2023年中级银行从业资格之中级公司信贷考试题库(精选)

(精选）

单选题（共60题）

1、相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则（ ）。 A.短期偿债能力较弱 B.长期偿债能力不受影响 C.短期偿债能力较强 D.长期偿债能力较弱 【答案】 C

2、抵押贷款中，在认定抵押物时，除核对抵押物的所有权，还应验证董事会或职工代表 大会同意的证明的企业形式为( )。 A.全民所有制企业

B.实行租赁经营责任制的企业 C.集体所有制企业或股份制企业 D.事业单位法人 【答案】 C

3、某公司欠银行贷款本金1000万元，利息120万元。经协商双方同意以该公司事先抵押给银行的闲置的机器设备1200万元(评估价)抵偿贷款本息。银行对该笔抵债资产的处理是（ ）。

A.1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元列人保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理

B.1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后退还给贷款人

C.1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后上缴国库

D.1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后上交上一级银行 【答案】 A

4、下列公式中，正确的是( )。

A.资本金利润率=平均利税总额÷资本金×100%

B.固定资产年折旧率=(1-预计的净残值率)×100%÷折旧年限 C.经营成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用 D.投资利润率=年平均利税总额÷项目总投资×100% 【答案】 B

5、( )是对区域信贷风险状况的直接反应。 A.区域经济发展水平 B.区域信贷资产质量 C.区域信贷资产盈利性 D.区域信贷资产流动性 【答案】 B

6、热力学第一定律是关于热能与其他形式的能量相互转换的定律，适用于( )。

A.一切工质和一切热力过程 B.量子级微观粒子的运动过程 C.工质的可逆或准静态过程

D.热机循环的一切过程 【答案】 A

7、企业外购一项固定资产，购买价格300万元，支付的运输费15万元，保险费6万元，发生的安装成本4万元，并缴纳税金11万元。则该固定资产的人账原值为（ ）万元。 A.311 B.315 C.325 D.336 【答案】 D

8、抵债资产价值确定的原则为（ ）。

A.借款企业出具的及现金流量表等会计凭证记载的价值 B.银行充分评估后确认的价值 C.裁决确定的价值

D.任意一方出具的权威评估部门确认的价值 【答案】 C

9、公司信贷的基本要素不包括（ ）。 A.信贷产品、金额、期限、利率和费率 B.还款计划、担保方式 C.直接融资渠道 D.交易对象 【答案】 C

10、客户信用评级方法中的专家判断法是依据（ ） A.信贷专家自身的专业知识 B.外部评级机构的意见 C.进去的数量模型 D.董事会高层的意见 【答案】 A

11、（ ）不会带来现金的流入 A.销项税款和出口退税 B.取得短期与长期贷款 C.分配现金股利 D.出售固定资产 【答案】 C

12、对于无形资产的摊销，按规定应采用（ ）。 A.双倍余额递减法 B.平均年限法 C.年数总和法 D.快速折旧法 【答案】 B

13、项目财务内部收益率是指项目在计算期内各年净现金流量累计净现值（ ）时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平。

A.大于0 B.等于1 C.小于0 D.等于0 【答案】 D

14、保证抵押物足值的关键是（ ）。 A.对抵押物进行严格审查 B.对抵押物的价值进行准确评估

C.做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力 D.抵押合同期限应覆盖贷款合同期限 【答案】 B

15、在推荐的提前还款条款内容中，借款人提前偿还部分本金的，( )。 A.其金额应为一期分期还款的金额或其整数倍 B.要偿付偿还本金截至到期前一天的相应利息 C.要偿付偿还本金截至到期前一天的相应其他费用 D.在提前还款日前45天以书面形式通知银行 【答案】 A

16、企业外购一项固定资产，购买价格100万元，支付的运输费5万元，保险费3万元，发生的安装成本2万元，并缴纳税金5万元。则该固定资产的入账原值为（ ）。 A.115万元 B.110万元

