性开支据实安排。
2021年预算编制资金来源“财政拨款收进〞中，已删除“行政事业性收费收进〔工本性收费收进〕〞，原使用该项收进安排支出的预算单位，在预算编制填报有关支出资金来源时，应相应调整为“财政拨款收进〞中的“财政补助收进〞下“预算内〞选项。
.2部门历年结余财政性资金统筹安排 部门历年结余资金清理
依据财政部?关于加强地点财政结余结转资金治理的通知?〔财预〔2021〕383号〕的有关要求，各部门、各预算单位要进一步清理截至2021年底的结余资金〔详见沪财预〔2021〕xx号，附件1?截止2021年底市级预算部门结余资金情况表?及填报讲明〕，并随“一上〞预算报送市财政局。
●清理单位范围。市级预算部门中与市财政有经费领拨关系
的全部预算单位，包括“行政机关〞、“参公单位〞、“全额事业单位〞、“差额事业单位〞和“其他〞单位等。
需要注重的是，部门应对下属预算单位填报的结余资金情况表按单位类型〔单位性质和预算治理方式〕进行审核汇总。因取消收费和预算外收费纳进公共财政预算治理，事业单位预算治理方式未予调整，但单位经费实际已由市财政全额拨款的，应填列在“其他〔1〕〞栏内。除“行政机关〞，“参公单位〞，“全额事业单位〞，“差额事业单位〞，以及在“其他〔1〕〞中填报单位外的其他单位，应在“其他〔2〕〞栏内填列。
●清理资金范围。2010
年12月31日前，预算单位全部收进
与支出相抵后形成的结余资金，包括“财政性资金结余〞和“非财政性资金结余〞。预算单位应对本单位结余资金进行认真分析，按资金渠道区分为“财政性资金结余〞和“非财政性资金结余〞，并重点对“财政性资金结余〞进行分析填报。
●财政性资金结余，是指预算单位直截了当从各级财政取得的公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款、教育收费拨款〔包括原预算外资金〕、全然建设拨款等收进，以及通过其他渠道或方式取得的属于财政性资金的拨款或收进形成的结余。“财政性资金结余〞包括“全然建设结余〞和“非全然建设财政性资金结余〞。
Ⅰ“全然建设结余〞，指有关预算单位纳进市发改委全然建设工程，尚未列支出的财政性资金结余。
Ⅱ“非全然建设财政性资金结余〞进一步细分为“市财政直截了当拨款结余〞和“非市财政直截了当拨款结余〞。
①“市财政直截了当拨款结余〞，是指预算单位直截了当从市财政取得的包括部门预算、非部门预算专项资金等财政拨款收进中尚未列支出的结余。“市财政直截了当拨款结余〞进一步细分为全然支出结余、工程支出结余和教育收费结余。
全然支出结余，指预算单位全然支出〔人员经费和公用经费〕的收进和支出相抵后的余额。
工程支出结余，指预算单位工程支出〔专项资金〕的收进和支出相抵后的余额，具体分为：工程“净结余〞和“需接着执行工程结余〞。工程“净结余〞指截至2021年底已执行完毕或不需再执行的工程结余；“需接着执行工程结余〞指以后年度还需接着执行的工程结余。“需接着执行工程〞结余按预算年度进一步细分
为：2021年及往常年度工程结余、2021年度工程结余、2021年度工程结余。
“教育收费结余〞，指预算单位教育收费拨款收进和支出相抵后的余额。
②“非市财政直截了当拨款结余〞，要紧包括预算单位“八项收进结余〞，“中心财政或区县财政拨款结余〞，以及“其他财政性资金结余〞等三类。
“八项收进结余〞，是指预算单位按照?关于将预算外收进纳进预算治理工作的通知?〔沪财预〔2021〕116号〕有关 ，应分三年缴进市级财政国库的预算外收进历年结余。
“中心财政或区县财政拨款结余〞，是指预算单位使用中心专项转移支付〔中心专款〕或区县财政拨款收进的结余资金。
“其他财政性资金结余〞，是指预算单位除上述“八项收进结余〞和“中心财政或区县财政拨款结余〞之外的其他财政性资金结余。如：预算单位从其他部门或单位取得的财政性资金拨款形成的结余。
●非财政性资金结余，是指预算单位上级拨进资金〔不含财政性资金〕、下级上缴收进、事业收进〔不含教育收费〕、经营收进和其他收进中，尚未列支出的资金结余。
