关于会计法律责任的分析与思考-开题报告5

课题名称：关于会计法律责任的分析与思考

院（系）： _______ 会计系 __________

专 业： 会计学 __________

学 号： ___________________________

学生姓名： ________________________

指导教师： ________________

职 称： ___________ 讲师 ___________

题目类型：□理论研究□应用研究

年 月 日

论文(设计选题) 关于会计法律责任的分析与思考 课题的根据： ■ 一、 说明本课题的理论、价值和实际意义。 理论：会计法律责任足指会计1几体从书违反会计法律规范的行为所应承担的责任。 与会计法 的广义和狭义分类相对应，会计法律责任也有广义狭义之分。广义的会计法律规范除《会计法》外 还包括《公司法》、《证券法》、《审计法》、《企业破产法》、《合伙企业法》、《独资企业法》、 《注册会一计师法》、《税收征收管理法》、《所得税法》、《商业银行法》、《保险法》以及有 关司法解释等。狭义的会计法律规范一般只指《会计法》。广义的会计法律责任是指违反广义的法 律规范所应承担的责任。狭义的会计法律责任仅指违反《会计法》承担的法律责任。 价值：会计的法律责任问题是世界各国会计行业近百年来煞费苦心的难题。在国外，自 20世 纪末期以来，曾被人羡慕不已的会计行业被接踵而来的诉讼案搞得不知措， 审计职业界面临空前的 诉讼危机，诉讼成本节节上升。我国会计行业自 1981年恢复重建以来，行业发展迅速，并对我国 市场经济的发展作出了相当大的贡献。 为配合会计行业管理的需要，相关的法令规范陆续出合。但 近些年来，有关会计的法律纠纷如雨后春笋般的不断出现， 会计被频频卷入诉讼风波，面临巨大的 职业风险。这对于恢复重建历史刚刚 20年的中国会计行业来说，无疑是严峻的挑战。 意义：关于我国会计法律责任的问题，目前有不同的看法。有的人认为，针对会计审计失败的 法律诉讼压力较小，近年来会计之所以面对大量的诉讼， 正是因为法律对其规范不够，处罚力度不 大，应该完善相关法律，加大处罚力度；有的人却认为，由于中国会计行业发展的特殊性和市场的 不规范性，将审计失败的责任全部推卸给为其服务的会计是不公平的， 不利于我国会计行业的发展。 在这两种观点的背后，存在着大量的完善会计法律责任相关法规的观点对立， 其中争议最激烈的是 民事归责原则、独立审计准则地位、虚假审计报告认定的问题。调和这些不同观点，解决相关的问 题，完善我国会计审计法律责任的有关法律规范和责任形式对保护会计的合法权益， 促进我国会计 事业的发展，建立正常的社会主义市场经济秩序有着十分重要的意义。 二、 综述国内外有关本课题的研究动态(文献梳理)。 (一) 国外研究现状 Ste in berg (2000)提出了美国证券市场虚假陈述承担民事责任的构成要件。一是原告在证券市

场上使用州际商业工具购买了证券；二是原告是在不知道信息陈述虚假的情况下购买了证券

是

原告需要证明信息陈述具有重大的不实

；三

；四是原告无需证明相应合同的存在；五是原告需要证明所 购买的证券是来源于一级发行市场，只要来源于一级市场，购买转手的证券也可提起诉讼 ；六是原 告一般情况下无需证明购买证券是因依赖虚假陈述信息 ；七是原告无需证明因果关系；八是要在法

定的诉讼时效内起诉。

托马斯•李•哈森(2003)深入研究了证券市场虚假陈述责任因果关系的举证问题， 指出因果关 系可分为交易因果关系和损失因果关系， 其中交易因果关系要由原告举证，损失因果关系只要求原 告证明虚假陈述是损失的近因。