C.108万元 D.100万元 【答案】 A

17、对于长期销售增长企业，（ ）对于销售收入增长显得非常重要。 A.科学技术 B.经济周期 C.资产增加 D.季节因素 【答案】 C

18、（ ）是贷款项目分析的核心工作和贷款决策的重要依据。 A.生产规模分析 B.项目财务分析 C.工艺流程分析 D.项目环境分析 【答案】 B

19、中国人民银行在（ ）开始试行《贷款风险分类指导原则》。 A.1998年5月 B.2001年12月 C.2008年3月 D.2014年12月 【答案】 A

20、集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务是( )。 A.信用证 B.商业汇票贴现 C.预付款退款保证 D.保理业务 【答案】 D

21、下列有关项目现金流量分析的表述，错误的是( )。

A.全部投资、自有资金的现金流量表由于计算基础不同，应根据计算基础判断哪些应作为其现金流入和流出

B.项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，在编制全部投资现金流量表时，利息支出应作为现金流出

C.在计算现金流量时，固定资产折旧，无形资产和递延资产摊销都不能作为现金流出

D.全部投资现金流量表可以计算全部投资的内部收益率、净现值、投资回收期等指标 【答案】 B

22、办理抵押贷款，必须首先办理抵押物登记手续，按照我国《担保法》的规定，以企业的设备和其他动产抵押的，办理抵押物登记的部门为（ ）。 A.公证处

B.工商行政管理部门 C.银行监管部门 D.产权交易所

【答案】 B

23、下列贷款特征中，属于损失贷款的特征的是( )。 A.银行对抵押品失去控制

B.借款人不能偿还对其他债权人的债务 C.借款人处于停产、半停产状态 D.借款人已彻底停止经营活动 【答案】 D

24、花旗银行副总裁乔治?斯科特有句名言：“我经过这个行业的起起落落，还是认为没有什么能代替下面三个问题：你要这笔贷款干什么?你准备怎样偿还这笔贷款?你说的方法无效时，准备如何偿还这笔贷款?”与这句话最贴近的企业信用分析框架是（ ）。 A.5Cs B.5W C.5Ps D.CAMEls 【答案】 C

25、反映客户长期偿债能力比率的有 （ ）。 A.流动比率 B.资产负债率 C.净利润率 D.速动比率 【答案】 B

26、进行水力模型实验，要实现有压管流的动力相似，应选的准则是( )。 A.雷诺准则 B.弗诺得准则 C.欧拉准则 D.其他准则 【答案】 A

27、我国现行的工商税收，房产税应( )。 A.进入产品成本 B.从销售收入中扣除 C.进入项目总投资 D.从利润中扣除 【答案】 A

28、担保方式中不包括( )。 A.保证 B.抵押 C.承诺 D.质押 【答案】 C

29、下列各项中，能作为呆账核销的是（ ）。

A.借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权

B.银行未向借款人和担保人追偿的债权

C.借款人不能偿还到期债务，银行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额经追偿后无法收回的债权

D.违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权 【答案】 C

30、在抵押品管理中，银行要加强对( )的监控和管理。 A.抵押人资格 B.抵押人的实力 C.抵押人担保意愿 D.抵押物 【答案】 D

31、国际货币基金组织建议地方债务率警戒标准为（ ）。 A.90％—150％ B.90％—120％ C.80％—130％ D.80％—150％ 【答案】 A

32、我国中长期贷款属于（ ）品种，采用的基准利率为（ A.固定利率；市场利率 B.浮动利率；法定利率 C.固定利率；法定利率

）D.浮动利率；市场利率 【答案】 A

33、我国商业银行现行的按照贷款余额（ ）提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。 A.1% B.1.25% C.1.5% D.2% 【答案】 A

34、下列关于借款需求与借款目的的说法中，正确的是（ ）。 A.公司的借款需求一是单方面的

B.借款目的是指公司由于各种原因造成了资金的短缺，即公司对现金的需求超过了公司的现金储备，从而需要借款

C.借款目的指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款 D.借款需求与借款目的是两个紧密联系，但又相互区别的概念 【答案】 D

35、保证合同不能为（ ）。 A.书面形式 B.口头形式 C.信函、传真

D.主合同中的担保条款 【答案】 B

36、（ ）通过计算资产的周转速度来反映公司控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。 A.盈利能力指标 B.营运能力指标 C.偿债能力指标 D.盈利比率 【答案】 B