●需要注重的事项。一是部门〔单位〕应以2021年度决算报
表上反映的数字为根底，并对本单位结余资金进行分析后填报。结余资金填报数据与2021年决算报表数据明显不一致，应在附注栏中作予以讲明，并在部门预算“一上〞文字讲明中作专项讲明。二是部门〔单位〕有“其他财政性资金结余〞的，请在附注栏中讲明结余资金来源的要紧工程。三是部门〔单位〕“市财政直截了当拨款〞的“工程支出结余〞中，有专款专用资金〔如：政府性基金和专项收进〕结余的，请在附注栏中讲明。
.2.22021年结余资金使用情况
各部门、各单位需分析2021年1月至8月底期间内结余资金的使用情况，并按“使用财政性资金结余〞和“使用非财政性资金结余〞分列填报。
.2.3历年结余财政性资金统筹安排和使用要求
2021年部门预算编制中支出需求较大、历年结余财政性资金较多的部门，原那么上采纳安排当年预算资金与使用部门历年结余财政性资金相结合的方法，统筹安排支出；各部门在预算执行中动用历年结余财政性资金的，应按 程序经市财政局审核后报市政府批准。
具体工作要求：一是情况申报。各预算主管部门按要求填列结余资金情况表，并随“一上〞预算申报时一并上报。二是确定额度。市财政局将依据各预算主管部门“一上〞上报的年度资金
需求总量，结合结余财政性资金情况，会同预算主管部门，研究确定“一下操纵数〞总额中动用历年结余财政性资金的规模。三是下达操纵。市财政局在“一下〞下达预算操纵数时，同时下达部门动用结余财政性资金数。四是明确工程。各部门和单位在“二上〞时确定使用历年结余财政性资金安排的具体工程。
进一步标准非财政性资金预算治理
各部门、各预算单位要切实按照综合预算的要求，将本部门所有收进和支出全部纳进部门预算。
关于事业单位经营性收支情况，各部门，以及与市级财政有经费领拨关系的事业单位，要按照?关于建立事业单位经营性收支报备〔报送〕制度的通知?〔沪财预〔2021〕117号〕的 ，在2021年部门预算“一上〞时，同时报送事业单位经营性收支情况报告。
结合国库单一账户体系改革，2021年起市级全额预算单位非财政性资金〔包括历年结余〕全部纳进国库单一账户体系中的专用存款账户治理，并按国库集中支付治理 分资金类型〔包括财政性资金、经营性收支和往来款〕实行支付额度治理，使用时按 程序报市财政局批准后予以支付。
关于健全厉行节约长效机制 从严操纵“三公经费〞预算
各部门在2021年预算编制中要从严操纵“三公〞经费预算，
因公出国〔境〕费、公务用车购置及运行费、公务接待费预算原那么上不超过2021年预算规模〔2021年市财政下达各预算主管部门的2021年“三公〞经费预算操纵数〕。
依据?D政机关公务用车配备使用治理方法?〔中办发〔2021〕2号〕的有关 ，公务用车分为一般公务用车〔是指用于办理公务、机要通信等公务活动的机动车辆〕和执法执勤用车〔是指用于办案、监察、稽查、税务征管等执法执勤公务的专用机动车辆〕。
目前，本市正在进行D政机关公务用车专项治理，D政机关已暂停更新和新购公务用车，需待本市公务用车编制和配置标准出台后，D政机关才可恢复公务用车购置。在上述两类公务用车编制和配置标准未正式出台前，为不碍事2021年预算编制工作，防止出现公务用车购置经费年初预算和实际执行的较大差异，各部门暂按照本单位公务用车实际需求，以及公务用车购置和运行费不超过2021年预算的要求，编制部门2021年公务用车购置费预算。
严格操纵“会议费〞等经费预算
各部门要进一步操纵并单独编制会议费预算，为会议费预算按照中心要求向社会公开做好预备。
对需要在2021年预算中安排的国际会议、论坛、庆典、节会等活动经费预算以及楼堂馆所建设，各部门、各单位要依据?关于
进一步做好D政机关厉行节约工作的通知?〔中办发〔2021〕13号〕的有关 ，严格执行审批制度和审批程序，并向市财政局提供有关批准文件材料。
“三公经费〞及“会议费〞预算查询
