金融类担保公司帐套建立方案

金融类投资担保公司帐套建立方案

根据财政部颁发的《担保企业会计核算办法》，现需要建立担保企业帐套核算系统。现将建立方案初步整理列下。

一、工作步骤：首先根据财政部频发的《 担保企业会计核算办法》建立科目设

置及核算、报表核算等基本内容，讨论修改确认后由财务软件公司服务人员协助，初步建立《担保公司核算帐套》，验证数据正确后，将该帐套系统复制后应用于开展担保业务的分公司，由会计人员录入期初数据并建立核算帐套。帐套启动时间建议为20**年1月1日。

二、科目明细设置及项目核算设置说明：

1. 科目明细：科目编码设置为五级，目前启动三级。

科目明细设置列表

分公司： 科目类别 科目代码 现金 银行存款 某行-帐号 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收担保费 应收分担保帐款 应收代偿款 应收担保损失补贴款 其他应收款 与分公司往来帐 **分公司 与个人往来 坏帐准备 待摊费用 存出担保保证金 某行-帐号 存出分担保保证金 科目名称 余额借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 明细 * * * * * * * * * * * 编码：0000-00-00-00-00

项目核算 模块核算 期初余额 方向 核算 资产类 1001 资产类 1002 资产类 100201 资产类 …… 资产类 1003 资产类 1101 资产类 1111 资产类 1121 资产类 1122 资产类 1201 资产类 1211 资产类 1231 资产类 1241 资产类 1251 资产类 125101 资产类 12510101 资产类 …… 资产类 125102 资产类 1261 资产类 1301 资产类 1311 资产类 131101 资产类 …… 资产类 1312 客户往来 客户往来 个人往来 1 / 12

金融类担保公司帐套建立方案

资产类 131201 资产类 …… 资产类 1315 资产类 131501 资产类 …… 资产类 1316 资产类 1401 资产类 1402 资产类 1405 资产类 140501 资产类 140502 资产类 1501 资产类 1502 资产类 1503 资产类 1505 资产类 1601 资产类 1701 资产类 170101 资产类 …… 资产类 1705 资产类 1715 资产类 1801 资产类 1901 资产类 1911 资产类 1921 负债类 2101 负债类 2121 负债类 2122 负债类 2131 负债类 2141 负债类 2142 负债类 2151 负债类 2153 负债类 2161 负债类 2171 负债类 217101 负债类 217102 负债类 217103 负债类 217104 负债类 217105 负债类 217106 负债类 217107 负债类 217108 往来单位 委托贷款 往来单位 委托贷款减值准备 长期股权投资 长期债权投资 长期投资减值准备 长期股权投资减值准备 长期债权投资减值准备 固定资产 累计折旧 经营租入固定资产改良 固定资产减值准备 固定资产清理 无形资产 某资产 无形资产减值准备 未确认融资费用 长期待摊费用 待处理财务损溢 抵债资产 抵债资产减值准备 短期借款 应付分担保帐款 应付手续费 预收担保费 存入担保保证金 存入分担保保证金 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金及附加 应交营业税 应交城建税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 应交企业所得税 应交个人所得税 应交房产税 应交土地

借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 * * * * * * * * 客户往来 客户往来 * * * 客户往来 客户往来 * * 职工 金融类担保公司帐套建立方案

负债类 217109 负债类 217110 负债类 217111 负债类 …… 负债类 2181 负债类 218101 负债类 218102 负债类 218103 负债类 21810301 负债类 …… 负债类 218104 负债类 2191 负债类 2192 负债类 2193 负债类 219301 负债类 219302 负债类 2201 负债类 2211 负债类 2301 负债类 2311 负债类 2321 负债类 2331 权益类 3101 权益类 310101 权益类 …… 权益类 3111 权益类 3121 权益类 3122 权益类 3131 权益类 3141 权益类 314101 权益类 3151 损益类 4101 损益类 4102 损益类 4103 损益类 4104 损益类 4105 损益类 4109 损益类 4201 损益类 4301 损益类 4401 损益类 4402 损益类 4411 应交残保金 应交印花税 应交河道基金 其他应付款 总公司 社保 押金类 工牌 与个人往来 预提费用 担保赔偿准备 未到期责任准备 短期未到期责任准备 长期未到期责任准备 待转资产价值 预计负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 实收资本 股东姓名 资本公积 一般风险准备 盈余公积 本年利润 利润分配 未分配利润 担保扶持基金 担保费收入 手续费收入 利息收入 评审费收入 追偿收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 担保赔偿支出 分担保费支出 利息支出

贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 * * * * * * * * * * * * 职工 个人往来 金融类担保公司帐套建立方案

损益类 4421 损益类 4431 损益类 4451 损益类 4501 损益类 450101 损益类 45010101 损益类 45010102 损益类 45010103 损益类 45010104 损益类 45010105 损益类 45010106 损益类 45010199 损益类 450102 损益类 45010201 损益类 45010202 损益类 45010203 损益类 45010204 损益类 45010205 损益类 45010299 损益类 450103 损益类 450104 损益类 450105 损益类 45010501 损益类 45010502 损益类 45010503 损益类 45010504 损益类 45010599 损益类 450106 损益类 45010601 损益类 45010602 损益类 450107 损益类 45010701 损益类 45010702 损益类 45010703 损益类 …… 损益类 450108 损益类 45010801 损益类 45010802 损益类 45010803 损益类 45010804 损益类 45010805 损益类 …… 损益类 450109 手续费支出 营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 人工及福利费 工资 社保 公积金 工会经费 劳动保护费 福利费 其他 办公及相关费用 办公用品 通讯网络 物业及相关费用 审计评估费用 诉讼费 其他 业务招待费 交通及差旅费用 汽车费用 汽油 路桥费 维护 保险 其他 租赁费 房屋 汽车 与银行相关的费用 工本费 手续费 银行存款利息 相关税费 房产税 土地 残保金 印花税 河道基金 业务宣传费用

* * 金融类担保公司帐套建立方案

损益类 450110 损益类 45011001 损益类 45011002 损益类 45011099 损益类 450111 损益类 45011101 损益类 45011102 损益类 450199 损益类 4601 损益类 4701 损益类 470101 损益类 470102 损益类 470103 损益类 470104 损益类 470105 损益类 470106 损益类 …… 损益类 4801 损益类 4901 折旧、摊销及预提费用 固定资产折旧 无形资产摊销 其他 责任准备金 未到期责任准备 担保赔偿准备 其他 营业外支出 资产减值损失 委托借款减值损失 长期股权投资减值损失 长期债权投资减值损失 固定资产减值损失 无形资产减值损失 抵债资产减值损失 所得税 以前年度损益 * * 2.

现金 1001、银行存款 1002、其他货币资金 1003：现金与银行存款主要核算库存现金与银行存款（注：银行保证金帐户不在银行存款中核算），银行存款下设二级科目，分别与银行帐号一一对应进行核算。其他货币资金主要核算公司银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等各种其他货币资金。

短期投资 1101：新设科目，主要核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资。

应收票据 1111：核算公司因提供担保或其他劳务等而收到的商业汇票。

应收股利 1121、应收利息 1122：核算公司因股权或债权投资应收的股利和利息。 应收担保费 1201、应收分担保帐款 1211、应收代偿款 1231：核算公司因提供担保而产生的应收未收帐款。

应收担保损失补贴款 1241：新设科目，核算企业应收的按规定给予企业的定额补贴款项，以及发生代偿损失后按规定应收国家或有关部门给予的补贴款。

其他应收款 1251：核算其他因公司经营而产生的往来帐款，包括与个人的往来帐款。 坏帐准备 1261：计提坏账准备的应收款项包括应收担保费、应收分担保账款、其他应收款等。

待摊费用 1301：核算摊销期在一年以内的待摊费用。

存出担保保证金 1311、存出分担保保证金 1312：核算存入银行保证金帐户或相关单位保证金帐户的保证金。

委托贷款 1315、委托贷款减值准备 1316：核算公司按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项及因此提取的相关减值准备。（最新的《融资融资性担保公司管理暂行办法》未禁止委托贷款。）