37、影响违约损失率的公司因素主要是借款企业的（ ）。 A.偿债能力 B.盈利能力 C.资产负债结构 D.资金结构 【答案】 C

38、甲企业某产品年生产能力200万吨，每吨售价515元，年固定成本为20万元，单位产品可变成本为2元，每吨销售税金为1元。那么，该企业盈亏平衡点销售收入为（ ）万元。 A.10 B.50 C.30 D.20 【答案】 D

39、和解与整顿融为一体，和解是整顿的（ ）。 A.前提 B.原因 C.结果 D.从属 【答案】 A

40、国际货币基金组织建议地方债务率警戒标准为（ ）。 A.90％—150％ B.90％—120％ C.80％—130％ D.80％—150％ 【答案】 A

41、银行对某企业提供的抵押物评估价值额为1000万元，拟向该企业贷款本息总额为800万元，其中利息300万元，则该企业的抵押率为（ ）。 A.80％ B.95％ C.110％ D.125％ 【答案】 A

42、如果保证合同未约定保证期间或约定不明，并且债权人一直未要求保证人承担保证责任，那么在（ ）之后，保证人免除保证责任。 A.主债务履行期届满之日起24个月

B.主债务履行期届满之日起6个月 C.主债务履行期届满之日起13个月 D.主债务合同生效之日起24个月 【答案】 B

43、（ ）分析的目的是使产品投入市场后能够适销对路，确保企业获得预期收益。

A.工艺技术方案 B.工程设计方案 C.产品技术方案 D.设备选型 【答案】 C

44、对于长期销售增长的企业，（ ）对于销售收入增长显得非常重要。 A.科学技术 B.经济周期 C.资产增加 D.季节因素 【答案】 C

45、关于资产负债表的分析，下列说法错误的是（ ）。 A.借款人的资金结构应与固定资产周转率相适应

B.在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同

C.合理的资金结构不仅要从总额上满足经营活动需要，并且资金的搭配也要适当

D.客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的 【答案】 A

46、进行现场调研过程中，业务人员在现场会谈时，应当约见尽可能多的（ ） A.财务部门人员 B.各部门不同层次人员 C.基层人员 D.生产部门人员 【答案】 B

47、（ ）是国家实现宏观的一种工具。 A.固定利率 B.市场利率 C.法定利率 D.行业公定利率 【答案】 C

48、贷款拨备率基本标准为______，拨备覆盖率基本标准为______，该两项标准中的______为商业银行贷款损失准备的监管标准。（ ） A.3%；100%；较高者 B.3%；150%；较低者 C.2.5%；100%；较低者

D.2.5%；150%；较高者 【答案】 D

49、某项目的净现金流经测算，当折现率为20％时，净现值为-4．78：当折现率为15％时，净现值为5．51。用线性插值法计算的投资内部收益率为（ ）。 A.17.68％ B.16.78％ C.18.76％ D.17.58％ 【答案】 A

50、下列各项中，反映区域信贷资产质量的指标的是（ ）。 A.信贷平均损失比率 B.流动比率 C.存量存贷比率 D.增量存贷比率 【答案】 A

51、 在（ ），各银行可对符合贷款条件的项目出具贷款意向书，一般无权限。 A.表明贷款意向后 B.告知客户后

C.项目建议书批准阶段或之前 D.项目建议书批准之后 【答案】 C

52、下列不属于我国金融监管当局鼓励采取银团贷款方式的是（ ）。 A.单一企业的融资总额超过贷款行资本净额的10%

B.借款人以竞争性谈判选择银行业金融机构进行项目融资的 C.大型集团客户和大型项目的融资以及各种大额流动资金的融资 D.单一集团客户授信总额超过贷款行资本净额的5% 【答案】 D

