公司季度财务分析报告范文

发布时间:2015-06-05 来源：公文网浏览：377

一、利润分析：

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利

润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少缴纳所得税同比增加

50.5万元，二是由于所得税税率增长，

4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，

17万元。

下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主

要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加费用686.41万元，同比增加利润下降的主要原因。

82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间

43.67%。期间费用增长是导致产品销售

208.65万元，增长率

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷

款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是

108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，

增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加

2438.07万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为

1.65%，同比上年的

1.11%;3.91%下

比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重降了2.26%;利润总额构成3.30%下降1.89%。

1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降

低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，下降也是不利因素之一。

其他业务利润同比占结构比重

③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外

收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润分析

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主

44.77万元、20.89万元，补贴收入增加

17

要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元，及营业外收入同比减少

0.26万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。

其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达万元，增长70.52%;期间费用增加

2312..68万元，增长55.97%;而销售成58.72%。其中：产品销售成本增加

1603.44

214.46万元，47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额主要原因是产品销售利润减少致。

10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的

1.75万元、其他业务利润同比增加

0.19万元两项增减相抵所

⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其

因此产品销售毛利并未因业务量增大

295.09万元，增长

减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，而增加。销售收入同比增加

287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加

42.23%;产品销售毛利较上年减少万元，费用率下降

21.25%。

7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81

二、收入分析

(一)销售收入结构分析：

一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上

年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：

1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加

31%

258.8万美元，增长42.9%，折合人民币

销售收入4340万元，完成年度计划的

2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的万元，增长44.6%。

19.9%，同比增加649.7

3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的了38.95%。

738.20相比，增加287.5万元，增长

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，

AY分公司在收入结构所占比重分别是其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入元(含QY分厂)，增长55.97%;

(人民币)较上年同期增加2312.67万

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，

因价格降低影响同比

因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，销售收入减少

302.38万元;

3、本部由于一季度出口销售业务扩大，万元。

因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83

(三)销售收入的赊销情况分析

2009年一季度应收帐款期末余额万元，应收账款增长了1-2年的应收账款

3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7

12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，

3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重

在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表处赊销收入元;

286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万

⑵代理商及办事处等赊销收入赊销收入的43%。(不良应收款占

2011.35万元，其不良及风险赊销款28%，风险应收款占

16%)

872.53万元，占其

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：

⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增

(14%=71%-57%);

长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平

⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54

万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司产品销售成本42.23%，占成本总额的

993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长

96.89%，同比上年增长

0.22%

14.8%;其销售成本占收入结构的

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

$1__VE_ITEM__①出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

$1__VE_ITEM__② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降主因。国内产品销售收入同比增长

1%，成本并没有同比例增加。

2%，这是销售毛利率下降的

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

16.4万元。其原因是PEX不合格$2，

⑵0.40FC板利用率有失。

83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加是XXXXXXXXXX试验调整。

6.2万元。主要

⑷0.50FC比计划成本高47.1468张BZB降级。

4.5万元，因为2月有PEX材不合格$2，3月有X材不合格致使

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;

其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

⑴销售费用分析

销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动

69.1万元、21.5万元、

的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，20.3万元，增长幅度分别为

分别比上年同期增长

270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收

交际应酬费、差旅费等方

入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

⑵管理费用分析

管理费用239.3万元，占费用总额的用变动的原因是工资同比增加其他项增加8.7万元，同比增长比上年同期下降

35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费

19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用

72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应

41%;差旅费、修理费两项均下降

酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

⑶财务费用分析

一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出

55.1万元，增长55%;

同比增加3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加

汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

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(一)现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额万元;

-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1

3、筹资活动产生的现金流量净额778.98;

-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元净支出减少403.16

47%。

万元，现金及现金等价物净增加额上升

经营活动产生的现金流量净额只有而投资活动未有回报，

11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，

整个现金流

筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。

量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率无积压库存。

92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，

险偏大。

此比率一般不能低于95%，

低于90%则预示应收账款赊销现金收回风

五、有关财务指标分析

$1__VE_ITEM__(一) 获利能力分析

长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降55.5%;毛利率

10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%，降72%;说明销售收入

成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

$1__VE_ITEM__(二) 短期偿债能力分析

流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%，增长79.1%;表明本期因

;现金比率42.1%，

贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强超出安全比率的

20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流

动资金未能充分用于生产经营。

(三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内;

产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数较上年同期在下降。

192%，下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加，

长期偿债能力

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。增长率大于收入增长率

;毛利及毛利率下降

具体表现在：成本

;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增

长34.15%，而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%;只有国内产

品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资

1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的

1.4

金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款倍，表明

其对外融资(短期借款、应付票据、

)占用。

应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外

部资金(应收账款、其他应收款

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。末应收账款余额

2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为

43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的

3月

872.53万元，

占其赊销收入总额的70%。销售收回的现金流量

少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠

抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大，同时，适度从紧控制赊销比例。注。

为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的

应对赊销收入特别关

对于出现不良或风险欠款的销售区域，

物业安保培训方案

为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。

一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事

技能。

二．培训的及要求培训目的

1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场

保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律

常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门

卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。

2、培训要求

1）保安理论培训

通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。

2）消防知识及消防器材的使用

通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。

3) 法律常识及职业道德教育

通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司

服务的精神。

4) 工作技能培训

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事

技能。

二．培训的及要求培训目的

安全生产目标责任书

为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：

一、目标值：

1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。

2、现金安全保管，不发生盗窃事故。

3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。

4、安全培训合格率为100%。

二、本单位安全工作上必须做到以下内容：

1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落

实，并全力支持安全工作。

2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。

3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。

4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。

5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。

6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。

7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。

8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；

9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。

10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；

11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。

三、安全奖惩：

1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。

2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落