财务报表分析四个能力的公式汇总

营运资金 =流动资产－流动负债

流动比率 ＝流动资产/流动负债

短期 速动比率 ＝速动资产/流动负债 分析指标 现金比率 =现金类资产/流动负债

现金流量比率（现金流动负债比)＝经营活动现金净流量/流动负债

资产负债率 =负债总额/资产总额

所有者权益比率=所有者权益总额 / 资产总额×100％

权益乘数 ＝1 /所有者权益比率 ＝资产总额 /所有者权益总额 ＝ 1／（1 - 资产负债率）

产权比率= 负债总额/所有者权益总额×100％

长期指标 有形净值债务率 =负债总额/(所有者权益—无形资产净值）×100％ 已获利息倍数 =息税前利润/利息费用

营运资金与长期负债的比率 ＝（流动资产－流动负债)/非流动负债 长期负债比率 =（长期负债/资产总额）×100% 非流动负债比率＝非流动负债/负债总额×100% 2盈利能力

一．与销售有关盈利能力分析 1.收入利润率分析 (营业收入）

销售毛利率 =[(销售收入(净额）-销售成本）/ 销售收入]×100％ 销售收入净额=销售收入－销售折扣、折让与退回 销售成本率＝销售成本/销售收入×100%＝1－毛利率

收入利润率的指标 营业利润率 ＝营业利润/销售收入×100% （主要） 销售净利润率=净利润/销售收入×100% 销售利润率 =(利润总额+利息费用)/销售收入 销售息税前利润率=息税前利润/销售收入 2营业成本利润率

成本利润率 营业成本利润率＝营业利润/营业成本

（主要) 全部成本费用利润率 =营业利润/营业成本费用 全部成本费用利润率＝利润总额（净利润）/营业成本费用

二．与投资有关的获利能力分析

总资产报酬率 =(利润总额+利息支出）/平均总资产

投资报酬率指标净资产收益率 =净利润/平均净资产×100% 主要有：资本金收益率 =净利润/平均实收资本×100％ 资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额 三．上市公司盈利能力分析

每股收益 ＝（净利润－优先股股利）/流通在外普通股股数

普通股权益报酬率 ＝（净利润－优先股股利）/（股东权益平均值－优先股股

东权益平均值)

每股股利 ＝普通股股利总额/流通在外普通股股数 指标 股利支付率=普通股每股股利/普通股每股收益×100％ 市盈率 = 普通股每股市价 / 普通股每股收益

每股净资产＝（股东权益总额－优先股股东权益）÷流通在外普通股股数

市净率=每股市价/每股净资产

平均发行在外的普通股股数=Σ（发行在外普通股股数×发行在外月份数）÷ 12 3营运能力

资产周转速度分析

总资产周转率 =营业收入净额/平均资产总额

其中：营业收入净额=销售收入－销售折扣、销售折让、销货退回等 分类资产周转率：流动资产周转率=营业收入净额/平均流动资产总额

固定资产周转率=营业收入净额/固定资产平均净值

单项资产周转率:应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 存货周转率=营业成本/平均存货余额

其中以上的相应项目的周转天数=360/相应周转率

营业周期＝应收账款周转期（天数） + 存货周转期（天数） 4获现能力

销售现金比率 =经营活动现金净流量 / 营业收入

获取现金能力分析：每股经营现金流量 =经营活动现金净流量 / 普通股股数 全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 资产总额

偿债能力分析： 现金比率 =（现金+现金等价物)/流动负债

现金流动负债比 =经营活动现金净流量 / 流动负债

现金债务总额比 =经营活动现金净流量/负债总额

现金到期债务比 =经营活动现金净流量 / 本期到期的债务

现金支付能力分析：现金股利保障倍数=经营活动现金净流量 / 现金股利 =每股经营现金净流量 / 每股现金股利

现金满足投资比率=＝近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利

之和

收益质量分析: 营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金 经营应得现金=经营活动净收益+ 非付现费用 经营活动净收益= 净利润 - 非经营净收益

净利润现金保证率 ==经营现金净流量/净利润×100％