53、下列不属于呆账核销后的管理的是（ ）。 A.检查工作 B.检查后的核销 C.抓好催收工作 D.认真做好总结 【答案】 B

54、如果流动比率大于1，则下列结论一定成立的是（ ）。 A.现金比率大于1 B.速动比率大于1

C.短期偿债能力绝对有保障 D.营运资本大于零 【答案】 D

55、下列关于贷款申请受理的说法，不正确的是( )。

A.业务人员与客户面谈后进行内部意见反馈的原则适用于每次业务面谈

B.业务人员在撰写会谈纪要时，不应包含是否需要做该笔贷款的倾向性意见 C.业务人员可通过银行信贷咨询系统等其他渠道对客户情况进行初步查询 D.风险管理部门可以对是否受理贷款提供意见 【答案】 B

56、下列长期投资决策评价指标中，其数值越小越好的指标是( )。 A.投资回收期 B.净现值率 C.投资利润率 D.内部收益率 【答案】 A

57、下列不属于一级信贷档案的押品的是( )。 A.法律文件和贷前审批及贷后管理的有关文件 B.银行开出的本外币存单、银行本票、银行承兑汇票 C.抵债物资的物权凭证

D.上市公司股票、和公司债券 【答案】 A

58、下列关于质押和抵押的区别，说法不正确的是( )。

A.抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有

B.抵押中的债权取得抵押财产的所有权或部分所有权，质押中的债务人保持对质押财产的占有权

C.在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押

D.质权的标的物为动产和财产权利 【答案】 B

59、下列关于固定资产贷款中借款人提前还款的表述，错误的是( )。 A.如果借款人希望提前归还贷款，应与银行协商 B.对已提前偿还的部分不得要求再贷

C.借款人应在征得银行同意后，才可以提前还款 D.如果借款人提前还款，应一次性偿还全部剩余本金 【答案】 D

60、对于长期销售增长的企业，（ ）对于销售收入增长显得非常重要。 A.科学技术 B.经济周期 C.资产增加 D.季节因素 【答案】 C

多选题（共40题）

1、根据《金融企业准备金计提管理办法》和《商业银行贷款损失准备金管理办法》相关规定，下列表述正确的（ ）。

A.贷款损失准备应在成本中列支，用于贷款预期损失的风险 B.一般准备可列入银行核心资本

C.一般准备按照风险资产的潜在风险估计，在扣除已计提资产减值准备后计提 D.一般准备应从成本中列支，用于弥补尚未识别的可能性损失

E.贷款损失准备包含从利润分配中计提一般风险准备 【答案】 ACD

2、具有( )情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式。 A.单笔金额只有超过500万元人民币 B.遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求 C.借款人已做出正式承诺

D.与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般 E.支付对象明确且单笔支付金额较大 【答案】 D

3、以下贷款方式中，银行不用承担贷款风险的有（ ）。 A.自营贷款 B.委托贷款 C.特定贷款 D.银团贷款 E.辛迪加贷款 【答案】 BC

4、国别风险的类型包括（ ）。 A.转移风险 B.主权风险 C.传染风险 D.货币风险

E.宏观经济风险 【答案】 ABCD

5、下列说法中正确的有（ ）。

A.通过分析销售收入/净固定资产比率，可判断公司的固定资产扩张需求 B.杠杆收购就是并购融资

C.长期投资风险较大，只能由股权性融资来满足 D.在我国，银行可以有选择地为公司并购提供债务融资

E.结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命做出一个粗略的估计 【答案】 A

6、下列关于客户财务分析的内容的陈述中，正确的有( )。 A.商业银行对借款人最关心的是其现在和未来的偿债能力

B.资金结构是指借款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系

C.营运能力是指通过借款人经营中各项资产周转速度所反映出来的借款人资产运用效率，它仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力 D.盈利能力的分析就是通过一定的方法，判断借款人获取利润的能力 E.借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关 【答案】 ABD

7、面谈时，客户的还贷能力主要从（ ）方面考察。 A.股东构成 B.现金流量构成

C.经济效益 D.还款资金来源 E.保证人的经济实力 【答案】 BCD

8、 下列财产设定抵押担保时，必须办理抵押登记的有( )。 A.以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地使用权 B.建筑物和其他土地附着物 C.正在建造的建筑物 D.交通运输工具 E.建设用地使用权 【答案】 BCD

9、客户法人治理结构的不完善，有可能对其正常的生产经营带来难以预期的负面影响，信贷人员对此应给予关注。以下上市客户、国有独资客户和民营客户的法人治理关注点表述正确的有（ ）。 A.关注国有独资客户的股权结构不合理问题 B.关注上市客户的关键人控制问题