待处理财产损溢 1901：

科目设置及核算内容说明：

金融类担保公司帐套建立方案

长期股权投资 1401、长期债权投资 1402、长期投资减值准备1405：核算公司1年以上的对外投资及因投资而提取的相关的减值准备。

固定资产1501、累计折旧1502、固定资产减值准备1505、固定资产清理1601：核算与固定资产相关的业务。

无形资产 1701、无形资产减值准备 1705：核算与无形资产相关的业务。

未确认融资费用 1715：新设科目，核算企业融资租入固定资产所发生的未实现融资费用。 长期待摊费用 1801：核算摊销期在一年以上的待摊费用。 待处理财务损溢 1901：

抵债资产 1911、抵债资产减值准备1921：新设科目，主要核算公司代偿后收回的抵债资产的期末可收回金额及相关的减值准备。

短期借款 2101：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

应付分担保帐款 2121、预收担保费2131、：核算因公司提供担保而产生的应付及预收款项。 应付手续费 2122：新设科目，核算企业应向接受委托并在其授权范围内代为办理担保业务的单位或个人支付的手续费

应付股利 2161：新设科目，核算企业经股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。

其他应付款 2181：核算其他因公司经营而产生的往来帐款。

存入担保保证金2141、存入分担保保证金 2142：新设科目，核算因担保业务收取的客户保证金。

应付工资 2151、应付福利费 2153： 应交税金及附加 2171： 预提费用 2191：

担保赔偿准备 2192：新设科目，核算企业按规定根据年末担保责任余额的1%计提的担保赔偿准备。

未到期责任准备 2193：新设科目，下设二级科目：短期未到期责任准备 219301、长期未到期责任准备 219302。核算企业按规定根据年收入50%差额提取的未到期责任准备。待转资产价值 2201：新设科目，核算企业待转的接受货币性资产和非货币性资产捐赠的价值。 预计负债 2211：新设科目。

长期借款 2301：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上的各种借款。 应付债券 2311：新设科目，核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。 长期应付款 2321：新设科目，核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。包括应付融资租入固定资产的租赁费等。

专项应付款 2331：新设科目，核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如担保培训、担保研究等，以及从其他来源取得的款项。 实收资本 3101： 资本公积 3111：

担保扶持基金 3151：新设科目，核算企业执行国家性担保收到的不需偿还的担保扶持基金。

盈余公积 3122：

一般风险准备 3121：新设科目，核算企业按规定从税后净利润中提取的风险准备。 本年利润 3131、利润分配-未分配利润 314101：

担保费收入 4101：对应原“主营业务收入”（5101），主要核算公司承担担保风险而按委托担保合同、分担保合同规定向被担保人收取的款项，包括担保费和分担保费收入。企业为其

金融类担保公司帐套建立方案

他单位代收的款项，不得确认为本企业的担保费收入。

金融类担保公司帐套建立方案

手续费收入 4102：新设科目。主要核算公司进行各项业务收取的手续费收入

利息收入 4103：新设科目，核算公司所实现的各项利息收入。注：不包括银行存款的利息，该科目核算的是公司为客户提供融资而收取的利息，如：委托贷款。

评审费收入 4104：新设科目。主要核算公司核算企业对被担保人的资信和担保资金使用项目进行调查、评审而按合同规定向被担保人收取的评审费收入

追偿收入 4105：新设科目。主要核算公司代被担保人清偿款项后，按担保合同规定向被担保人收取的追偿所得超过已代偿款项和发生的相关费用的差额，包括收取的代偿资金占用费、违约金、受托处理抵质押资产的服务费、追债费等。

