东财《审计实务》在线作业一 一、单选题
1双重目的测试是指（）
A.测试账户余额的真实性和准确性 B.同时执行控制测试和实质性测试 C.测试报表反映的公允性和合法性 D.测试资产的安全和完整
2注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是 A.155 B.195 C.200 D.235
3注册会计师的审计责任是（）
A.建立健全被审计单位内部控制制度 B.保护被审计单位资产的安全、完整
C.按照审计准则的要求出具审计报告，并保证审计报告的真实性、合法性 D.保证被审计单位的会计资料的真实、合法和完整 4内部控制的最初形式是（） A.内部审计 B.内部牵制 C.会计控制 D.管理控制
5如果注册会计师在审计报告中使用了“由于上述问题造成的重大影响”这样的专业术语，则该注册会计师出具的是（） A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告 6符合性测试是指（）
A.了解内部控制是怎样设计的和是否得到执行 B.对内部控制设计合理性和运行有效性的测试 C.对相关内部控制下产生的会计信息进行测试 D.对被审计单位重要的比率或趋势进行分析
7如果注册会计师发现存在某些未入账的应付账款注册会计师应该（） A.直接建议被审计单位进行调整 B.发表否定意见
C.记入工作底稿根据重要性程度确定是否建议被审计单位调整 D.根据管理当局意见处理
8（）是注册会计师在审计实践活动中应当遵循的行为规范，是对注册会计师思想意识、道德修养等方面所规定及基本要求 A.审计准则 B.质量控制
C.注册会计师职业道德
D.注册会计师后续教育
9下列不属于应收账款审计目标的是（） A.确定应收账款是否存在
B.确定应收账款是否归被审计单位所有 C.确定应收账款的年末余额是否正确
D.确定应收账款在利润表上的披露是否恰当
10变量抽样是根据（）的目的和特点所采用的审计抽样 A.查询及函证 B.分析性符合 C.符合性测试 D.实质性测试 二、多选题
1下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（） A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大 B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小 C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大 D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小 2下列表述中正确的是（）
A.注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时，应评估其重要性，并确定是否修改或追加审计程序
B.如果注册会计师证实错误或舞弊确实存在，应提请被审计单位适当处理，并考虑其对会计报表的影响，必要时可征求律师意见或取消业务约定
C.如果被审计单位拒绝调整，或适当披露已发现的重大错误与舞弊，注册会计师应对发表保留意见或否定意见
D.如果无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
3如果被审计单位存在影响持续经营假设的事项，注册会计师在实施审计程序时对持续经营假设的考虑包括（）
A.关注评价的过程、拟采取的改善措施等，考虑管理当局的评价是否适当
B.考虑拟采取的改善措施对持续经营能力的影响，并执行审计程序以判断其是否可行 C.提醒管理当局对持续经营能力的评价期间不应少于资产负债表日起的十二个月 D.直接发表否定意见
4下列情况中不属于泄密的是（）
A.、等部门因工作需要，办理规定手续后，依法查阅 B.客户变更委托，后任CPA调阅前任CPA的底稿
C.由于合并报表审计业务的需要，母公司的CPA调阅子公司、CPA的审计档案 D.联合审计
5被审计单位管理当局的认定包括（） A.存在或发生、完整性 B.权利和义务 C.估价或分摊 D.表达或披露
6下列关于存货截止测试的说法中正确的是（）
A.存货截止测试的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷方科目的入账
时间在同一会计期间
B.截止日期一般在年度中期某一天
C.截止测试的主要方法是抽查盘点日前后的购货和验收报告 D.截止测试也可以通过查阅验收部门的业务记录 7期初余额的审计目标有（）
A.期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报和漏报 B.上期余额正确结转至本期并且已恰当的表述 C.上期采用的会计是否恰当和一贯
D.上期期末存在的或有事项是否已作恰当处理
8审计人员根据估算出的检查风险的水平可以确定的有（） A.审计程序的性质
B.审计程序的实施时间 C.审计程序的实施范围 D.审计程序的实施人员
9下列关于注册会计师对存货的抽点的说法中正确的是（） A.抽点的样本一般不得低于存货总量的50% B.抽点应该在盘点标签取下之前
C.如抽点发现差错过大应要求企业重新盘点 D.抽点在产品时应关注其完工程度是否恰当
10下列关于货币资金内部控制的说法中正确的有（） A.为方便起见可以授权一人经办货币资金业务的全过程 B.未经授权的机构和人员不能接触货币资金 C.企业所有的业务都可以通过现金结算
D.出纳不能兼管现金日记账和总账的登记工作 三、判断题
1存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性 A.错误 B.正确
2实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为恰当 A.错误 B.正确
3评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的 A.错误 B.正确
4会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理，部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度 A.错误 B.正确
5事后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成 A.错误 B.正确