C.关注民营客户一人决策或者家庭决策问题 D.关注国有独资客户行政干预问题 E.关注国有独资客户的所有者缺位问题 【答案】 BCD

10、下列属于借款人生产经营状况和经济技术实力评估的是( )。

A.了解借款人近3年的总资产、净资产、固定资产净值、在建工程、长期投资以及工艺技术装备水平等变化情况

B.分析借款人近3年来各年末的资产、负债、所有者权益总额指标及其增长情况

C.调查借款人基本结算户开立或资金分流情况，计算借款人近3年短期借款、长期负债的本息偿还率指标

D.分析近3年来各年主要产品的产量、销售收入、销售税金、利润总额及其增长情况

E.分析借款人所在行业的特点、发展方向及中长期发展规划，综合评价借款人的发展前景 【答案】 AD

11、企业管理状况风险主要体现在（ ）。 A.企业发生重要人事变动 B.最高管理者，领导层不团结

C.管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力 D.管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守

E.董事会和高级管理人员以短期利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，收益质量受到影响 【答案】 ABCD

12、下列关于影响贷款价格的因素的说法，正确的有（ ）。 A.当贷款供大于求时，银行贷款价格应该提高 B.对银行职员的亲属可以给予适当低于一般贷款的价格 C.借款人的信用越好，贷款风险越小，贷款价格也应越低

D.在贷款定价时，银行必须考虑能否在总体上实现银行的贷款收益率目标

E.贷款期限越长，各种变动出现的可能性就越大，银行承担的风险也越大 【答案】 CD

13、信贷人员分析客户的渠道可以从（ ）等方面来考虑。 A.供货地区的远近 B.运输方式的选择 C.有无中间环节 D.进货量的大小 E.进货资质的取得 【答案】 ABC

14、以下关于间接法从企业净利润计算经营活动产生现金流量净额，说法正确的有（ ）

A.应扣减未收到现金的应收账款增加 B.应加上未发生现金支付的折旧 C.应加上未销售出去的存货增加 D.应加上未进行现金支付的应付账款增加 E.应扣减未发生现金流出的应付税金 【答案】 ABD

15、商业银行贷款授信额度的决定因素包括（ ）。 A.借款企业的还款能力

B.贷款组合管理的和关系管理因素 C.银行的客户

D.有关法律或条款存在的 E.银行资金供给能力 【答案】 ABCD

16、下列关于企业“经营杠杆”的表述，正确的有（ ）。

A.保持较高的销售量和维持市场占有率是经营杠杆较高的行业成功的关键 B.固定成本占总成本的比例越大，经营杠杆越高 C.通常情况下，高经营杠杆代表着高风险

D.经营杠杆越高，销售量对营业利润的影响就越大

E.在经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速度要比高经营杠杆行业的增长速度缓慢 【答案】 ABCD

17、所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它包括（ ） A.资产负债率 B.利息保障倍数 C.市盈率

D.负债与所有者权益比率 E.负债与有形净资产比率 【答案】 ABD

18、债权人直接向有管辖权的基层人民申请支付令，必须符合的条件有( )。

A.债务人对已发生法律效力的判决书、调解书不予履行

B.支付令能够送达债务人 C.申请财产已经申请保全 D.已经进入诉讼程序

E.债权人与债务人没有其他的债务纠纷 【答案】 B

19、在计算固定资产贷款项目的现金流量时，（ ）不能作为现金流出。 A.无形资产摊销 B.折旧费支出 C.购买原材料 D.递延资产摊销 E.偿还贷款 【答案】 ABD

20、按阶段划分，风险处置可分为( )。 A.预防性处置 B.控制性处置 C.抑制性处置 D.预控性处置 E.全面性处置 【答案】 D

21、在进货环节中，客户采用的付款条件主要取决于（ ）。 A.客户关系

B.客户市场地位

C.进货方与客户比较优势 D.市场供求关系 E.客户资信状况 【答案】 D

22、信贷人员分析客户的渠道可以从（ ）等方面来考虑。 A.供货地区的远近 B.运输方式的选择 C.有无中间环节 D.进货量的大小 E.进货资质的取得 【答案】 ABC