其他业务收入 4109：新设科目。核算企业除担保业务收入以外的其他业务收入，如咨询服务收入、出租无形资产收入等。

投资收益 4201：新设科目，核算公司以各种方式对外投资所取得的收益。 担保赔偿支出 4401：新设科目。主要核算公司担保代偿后净损失的支出。

分担保费支出 4402：新设科目。主要核算公司分出分担保业务向分担保单位支付的分担保费

利息支出 4411：核算公司由于借款而发生的利息支出。

手续费支出 4421：新设科目。主要核算目核算企业担保业务及代理业务中发生的手续费。 营业税金及附加 4431：对应原“主营业务税金及附加”（5402），企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、土地和教育费附加等。（在原帐套中，分公司负担的房产税和土地放在“管理费用”中核算，现调整入营业税金及附加核算。可在该科目下设明细科目）

其他业务支出 4451：核算企业除主营业务以外其他业务所发生的支出，发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等。不属于经营范围的支出，通过营业外收支科目核算。 营业费用 4501：对应原“管理费用”（5502）科目。主要核算在业务经营及管理工作中发生的各项费用。该科目下应设二级科目，且要求各公司统一二级科目代码，便于统一核算。 营业外收入 4301、营业外支出 4601：核算公司发生的与生产经营无直接关系的各项收入及相关的支出。

资产减值损失 4701：主要核算公司按规定计提（或转回）应计入损益的各项资产减值准备。 所得税 4801：核算企业应交所得税。

以前年度损益调整 4901：核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。该科目结转时计入“利润分配-未分配利润”科目，调整资产表中“未分配利润”科目期初余额。

3.

项目核算设置及相关说明：

项目核算明细设置

编码设置

名称设置 部门名称 做准备 主要的项目核算内容，一级编码对应银行

说明 设置公司内部部门，为以部门为单位核算项目名称 设置级次 部门 职工 客户往来 1级 000 1级 3级 员工编号 员工姓名 以员工编号为编码，为按员工核算做准备 别，二级编码对应地区，三级编码核算具体客户，以客户姓名全拼为编码 00-00-姓名全拼 客户名

金融类担保公司帐套建立方案

个人往来 1级 000 个人姓名 主要核算公司与个人之间的往来帐 三、报表设置及公式：

资产负债表 会担保01表

编制单位： 资产 （含科目编码） 行次 流动资金 货币资金（现金 1001、银行存款 1002、其他货币资金 1003） 短期投资 1101 2 年初数 年 月 日 末期数 负债与所有者权益（含科目编码） 流动负债 短期借款 2101 单位：元 行次 46 =2101贷方 年初数 末期数 1 =1001+1002 +1003（全部借方） =1101借方 应付款项（应付分担保帐款 2121、应付手续费 2122、预收担保费2131、应付股利 2161、其他应付款 2181） 应收款项（应收票据 1111、应收股利 1121、应收利息 1122、应收担保费 1201、应收分担保帐款 1211、应收代偿款 1231、应收担保损失补贴款 1241、其他应收款 1251、坏帐准备 1261） 待摊费用 1301 11 3 =1111+1121 +1122+1201 +1211+1231 +1241+1251（以上全部借方） -1261贷方 =1301借方 存出保证金（存出担保保证金 1311、存出分担保保证金 1312） 一年内到期的长期债券投资 18 其他流动资产 (委托贷款 20 1315、委托贷款减值准备 1316、待处理财产损溢 1901) 流动资产合计 21 行次1、2、3、短期责任准备 219301 11、12、18、20之和 长期投资 预计负债 2211 60 =2211贷方 59 =219301方 贷 12 =1311借方 +1312借方 分析填列 =1315借方 -1316贷方 +1901借方 预提费用 2191 担保赔偿金 2192 55 =2191贷方 58 =2192贷方 应付工资及福利费（应付工资 2151、 应付福利费 2153） 应交税金及附加 2171 53 =2171贷方 52 =2151贷方 +2153贷方 存入保证金（存入担保保证金2141、存入分担保保证金 2142） 51 =2141+2142（全部贷方） 48 =2121+2122+2131 +2161+2181（全部贷方）

