2022-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关模拟题库提供答案解析

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单选题（共20题）

1. 某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（ ）亿元。 A.5 B.10 C.12.5 D.8

【答案】 B

2. 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（ ）。 A.确认预计负债

B.对应收账款计提坏账准备 C.对外公布财务报表时提供可比信息 D.将融资租人固定资产视为自有资产人账

【答案】 D

3. 根据《北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行）》，以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B

4. 2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购人时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将

购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）。 A.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C

5. C公司无优先股，2011年每股收益为4元，每股发放股利2元，留存收益在2011年中增加了500万元。年底每股净资产为30元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为（ ）。 A.30％ B.33％ C.40％ D.44％

【答案】 C

6. 甲公司有A原材料账面价120万元／套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元／套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260万元／套，请问期末该原材料要计提跌价准备（ ）万元。 A.0 B.10 C.20 D.40

【答案】 C

7. 下列关于开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关的说法，正确的有（ ）。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 A

8. 以下哪些属于证监会的监管措施?（A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 D

9. 以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

） D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B

10. 甲证券公司接受乙公司委托，为乙公司申请首次公开发行股票并上市提供保荐服务。2018年3月1日，甲证券公司及乙公司向乙公司所在地的中国证监会派出机构申请上市辅导备案并提交了相应的辅导备案文件，2018年11月1日，甲证券公司与乙证券公司签订保荐协议，该保荐协议自当日起生效；2018年12月1日，甲证券公司及乙公司制作完毕全部发行申请文件，相关机构及人员于当日在发行申请文件上签字盖章；2018年12月5日，甲证券公司及乙公司向中国证监会提交发行申请文件；2018年12月10日，中国证监会向甲证券公司及乙公司出具发行申请文件受理通知；根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，甲证券公司及其保荐代表人开始承担相应的责任的时点为（ ）。 A.2018年3月1日 B.2018年12月5日 C.2018年12月1日 D.2018年11月1日

E.2018年12月10日

【答案】 B

11. 根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（ ）。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C

12. 以下关于主板发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D

13. 某上市公司于2021年2月发行股份购买资产并构成重大资产重组，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D

14. 下列各项关于资产、负债初始计量的表述中，正确的有（ ）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅱ、Ⅲ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A

15. 下列有关审计证据的说法中，正确的是（ ）。

A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据

B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息

C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系

D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪

【答案】 C

16. 签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )。 A.真实性复核 B.时间性复核 C.完整性复核 D.原则性复核

【答案】 D

17. 首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是（）。 A.发行人 B.保荐机构 C.会计师事务所 D.律师事务所

【答案】 B

18. 合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D

19. 2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B

20. 企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C

多选题（共10题）

1. 按照现行规定，可发行公司债券的主体有（ ） A.上交所上市公司

B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司 C.深交所中小板上市公司 D.深交所创业板上市公司 E.在全国股份转让系统挂牌的公司 F.在香港上市的境内股份公司 【答案】 ABCD

2. 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是： A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税 B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产 C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

【答案】 BCD

3. 上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（ ）

A.拟变更募集说明书的约定 B.发行人信用评级上调 C.担保物发生重大变化 D.发行人不能按期支付本息

【答案】 ACD

4. 下列关于持续督导说法正确的有（ ）

A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作目内向证券交易所报送保荐总结报告书

B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度

C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度

D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度

【答案】 AB

5. 保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（ ）

A.募集资金使用情况 B.委托理财

C.与合并范围内的子公司发生的关联交易 D.对合并范围内的子公司提供担保 E.套期保值业务

【答案】 ABC

6. 以下经全体独立董事的1／2以上同意后可以行使的特别职权有（ ） A.向董事会提议召开临时股东大会 B.提议召开董事会

C.向董事会提议解聘会计师事务所 D.独立聘请财务顾问

E.管理层收购时，全体独立董事的1／2以上同意后提交股东大会审议

【答案】 ABCD

7. 下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（ ）

A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

C.资产负债表目后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

D.资产负债表曰后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项

【答案】 ABD

8. 关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（ ）

A.股东可以货币出资 B.股东可以实物出资 C.股东可以用土地使用权出资 D.股东可以用知识产权出资

E.全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的30％

【答案】 ABCD

9. 以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（ ） A.自愿遣散支出

B.将不再使用的厂房的租赁撤销支出 C.剩余职工的再培训支出 D.职工的岗前培训支出 E.新系统和营销网络投入

【答案】 AB

10. 甲公司拥有A B C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9 000万现金取得，拥有A公司60%的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9 500万元，公允价值为10 000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为1 0200万元，公允价值为1 0700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）

A.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2 000万 B.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4 000万 C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万 D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

【答案】 AC