Ｆｏｒｕｍ论坛 加强电力多经企业资金管理的内部控制 承德供电公司 刘颖 内蒙古东部电力有限公司 王志伟 在主多分离、规范集体企业管理的重要时期， 生事端，妨碍正常工作的开展。 不利于企业的长远发展。规范经营是企业生存 有效地实现资金管理的内部控制、减小资金使用的 随意性，成为降低多经企业经营管理风险的有效途 和发展的基础，对于一个在财务管理方面干疮百孑Ｌ 径，加强资金管控已经成为多经企业平稳、顺利转型 的企业来说，任何一个打击都可能是致命的。只有 的关键。 一堵塞这些管理方面的漏洞，才可能有效杜绝各种可 能出现的风险，才能保证企业不断地发展与壮大。 、电力多经企业资金管理存在的问题 ｌ ９９０年代，随着电力改革的不断深入及国 三、如何实现资金的有效控制 实现资金有效控制的前提是思想的转变。资金 家经济战略大环境的影响，电力多经企业如雨后春 自成立了自己的多经企业，解决富余人员就业问题、 笋般发展起来。网省公司、市供电公司、县分公司各 管理规范化不是走形式，而是要真正按照企业管理 相关规范的要求，把资金管严、管好，让企业资金减 为主业服务、为职工谋福利，成了这些多经企业的主 小成本的同时发挥更大的效益。这要求企业的领导 要任务。特别是市、县供电企业组建的小型多经企 者先要认识到它的重要性，财务管理人员要认识到 业，成了主业非正常开支的主要来源，由此引发了很 它的紧迫性，企业员工要认识到它的必然性，要通过 多问题：有的企业现金管理缺乏互相牵制机制；有的 加强内部控制实现资金管理的切实转变。 企业报销手续缺乏相应的审核、批准程序，不能形成 随意使用，有的银行对账制度没有得到有效的执行， 实现资金有效控制的基础是规范流程。建立并 有效的监督机制；有的企业资金管理混乱，大额现金 完善财务管理制度和制定完整的资金申请、审批、 复核、支付的流程是有效控制资金的基础。在操作 过程中，要根据各部门的需求制定资金使用计划， 严格资金计划的审批程序：公司有关部门或个人用 有的收入账外运行形成小金库，等等。 二、多经企业资金管理不规范的隐患 多经企业自身资金管理不规范，对企业自身以 款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明 及它所隶属的供电企业都将产生很大的隐患，主要 款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有 体现在以下几方面： 效经济合同或相关证明；审批人根据其职责、权限 加大了企业的经营风险。不规范的资金运作与 和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的 管理，容易引发贪污、挪用等现象，给企业带来巨大 货币资金支付申请，审批人拒绝批准；复核人对批 的财务风险；随意的开支、缺乏审批手续的报账，易 准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 滋生，给企业带来经济损失：违规的资金运作， 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续 加大企业的法律风险，容易给企业带来致命的隐患。 及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方 影响职工队伍稳定。当多经企业成为主业实际 式、支付单位是否妥当等，复核无误后，交由出纳人 意义上的“小金库”时，部分职工可能会淡化对规范 员办理支付手续：出纳人员根据复核无误的支付申 经营的意识，加大了侥幸心理，这样的情绪同样会影 请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金 响主营业务的开展；部分员工可能会产生消极的工 和银行存款日记账；公司对于重要货币资金支付业 作态度，对于工作应付了事；激进的员工可能还会滋 务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制 ６２华北电业 度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为；严禁未 坚持原则、廉洁奉公，严格执行国家财经法律、法 经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触 规、规章、，遵守职业道德，要检查提供财务资 货币资金。 料信息合法、真实、准确、完整。办理业务应当实事 相关人员各负其责是关键。只有各级岗位人员 求是，客观公正，对违反国家统一的财务、会计制度 各负其责，才能真正实现流程的规范运转。公司领导 规定的行为要予以披露，并提出整改措施。对弄虚作 要制定并严格计划审＃ＬＬＳｔＪ度，对于开支项目要认真 假、严重违法的，追究当事人的责任。对于发现的管 核查，要定期检查财务工作：费用开支单位要准备齐 理中的漏洞要提出整改意见及建议。在监督过程中， 全的报账资料，包括项目审批、合同、验收资料、出 应当注意以下几点：一是票款分离，收款人员不能 入库手续、各环节人员的签字等：财务部门负责人要 开具，开票人员不准收款；二是出纳不能兼管稽 制定好本单位财务制度，编制财务计划并定期检查 核，会计档案保管和收、费用债权债务账目的登记工 计划执行情况，做好费用报销的审核工作，定期检查 作ｉ三是章证分离，支票印件应留单位公章、财务专 出纳人员的工作情况，检查现金及银行对账情况，及 用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审 时发现管理中的漏洞；出纳人员要做好库存现金的 查签章后，出纳方可签发支票；四是单位固定资产和 收支工作，要保证库存现金账实相符，严格执行库 办公用品，由会计登记入账，下设专人保管，不允许 存现金限额规定，做到日清月结，要组织好备用金的 既管账又管实物 五是会计档案借阅、均应经过领导 明细核算，不能以收抵支、坐支现金，要熟悉银行结 批准，严格执行安全和保密制度。 算方法，保证银行存款账实相符，要保管好各种票 证，建立领用制度。各岗位人员在办理日常工作中， 要坚持原则、公私分明。 要做好资金管理的内部控制工作，领导要有决 心，从自身做起，避免随意性，提高计划性；财务 人员要有恒心，严格管理，始终如一，做制度的坚 合理的监督是保障。加强监督是实现内部控制 定执行者，要敢于驳回与制度不符的要求：员工要 的保障，而实现这种保障的前提是常态化的监督管 有信心，规范经营、严格资金管理是现代企业管理 理，内部审计与财务稽核是实现这种常态化监督管 的基本要求，是企业生存的基础，是企业长远发展 理的基本形式。在监督过程中，监督部门及人员要 的保障。■ （责任编辑曾凡华） 华北电业６３