金融类担保公司帐套建立方案

长期股权投资 1401 长期债权投资 1402 22 23 =1401借方 -140501贷方 =1402借方 -140502贷方-18行 一年内到期的长期负债 61 分析填列 其他流动负债（待转资产价值 2201） 流动负债合计 65 =行46、48、51、52、53、55、58、59、60、61、63之和 63 =2201贷方 长期投资合计 25 行次22、23之和 固定资产： 固定资产原价 （固定资产1501、经营租入固定资产改良 1503） 减：累计折扣 1502 固定资产净值 26 长期负债 长期借款 2301 66 =2301贷方-61行 =1501借方 +1503借方 27 28 =1502贷方 应付债券 2311 长期应付款（长期应付款2321、未确认融资费用 1715） 67 =2311贷方 =26行-27行 68 =2321贷方-1715借方 69 =2331贷方 70 =219302方 72 75 行66、67、68、69、70、72之和 76 行65、75之和 77 =3101贷方 78 =3111贷方 79 =3151贷方 80 =3122贷方 81 =3121贷方 +3141贷方 88 行77-82之和 贷 减：固定资产减值准备 1503 29 固定资产净额 固定资产清理 1601 固定资产合计 无形资产及其他资产 无形资产（无形资产 1701、无形资产减值准备 1705） 长期待摊费用 1801 抵债资产（抵债资产 1911、抵债资产减值准备 1921） 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 39 40 36 38 30 32 33 34 =1503贷方 专项应付款 2331 =28行-29行 长期责任准备 219302 =1601借方 =30行+32行 长期负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 3101 资本公积 3111 担保扶持基金 3151 其他长期负债 =1701借方 -1705贷方 =1801借方 =1911借方 -1921贷方 39之和 行34、36、38、盈余公积 3122 一般风险准备 3121 3131、利润分配-未分配利润 314101） 未分配利润（本年利润 82 =3131贷方 所有者权益合计

金融类担保公司帐套建立方案

资产总计

45 行21、25、33、负债及所有者权益合计 90 行76、88之和 40之和 报表公式设置说明：因格式原因未全部录入，需补充说明的是：公式中如果加借方余额，那么就必须相应的减贷方余额；同理，如果加贷方余额，那么就必须相应的减借方余额。

利润表 会担保02表

编制单位：

项目 （含科目编码） 一、担保业务收入 其中：1.担保费收入 4101 2.手续费收入 4102 3.评审费收入 4104 4.追偿收入 4105 5 5.其他收入 二、担保业务成本 其中：1.担保赔偿支出 4401 2.分担保费支出 4402 3.手续费支出 4421 4.营业税金及附加 4431 5.其他支出 三、担保业务利润 加：利息净收入（净支出以“—”号填列） 利息收入4103 利息支出 4411 加：其他业务利润 其他业务收入4109 其他业务支出 4451 减：营业费用 4501（下设二级科目） 加：投资收益(投资损失以“—”号填列) 4201 四、营业利润 加：营业净收入（净亏损以“—”号填列） 营业外收入 4301 营业外支出 4601 五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“—”号填列） 减：资产减值损失（转回的金额以“—”号填列） 4701 六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税 4801

年 月 日 行次 1 2 3 4 、6 8 9 10 11 12 13 A=4101+4102+4104 +4105 =4101 =4102 =4104 =4105 B=4401+4402+4421 +4431 =4401 =4402 =4421 =4431

本月数（计算公式） 单位：元 本年累计数 15 C=A-B 16 D=4103-4411 17 E=4109-4451 18 F=4501 20 G=4201 21 H=C+D+E-F+G 23 I=4301-4601 25 J=H+I 26 K=4701 27 L=J-K 28 M=4801 金融类担保公司帐套建立方案

七、净利润（净亏损以“—”号填栏）

30 N=L-M 报表公式设置说明：收入以贷方发生额为准，费用支出以借方发生额为准。

四、帐套权限设置：建议分管会计有项目核算基础资料变动权限（含增减修改），

没有科目变动权限。

五、参考资料：企业会计准则 (2006)

担保企业会计核算办法 （2005） 融资性担保公司管理暂行办法 （2010）

（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）