23、信贷品种应与( )相匹配。 A.客户结算方式 B.业务用途 C.客户还款来源 D.银行信贷 E.客户风险状况 【答案】 ABD

24、 关于贷款抵押风险，下列说法不正确的有( )。

A.法律规定自登记之日起生效的合同，必须办理抵押审查验证，否则合同就无效

B.贷款合同附条件生效，但生效条件不具备，贷款主合同无效，导致抵押关系无效

C.未经所有权人同意就擅自抵押的，抵押关系无效，但不构成侵权 D.对抵押物的价值进行准确评估是保证抵押物足值的关键 E.重复质押行为会给银行贷款带来风险 【答案】 AC

25、以下关于间接法从企业净利润出发计算经营活动产生现金流量净额，说法正确的有（ ）。

A.应扣减未收到现金的应收账款增加 B.应加上未发生现金支付的折旧 C.应加上未销售出去的存货增加 D.应加上未进行现金支付的应付账款增加 E.应扣减未发生现金流出的应付税金 【答案】 ABD

26、下列关于抵押物转让的表述正确的有（ ）。

A.转让抵押物所得的价款，应当向银行提前清偿所担保的债权 B.抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效

C.抵押权可以与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保 D.转让抵押物所得的价款，超过债权数额的部分，归银行所有 E.转让抵押物应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况 【答案】 AB

27、在贷款合同审查中，质押合同含有，抵押合同不含有的需审查条款有( )。

A.借款人履行债务的期限

B.担保物的名称、数量、质量、状况 C.担保范围 D.质物移交时间 E.质物生效时间 【答案】 D

28、下列关于银行营销机构组织形式的说法中，正确的有（ ）。 A.矩阵制的缺点是成员不固定，有临时观念

B.事业部制对具有信贷产品市场的部门实行分权管理

C.事业部制保证了集中统一指挥，能发挥营销专家对公司信贷业务的指导作用 D.矩阵制是指在事业部制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统

E.事业部制的缺点是需要较多具有高素质的专业人员来运作，出现矛盾时银行领导协调起来比较困难 【答案】 ABD

29、2002年起，我国全面实行贷款五级分类制度，按照该制度贷款的风险程度，银行信贷资产属于不良资产的包括（ ）。 A.关注 B.正常 C.可疑

D.次级 E.损失 【答案】 CD

30、下列各项中不得抵押的财产有（ ）。 A.抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品 B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产 C.土地所有权 D.抵押人所有的住房 E.医院的医疗卫生器材 【答案】 C

31、信贷授权应遵循的基本原则包括（ ）。 A.权责一致原则 B.授权适度原则 C.公平公开原则 D.差别授权原则 E.动态调整原则 【答案】 ABD

32、下列属于项目生产条件分析内容的有（ ）。 A.燃料及动力供应条件 B.原材料供应条件 C.厂址选择条件

D.财务资源条件 E.资源条件 【答案】 AB

33、下列关于客户财务分析的内容的陈述中，正确的有( )。 A.商业银行对借款人最关心的是其现在和未来的偿债能力

B.资金结构是指借款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系

C.营运能力是指通过借款人经营中各项资产周转速度所反映出来的借款人资产运用效率，它仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力 D.盈利能力的分析就是通过一定的方法，判断借款人获取利润的能力 E.借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关 【答案】 ABD

34、在贷款存续期间，贷款人可对借款人的（ ）等财务指标提出控制要求。 A.主要股东变化 B.流动比率 C.分红比率 D.资产负债率 E.销售收入增减幅度 【答案】 BCD

35、在对项目的组织结构进行分析时，与项目有关的协作机构大致可以分为（ ）。

A.地方计划部门 B.业务往来单位 C.地方机构 D.国家主管部门 E.国家计划部门 【答案】 BCD

36、根据《项目融资业务指引》的规定，项目融资是指符合（ ）特征的贷款。

A.借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人 B.贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目