克雷斯蒂安•冯・巴尔(2001)指出任何从事较强专业工作的职业人员均有确保其从事的行业有 序进行的

法律义务，即注意义务。

阿尔文• A •阿伦斯、兰德尔・J •埃尔德、马克• S •比斯利(2009)指出从事专业性较强工作 的职业人员要保持谨慎。会计师要对客户履行合同，因其没有履行合同或没有恪守应有的职业谨慎， 要对客户承担过失或违约责任。在一些情况下，还需对客户以外的主体承担责任。

(二) 国内研究现状

张军立、李霞(2010)深入分析了我国会计法律责任制度现状和存在的问题， 提出了健全完善会 计法律责任制度的建议。

郭丹(2010)介绍了普通法系国家注册会计师对第三人责任的扩张与收缩过程， 并分析了其背后 的经济社会原因。认为注册会计师对第三人的责任是随着经济社会环境的变化不断扩张或收缩的过 程。

史玉饶(2011)从程序和实体方面分析了我国证券市场虚假陈述的民事责任制度存在的问题， 并 借鉴国外有关立法，提出了健全完善的建议。

石岩(2011)将我国会计民事法律责任规范和理论问题相结合，深入分析了会计民事责任的性 质、责任主体、责任对象和归责原则，并提出对不同会计民事责任主体应采取不同的归责原则。

胡冰(2012)指出，我国会计主体民事责任制度空白，构建会计主体民事责任制度，能够从经济 利益机制上预防会计领域违法行为的发生，能够弥补受害人的损失并直接调动受害者检举、起诉违 法行为的积极性。同时指出构建会计民事责任制度，需要界定责任主体、责任形式和归责原则。会 计民事责任主体包括财务总监和单位负责人， 一般会计人员不应承担会计民事责任。 承担会计民事 责任的主要形式应为赔偿损失。归责原则可确定为过错推定责任原则。

三、选题的依据、理由和自己的见解。

任何一个行业都离不开法律的规制和约束，而在我国经济发展过程中，会计作为一个与经济发 展密切相关的岗位，对于法律责任的厘清非常重要。会计法律法规是会计从业人员必须遵守的职业 道德规范，任何违反会计法律法规的行为都会承担相应的法律责任。 我国会计行业中法律问题的产 生，是社会主义市场经济发展过程中的一种必然结果，这是一个不以人们意志为转移的必然现象， 是一个无法回避的必然事实。研究会计工作中的法律问题已经十分紧迫。

课题的主要内容：（提纲）

一、 引言 二、 会计工作法律责任的概念与类别 （一） 会计法律责任的概念 （二） 会计法律责任的类型区分 1•行政责任 2. 刑事责任 3. 民事责任 三、 我国会计工作法律责任现状 （一） 会计法律体系存在问题 （二） 会计法律责任制度的贯彻执行存在问题 四、 我国会计工作法律责任的不足 （一） 单位负责人只对单位重大决策负责 （二） 会计人员只对其会计核算行为负责 （三） 对虚假会计信息的认定不清晰 （四） 会计人员缺乏相应的法律观念 五、 我国会计工作法律责任存在问题产生的原因 （一） ---------- 内部原因 会计诚信缺失 （二） 外部原因一一会计工作监管不力 六、 我国会计法律责任的完善 （一） 进一步细化财务制度，依法规范会计行为 （二） 建立健全企业会计监督机制，确保会计法律责任落实到实处 （三） 明确单位负责人的会计法律责任，加强会计违法责任的追究力度 （四） 会计人员完善自我素质，是提高会计信息质量的重要保证 结语 参考文献 致谢研究方法：

综合分析法。在掌握相关理论知识、材料数据的基础上，运用归纳、演绎、推理等理论分析方法进 行分析，从而对会计法律责任的相关资料归纳总结。

文献法。对会计法律责任采用查阅文献的办法。 采用的技术路线是图书馆借阅有价值的书籍， 文全文数据库、中国期刊全文数据库、中国重要报纸全文数据库、中国重要会议论文全文数 据库。 完成期限和采取的主要措施：（写作进度安排）

