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K/3 WISE HR 针对新个税中累计预扣法的实现方案
背景：
2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的关于修
改《中华人民共和国个人所得税法》的决定。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起实施。为让纳税人尽早享受减税红利，2018年10月1日至12月31日，先执行新税法过渡期。
中关于2019年1月1日起实施的累计扣税法解读：
1、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
2、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得将可以减除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等附加专项扣除。
3、此次税法修订对综合所得实行按年计税，尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数，特别是：只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人，应该尽量让这些个人无须办理年度自行汇缴补退税。 4、累计预扣法具体计算公式
本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额 累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。
举例：2019年1-6月，员工每个月工资18000元（基本工资10000+岗位工资8000），三险一金每月扣除3200元，累计基本减除费用（按照5000元/月乘以当前月份数计算），不考虑其他情况，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元。
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【系统流程】
【系统操作说明】
一、
新建工资项目
系统中已经存在基本工资、岗位工资、应发合计、实发合计、代扣社保，需要新增专项扣款(子女教育，继续教育，住房贷款利息，住房租金，赡养老人)、基本扣除、应纳税所得额和本期应预扣预缴税额等工资项目，另外每月累计值也需要增加累计应纳税所得额、累计预缴税款和累计已预扣预缴税额。
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注：专项扣款即专项附加扣除，为2019年个税计算方法中新增的附加项目，本案例把5项附加扣除汇总成了一个工资项目，客户可以根据自己的情况拆分成多个工资项目也可。 累计应纳税所得额 ：即从1月份到当月的应纳税所得额的求和。(图中的应税所得) 累计预缴税款 : 截止当月累计应缴税款。(图中的累计应缴税,在累计应纳税所得额
基础上根据新税率计算所得)
累计已预扣预缴税额 ：从1月份到上个月为止已经缴纳的税款。(图中上个月的累计应缴税) 本期应预扣预缴税额 : 累计预缴税款 -累计已预扣预缴税额。(图中的当月应缴)
系统操作到最终算出本期应预扣预缴税额结束。
二、 新增新个税计算公式
新个税计算公式里有计算应纳税所得额的逻辑，另外实现了新税率的算法，大家可
以根据公司不同调整不同的公式内容，示例公式文本内容如下：
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公式内容:
应发合计=基本工资+岗位工资
应纳税所得额=应发合计-代扣社保-专项扣款-基本扣除 如果 累计应纳税所得额<=36000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*3% 如果完
如果 累计应纳税所得额>36000 且 累计应纳税所得额<=144000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520 如果完
如果 累计应纳税所得额>144000 且 累计应纳税所得额<=300000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920 如果完
如果 累计应纳税所得额>300000 且 累计应纳税所得额<=420000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920 如果完
如果 累计应纳税所得额>420000 且 累计应纳税所得额<=660000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920 如果完
如果 累计应纳税所得额>660000 且 累计应纳税所得额<=960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920 如果完
如果 累计应纳税所得额>960000 则
累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920 如果完
本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-累计已预扣预缴税额
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如果 本期应预扣预缴税额<0则 本期应预扣预缴税额=0 如果完
实发合计=应发合计-代扣社保-本期应预扣预缴税额
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三、 设置新个税工资录入方案
进入工资录入，新增新的方案，选择“新个税计算公式”，并选择新公式里需要的
工资项目。
然后进入界面录入工资数据，以及专项附加扣除的数据。
四、
执行新个税工资计算
应纳税所得额涉及到的工资项目运算比较多，所以通过工资计算得出。
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计算后查看应纳税所得额有值，因为累计值还未生成，所以本期应缴税数据还未计算出来。
五、 汇总出累计应纳税所得额
累计应纳税所得额即为：从1月份到当月的应纳税所得额的求和，所以我们选择“累计应纳税所得额”列，用菜单的“计算”功能，在“来源”里选择“应纳税所得额”项目，计算期间从1月选择至当月，然后计算方法选择“按求和方法计算”，算出累计应纳税所得额，计算完成后记得保存数据。
六、 汇总出累计已预扣预缴税额
累计已预扣预缴税额即为：从1月份到上个月为止已经缴纳的税款，所以我们选择“累计已预扣预缴税额”列，用菜单的“计算”功能，在“来源”里选择“本期应预扣预缴税款”
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项目，计算期间从1月选择至上月，然后计算方法选择“按求和方法计算”，算出累计已预扣预缴税额，计算完成后记得保存数据。(注意：如果当前为1月份，则该列为0，无需进行汇总求和)
七、 再次执行工资计算
累计值汇总求和保存后，公式就会按新个税计算公式计算出累计预缴税款，然后减
去累计已预扣预缴税款，即可得出本期应预扣预缴税款。
如下图所示，和案列的第4月份数据一致。
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同理我们再次计算5月份的工资数据（跨税档）如下：
结果验证一致。
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