“二上〞预算申报时，系统将自动计算各部门、各预算单位“三公经费〞和“会议费〞预算，并生成“三公经费及会议费预算查询表〞。
●资金来源。“三公经费及会议费预算查询表〞中，三公经费及会议费资金来源为公共财政预算支出。
●经济科目。因公出国〔境〕费用=“30212因公出国〔境〕费用〞；公务用车购置及运行费=“31013公务用车购置〞+“30231公务用车运行维护费〞；公务接待费=“30217公务接待费〞。
需要注重的是，除公务用车外的其他各类交通工具购置支出，以及除公务用车运行维护费以外的其他交通费用，应在“31019其他交通工具购置〞和“30239其他交通费用〞中反映。
需要讲明的是，系统另外还提供“三公经费统计表〞，各部门、各单位能够按支出类不〔全然支出和工程支出〕，以及资金来源〔公共财政预算、政府性基金预算和教育收费〕分不查询本部门、本单位“三公经费〞预算安排的总体情况。
严格“三公经费〞预算执行
应认真贯彻落实?关于本市加快完善国库单一账户体系建设，加强“三公〞经费治理的实施意见?，加快推进国库单一账户体系和公务卡制度改革，标准“三公〞经费的支付方式、支付程序和支付内容。预算执行时，对“三公〞经费支出严格按预算操纵数执行，不断标准“三公〞经费运行。
关于革新部门预算编制方法
各预算主管部门要加强对本部门预算的审核和统筹平衡，切实按照零基预算的要求统筹下属预算单位的资金需求，区分工程轻重缓急合理安排，使本部门事业开展所需资金与市级财力相适应。
操纵“一上〞预算工程支出申报规模
各部门要着重提高“一上〞预算的质量，操纵“一上〞预算工程支出申报规模。除市委、市政府确定的重大工程支出以及教育、科学、农业等法定增长支出外，各部门2021年其他工程支出预算原那么上不超过2021年预算规模；因特别缘故难以操纵在上述规模内的，部门工程支出“一上〞申报规模不超过2021年工程支出预算总额的120%。
2021年预算编报时，系统中设置了部门“一上〞工程支出申报上限，申报上限为部门2021年工程支出预算总额的120%。关于因特别缘故而需要超过申报上限的，各部门可与市财政局相关
支出处室沟通，并依据实际情况调整申报上限。
预算编制与专项评审有机结合
各部门、各预算单位要按照?上海市市级财政专项资金评审治理暂行方法?〔沪财预〔2021〕113号〕的有关要求，加强工程可行性论证和评审。在此根底上，市财政局将在部门申报的“一上〞预算中选择局部预算金额较大、专业技术较高的工程，接着开展财政评审试点，评审不通过的工程，2021年部门预算中不予安排；经评审预算偏高的工程，依据评审意见核减预算〔即：核减工程预算和部门预算总额〕。
预算编制与政府采购有机结合
各部门、各预算单位要在编制部门预算的同时，同步编制并细化政府采购预算，切实提高政府采购效率，标准政府采购资金支付〔详见沪财预〔2021〕xx号，附件2?关于完善政府采购预算编制与执行的假设干 ?〕。
预算编制与绩效评价有机结合
依据?上海市财政支出绩效评价治理暂行方法?〔沪府办发〔2021〕1号〕有关 ，2021年，市财政局选择49个预算主管部门的70个工程〔详见沪财预〔2021〕xx号，附件3?关于2021年局部工程试编绩效目标的假设干要求?〕，由部门和单位在编制部门预算时同步试编绩效目标
●绩效目标编报要求。部门〔单位〕编制预算时，应在系统中填报?部门〔单位〕职能及战略目标表?和?上海市财政支出工程绩效目标申报表?；未纳进部门预算的工程，部门应在申请该工程预算时，通过纸质文件填报该工程的绩效目标。绩效目标的具体填报要求，详见?关于贯彻落实〈上海市财政支出绩效评价治理暂行方法〉的实施意见?〔沪财绩〔2021〕5号〕所附填表讲明。近期，市财政局将对绩效目标编报工作组织专题培训。
部门在报送预算的时，应连同绩效目标编报讲明、支撑工程立项的材料和工程目标制定依据等一并报送市财政局。预算执行中，有关工程申请调整预算的，应随调整预算一并报送调整后工程绩效目标。