C.还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入 D.专指对在建项目的再融资

E.借款人包括主要从事项目建设、经营或融资的既有企事业法人 【答案】 ABC

37、商业银行在对客户经营管理状况分析的过程中，属于销售阶段分析的主要内容有（ ）。 A.原材料价格 B.销售渠道 C.目标客户 D.原材料质量 E.收款条件 【答案】 BC

38、通过对现金流的预测以及月度或季度的营运资本投资、销售和现金水平等的分析，银行可以获得的信息有（ ）。 A.评估营运资本投资需求的时间和金额 B.公司是否具有季节性销售模式

C.决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表 D.公司下一期的营业利润

E.季节性销售模式是否足以使公司产生季节性借款需求 【答案】 ABC

39、商业银行一提取的贷款损失准备金包括（ ）。 A.责任准备金 B.普通准备金 C.风险准备金 D.专项准备金 E.特别准备金 【答案】 BD

40、现金流量中的现金主要包括（ ）。 A.库存现金 B.活期存款 C.应收票据 D.应收账款

E.3个月内的证券投资

【答案】 AB

大题（共15题）

一、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整数） 【答案】（1）6 【解析】

用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。（2）50 【解析】

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

二、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%

三、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元/吨，销售单价拟为700元/吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题：1．盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）2．盈亏平衡时的生产能力利用率是（）%。（四舍五入，答案保留整数） 【答案】

四、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误

【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×

（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629

2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝200元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝200元×3.791+10000元×0.621-100000元＝629

2.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

五、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A．80B．82C．88D．（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合（）。A．流 【答案】（1）C 【解析】

根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210／2400×365≈31．9（天），2016年应收账款周转天数为：350／3000×365≈42．6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（万元）。（2）C 【解析】

由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88％是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。

六、某公司2015年度有关资料如下：1、公司拥有普通股400万元（每股面值10元），优先股200万元（每股面值10元）；2、2015年实现税后净利润300万元，比上年增加了60万元；3、2015年按净利润10%的比例提取法定盈余公积金，并按10%的比例提取任意盈余公积金，同时按照每股0.2元支付优先股股息（与上年相同），剩余资金用于分配股利。请根据以上材料，回答下列问题：（1）2015年普通股每股收益为（）元。（答案保留1位小数）（填空题）（2）2015年每股收益增长率为（）%。（答案保留2位小数）（填空题）（3）2015年普通股每股股利为（）元。（答案保留1位小数）（填空题） 【答案】

七、某公司2015年度有关资料如下：1、公司拥有普通股400万元（每股面值10元），优先股200万元（每股面值10元）；2、2015年实现税后净利润300万元，比上年增加了60万元；3、2015年按净利润10%的比例提取法定盈余公积金，并按10%的比例提取任意盈余公积金，同时按照每股0.2元支付优先股股息（与上年相同），剩余资金用于分配股利。请根据以上材料，回答下列问题：（1）2015年普通股每股收益为（）元。（答案保留1位小数）（填空题）（2）2015年每股收益增长率为（）%。（答案保留2位小数）（填空题）（3）2015年普通股每股股利为（）元。（答案保留1位小数）（填空题） 【答案】

八、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4

2.6-31.9，得X=88（万元）。

九、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4

2.6-31.9，得X=88（万元）。

一十、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误

【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×

（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629

2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝200元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝200元×3.791+10000元×0.621-100000元＝629

2.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

一十一、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整数） 【答案】（1）6 【解析】

用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。（2）50 【解析】

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

一十二、G公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产2000万元，总负债1200万元。总资产中，流动资产1300万元，现金类资产200万元，无形与递延资产150万元，存货800万元，预付账款与待摊费用200万元。总负债中，流动负债500万元。若20××年度该企业实现总利润400万元，发生利息费用20万元，适用税率为25%。？？根据以上资料，回答下列问题：1.G公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2分）A.20%B.40%C.60%D.80%2．G公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3．G公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17% 【答案】

一十三、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利

润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%

一十四、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A．80B．82C．88D．（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合（）。A．流 【答案】（1）C 【解析】

根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210／2400×365≈31．9（天），2016年应收账款周转天数为：350／3000×365≈42．6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（万元）。（2）C 【解析】

由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88％是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。

一十五、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、

2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%