并通

过中国知网查阅已有的研究成果。 查阅的数据库有：中国优秀硕士学位论文全文数据库、 中国博士 学位论

1、 2017年6月20日一7月15日，进行资料收集和整理，确定论文的写作思路，完成论文选题、 题纲及开

题报告的撰写； 2、 2017年7月16日一8月31日，收集资料，撰写并提交毕业论文初稿； 3、 2017年9月1日一9月15日，修改毕业论文初稿，提交毕业论文二稿； 4、 2017年9月16日一9月30日，修改毕业论文二稿，提交毕业论文定稿； 5、 2017年10月1日一2017年10月15日，完成毕业论文工作相关表格的填写； 6、 2017年10月16日一10月30日，整理提交归档材料。

主要参考资料：（10项以上各种文献资料）

[1] 庞琬琦•会计信息失真的法律责任研究[D].吉林大学,2016.

[2] 马媛.会计法文本中的法律责任及其规范分析[D].江西财经大学,2013. [3] 关其戈.会计民事法律责任研究[D].财政部财政科学研究所,2014. [4] 周芳理.我国会计信息失真的法律责任研究[D].湘潭大学,2015. ⑸李荣荣.论会计法律责任[D].内蒙古大学,2015.

⑹郭旭•会计职务行为的法律责任研究[D].大连海事大学,2014.

[7]石岩.论中国会计法律责任制度的完善[D].吉林大学,2011. ⑻ 蒋梦婕.会计法律责任探析 J 现代商业,2011,08:188+187.

[9] 孙艳萍•试论会计法律责任制度的完善[J].绿色财会,2011,07:37-39.

[10] 李素香.会计工作法律责任风险防范[J].企业研究,2011,24:91.

[11] 杨哲怡.浅谈会计人员法律责任及其规避[J].企业导报,2012,11:139-140. [12] 万基洋.浅析关于会计工作的法律责任[J].中国外资,2012,18:235. [13] 欧阳玲.试论会计法律责任[J].会计师,2014,22:9-10.

[14] 潘峰.会计工作的法律责任[J].现代经济信息，2015,08:236+239.

指导教师意见 （选题及研究课题是否符合专业培养目标、理论意义、应用价值、研究方法和可行性等）：

云南大学旅游文化学院201 8届本科毕业论文（设计）中期检查表

教学系： 学生姓名 指导教师 会计系

专业：会计学

班级 涂玉兰 职称 学号 讲师 学历 本科 论文（设计）题目 检查时间 2017年9月10日 学生对毕业论文（设计）已完成的任务： 己完成选题、题纲、开题报告、初稿的撰写。 学生尚需完成的任务： 二稿、三稿及相关毕业论文表格的填写工作。 毕业论文（设计）存在的冋题与建议： 论文整体框架基本可行，论点论据基本正确， 语句基本通顺，但语句中还是有些错别字、病句及标点使 用不太恰当的地方，请仔细检查修改。另格式还存在些冋题，请严格按毕业论文写作规范的要求进行修改。 指导教师签名： 年月日 云南大学旅游文化学院

毕业论文（设计）评审

表

题 目 ____________________________________ 姓 名 ___________________________________ 学号 ______________________ 专业班级 __________________ 指导教师 __________________

云南大学旅游文化学院本科毕业论文（设计）评审表

学生毕业论文（设计）终稿摘要（由学生填写）:

学生签名：

年 月 日

（可另附页,用A4打印稿）

云南大学旅游文化学院本科毕业论文（设计）评审表

指 导 教 师 评初评成绩 指导教师（签字）：

师 评 评阅成绩 语

评阅教师（签字）: 年 月曰 指导教师（签名）： 云南大学旅游文化学院本科毕业论文 （设计）评审表

答 -kA亠 辩 小 组 评 分 答辩成绩 答辩主持人（签字）: 年 月曰 答辩组 成员 签字 年 月 日 系

复 审 意

见

总评成绩 教学系领导签字： 年 月 日