●绩效目标审核与批复。一是部门初审，部门负责对本部门组织申报的绩效目标设置的科学性、合理性等进行初审。二是财政审核，市财政局依据绩效目标的审核要求，对部门编报并经初审的绩效目标进行审核。绩效目标符合要求的，进进下一步的预算编审流程，绩效目标不符合要求的，由预算部门〔单位〕调整、修改。三是绩效目标批复。市财政局在部门预算批复时一并批复绩效目标。
4.5关于完善待分配预算治理
各预算主管部门在部门预算中原那么上都应预留年初待分配
预算，用于解决年度预算执行中，中心和市委、市政府新出台政策，以及其他难以估量的支出需求。
●待分配预算安排规模。2021年起，适度增加各部门年初待分配预算的规模，由原按不超过工程支出的3%提高到5%。
●待分配预算审批程序。按照实事求是、突出重点、简便操作、提高效率的原那么，进一步完善待分配预算使用审批程序。2021年起，单个工程预算金额在150万元以上的，仍按?关于批复2021年财政支出预算的通知?〔沪财预〔2021〕16号〕 ，由预算主管部门会商市财政局后，以联合发文形式报市政府审批。单个工程预算金额在150万元以下的，由预算主管部门提出申请，市财政局审核后及时将待分配预算调整为正式预算并拨付资金，年度终了市财政局将各部门待分配预算的资金实际使用情况汇总后一并向市政府报告。
关于探究政府购置公共效劳
建立健全政府购置公共效劳制度，是建立健全公共财政体系的一项重要内容，关于加快政府职能转变，提高政府行政效率，提升公共效劳质量和水平具有重要意义。按照D的十七届五中全会有关“改革全然公共效劳提供方式，引进竞争机制，扩大购置效劳，实现提供主体和提供方式多元化〞精神，以及市委、市政府的有关工作要求，从2021年起，市财政局将逐步探究和试点开
展市级行政事业单位政府购置公共效劳工程的预算治理工作，加大政府购置公共效劳制度的实施力度。
政府购置公共效劳概念
政府购置公共效劳，是指将原来由政府直截了当提供的、为社会公共效劳的事项交给有资质的社会组织或市场机构来完成，并依据社会组织或市场机构提供效劳的数量和质量，按照一定的标准进行评估后支付效劳费用，试行“政府采购、合同治理、审计评估、信息公开〞预算治理方法的新型政府提供公共效劳方式。
●政府购置公共效劳与政府购置效劳比立。一般来讲，政府购置效劳包括所有以政府为主体向市场购置的各种效劳。按照“谁是这些效劳的消费者或者受益者〞为标准，政府购置的效劳能够分为两大类：一类是政府购置公共效劳，即政府运用公共权力和公共资源向公民所提供的各种效劳，如公共卫生、教育、文化、就业等。在这类购置行为中，政府是提供效劳的责任主体，社会组织或市场机构是效劳的生产者，而受益对象是社会公众；另一类是政府购置维持其自身运转所需要的效劳，如政府部门的信息化效劳、后勤保障效劳〔保安、保洁、物业治理等〕，其受益对象是政府部门本身。上述两类行为的购置目的、购置性质、受益对象等都不相同，因此，两者有所区不。 政府购置公共效劳试点工程范围
近年来，各市级预算主管部门和预算单位结合自身工作实际，
在政府购置效劳方面开展了形式多样的探究。目前，本市开展的政府采购中有关效劳类的政府购置行为，大局部属于政府购置维持其自身运转所需要的效劳，在实际操作中要紧依据政府采购法的有关 实施工程治理。相对与政府购置维持其自身运转所需要的效劳来讲，推进政府购置公共效劳意义更为重大。特别是，随着效劳型政府的加快建设和公共财政体系的不断健全，政府购置公共效劳将成为政府提供公共效劳的重要方式。然而，关于社会公众直截了当受益的、量大面广的政府购置公共效劳，目前尚处于起步探究时期，亟待建立健全标准制度，明确政府购置公共效劳工程范围。
按照“建立机制、有机衔接、积极稳妥、分步推进〞的原那么，从2021年起，市财政局将在以下两个方面的社会公共效劳领域中选择局部条件成熟的工程推进试点。一是直截了当公共效劳领域，要紧包括公共卫生、公共教育、公共文化体育、就业效劳、人才效劳、养老效劳、社区效劳、都市维护效劳等；二是间接公共效劳领域，要紧包括 效劳、会计效劳、专业效劳等中介效劳领域。
政府购置公共效劳工程预算治理程序
为进一步标准政府购置公共效劳程序，增强政府购置公共效劳透明度，提高政府购置公共效劳效益，2021年政府购置公共效劳工程探究试点“政府采购、合同治理、审计评估、信息公开〞
的政府购置效劳模式。
●政府采购。关于政府购置公共效劳工程，各部门和单位应按照政府采购的有关 确定效劳提供方。属于政府采购范围的，应按政府采购的有关 实施；不属于政府采购范围的，应参照政府采购运作模式，按公开、公平、公正的原那么确定效劳需求方。
●合同治理。部门预算批复后，各部门应组织下属预算单位及时启动试点工程。按照 确定效劳需求方后，预算单位应与效劳需求方签订合同，合同中应对效劳内容、效劳标准等进行约定。
●审计评估。效劳需求方应对政府购置效劳工程专账明细核算。工程结束后，预算单位应托付会计师事务所对试点工程的资金使用情况进行审计；预算主管部门应组织对试点工程的完成情况进行绩效评估，社会公共效劳领域的试点工程可探究第三方评估或群众打分评估等方式。审计报告和绩效评估报告报市财政局备案。
●信息公开。预算单位应将试点工程的相关信息全程向社会公开，信息公开的要紧内容包括：试点工程全然情况〔购置效劳目的、效劳标准、效劳总量、工程资金预算及执行金额等〕、效劳需求方全然情况〔效劳需求方名称、资质、确定方式等〕、工程监督治理全然情况〔工程审计结果、绩效评价结果等〕。
政府购置公共效劳工程预算编报审核要点
各预算主管部门作为部门预算编制和执行的责任主体，应组织下属预算单位积极探究和标准政府购置公共效劳行为，并对纳进试点范围的政府购置公共效劳工程的立项、实施情况进行监督治理。
●单列工程编报预算。各部门、各单位在编制2021年预算时，依据市政府提出的转变政府职能和事业单位分类改革的要求，研究提出纳进试点领域采取政府购置公共效劳的工程。关于采取政府购置公共效劳方式的工程，各部门和单位应在预算编制系统中单列工程编制预算，作为一级工程予以上报，并正确标识及选择范围。
●政府购置公共效劳工程审核原那么。各部门和预算单位编报审核政府购置公共效劳工程时，把握以下原那么：一是部门和单位新增工作职能，但未增加人员编制及编制内实有人数，需要对新增职能相关工作事项或效劳工程实施政府购置公共效劳的；二是通过实施政府购置公共效劳，部门和单位原有职能的相关工作事项或效劳工程，能够明显落低本钞票、提高效率、提升质量的。三是政府购置公共效劳的效劳提供方一般应为社会组织或中介机构。
关于推进部门预算细化公开 组织做好2021年部门预算信息公开
2021年，依据国务院预算公开的有关要求和财政部的具体部署，各预算主管部门报送市人大审议和向社会公开的部门预算在原按政府收支分类科目的“款〞级科目列示的根底上，应进一步按有关 将重点支出〔“教育〞、“科学技术〞和“农林水事务〞〕细化到“项〞级科目；同时，在对使用财政性资金的市级事业单位2021年度部门决算报表实施注册会计师审计和部门决算批复的根底上，各部门编制的2021年部门决算〔草案〕将在报经市人大常委会审议后向社会公开，并按要求进一步公开“三公〞经费决算和行政经费决算。
夯实部门预算信息公开的根底
随着预算公开内容的细化，对预算编制标准性和正确性的要求也越来越高。在2021年市级部门预算编制中，各部门、各单位要标准科目使用和工程表述，为进一步细化和推进预算信息公开夯实根底。
一是标准科目使用和工程表述。各部门、各单位在预算编制时，应标准使用政府收支分类科目并正确表述工程名称，如：“缴纳残疾人就业保障金〞、“在校学生副食品价格补贴〞、“事业开展专项经费〞等〔详见本指南附表?2021年部门预算中需标准的工程名称一览表?〕。此外，从2021年起，部门在年度预算中安排的行政单位公务员奖励经费应统一在人员经费中编报列示。
二是文件汇编方便比立查阅。市财政局对历年部门预算方面的重要治理文件进行了专门整理，并汇编成册提需求各部门、各单位便于比立查阅。
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