<<<财务金融经营版2020.3探析现代企业财务管理中的税收筹划应用李秀钦渊河北东铁铁路装备有限公司河北石家庄050000冤摘要院企业税收筹划是企业财务管理工作的一项重要内容袁科学合理的税收筹划工作能够有效减少企业税负压力袁并推动企业经济效益的全面提升遥本文就现代企业财务管理中税收筹划应用进行全面探讨和研究袁希望推动我国企业的长远稳定发展遥关键词院现代企业曰财务管理曰税收筹划曰应用一尧税收筹划主要内容随着市场经济的快速发展袁我国企业开始加强企业财务管理工作袁提升对税收筹划工作的重视袁税收筹划工作已成为企业经营管理工作的重要内容遥税收筹划工作指通过对企业的经营尧投资等各项工作进行提前筹划袁从而采取有效的措施减少纳税款或延迟纳税袁最终目的是为了减少企业纳税成本袁有效规避企业的税务风险和经营风险遥当前企业税收筹划工作主要有以下内容院一是避税环节袁企业利用国家税收法律的漏洞进行避税曰二是节税环节袁企业财务管理过程中应用税收优惠袁了解税收相对额度袁进而实现合理避税遥例如国家西部开发工作中针对西部地区投资可以免除或减少企业所得税袁企业就可以运用该进行节税曰三是转嫁筹划袁企业为了减少纳税袁通过提高运营成本的方式将税收转嫁到其他企业中袁从而降低企业的运营风险袁提升企业的经济效益遥这些内容都是在法律的支持下合理进行避税的手段遥开展税收筹划工作袁一方面能够有效帮助企业降低纳税成本袁从而减少成本尧增加收益尧提升经济效益尧还能够缓解企业的资金压力遥另一方面袁通过税收筹划工作袁能够有效帮助企业提升其内部管理水平袁从而推动企业在竞争激烈的市场环境下获得发展袁维持企业稳定袁提升企业核心竞争力遥因此袁企业财务管理应当加强对税收筹划工作的重视袁依托税收筹划工作来提升企业的资金利用率遥二尧税收筹划原则渊一冤全局性原则现代企业在开展税收制度管理时袁首先要遵循全局性原则遥所谓全局性原则袁便是企业不仅要针对个别税负进行筹划袁同时还要从整体角度进行税负管理遥也就是说袁企业不能过度重视税负金额的降低袁必须在保障企业经济效益的基础上科学合理的进行税收筹划袁由此保障企业的长远稳定发展遥渊二冤合法性原则合法性原则是企业进行税收筹划工作的基本原则袁只有建立在合法基础上的避税才能称之为税收筹划遥为此袁企业在进行税收筹划是袁首先要遵从国家相关法律法规袁依法纳税遥当税收筹划与国家法律相冲突时要立即终止遥其次袁企业的税收筹划还要根据国家相关的调整及时进行变化袁由此保障税收筹划的合法性与有效性遥渊三冤财务性原则企业的税收筹划工作袁是建立于企业生产经营活动上的财务管理行为袁因此财务性原则是税收筹划的重要原则之一遥为此袁企业税收筹划方案的制定要充分结合企业财务管理工作袁一旦两者失去联系袁必将导致财务相关决策受到影响袁进而生成企业为过度追求税负金额降低而造成企业生产经营活动受阻遥二尧当前企业税收筹划工作存在的问题渊一冤税收筹划工作认识不足导致风险隐患税收筹划主要是借助税收法律的漏洞袁因此可以达到合理避税目的遥但前提是要合理使用袁运用不当时袁很容易违反法律要求遥税收筹划不是逃税行为袁也不是偷税漏税行为袁是一种在法律允许范围内合理的避税行为遥但当前在实际的财务管理工作中常常发生扭曲袁出现逃税尧偷税频发的现象遥企业工作人员对法律不够了解或对法律认知产生分歧袁都可能产生一定的风险遥当前大多企业缺乏对此问题的重视袁甚至对税收策划产生一定认知误区袁导致企业财务管理工作不善遥产生这种问题的根本原因是企业员工缺乏对国家税收相关法律法规的正确理解和全面认识遥企业缺乏专业的法律专业员工袁税收筹划工作如果由非专业人员操作袁很容易超出避税法律的相关底线遥很可能发生企业偷税逃税的情况袁违反税收相关法律袁给企业带来不良的影响遥因此企业税收筹划工作需要专业人员袁对税务法律进行全面考虑袁合理采取措施进行税收筹划工作遥渊二冤企业税收筹划缺乏针对性企业开展该项工作时袁要依据企业生产经营实际特点袁结合企业实际情况有针对性开展遥但是袁当前企业的税收筹划工作普遍缺乏针对性袁企业未根据实际情况建立起税收筹划制度袁建立起来的企业也大多是一般原则袁没有明确的制度导向袁使得企业很难有效开展该项工作遥同样袁税收筹划的作用也无法得到有效发挥遥渊三冤税收筹划缺乏原则性目前企业开展税收筹划工作普遍缺乏原则性袁这也使该项工作缺乏有效监管袁导致管理工作混乱袁缺乏原则性和规范性袁导致企业税收筹划工作变了味袁成为企业变相恶意偷税逃税的途径袁不仅阻碍企业财务管理工作的有序开展袁更会对企业的发展产生不良影响遥三尧税收筹划在现代企业财务管理中的具体应用渊一冤在筹资过程中的应用众所周知袁资金是现代企业正常运营和发展的必要前提袁只有保障资金充足才能推动企业的长远稳定发展遥然而在实际运营过程中袁企业会受到多方面因素的影响和制约从而面临资金问题遥筹资是企业财务工作的重要内容袁有利于保障企业财务运转正常袁优化资金使用结构袁因此现代企业必须处理好筹资工作遥税收筹划在现阶段企业财务筹资工作中取得了广泛应用袁其优势在于优化企业资本结构袁很大程度上降低了企业的资本成本袁并以此实现了可观的经济效益遥渊二冤在投资活动中的应用与筹资相对应的是袁投资也是关乎企业发展和经济效益提升的重要财务管理工作袁因此强化税收筹划在投资活动中的应用具有十分重要的意义遥在具体应用过程中袁企业管理者要对投资目标尧投资方案及投资形式进行综合全面考虑袁同时也要根据国家或地方的相关税收进行准确把握袁并以此为基础科学合理的进行投资行为袁为企业缴纳税额的降低及经济效益的提升提供坚实的保障遥197经营版财务金融>>>2020.3浅析管理会计与财务会计的联系区别与融合刘玥渊西北民族大学甘肃兰州730100冤摘要院随着经济的快速发展袁我国企业在运营发展过程中袁逐渐意识到会计体系的意义袁而财务会计和管理会计作为会计行业中的重要因素袁本文对管理会计和财务会计的基本含义进行概述袁从管理会计与财务会计的联系与区别展开袁对财务会计和管理会计进行解析袁并以此为依据袁提出促进企业科学管理袁实现财务会计尧管理会计融合目标的可行性方略遥关键词院管理会计曰财务会计曰企业科学管理一尧分析财务会计尧管理会计渊一冤分析管理会计内涵管理会计主要是指将价值管理视为核心并展开常规工作的管理形式袁它主要是采取专门措施袁在归集尧计量尧确认等工作模式下袁针对企业运营各部门提供有价值的信息袁及时统筹管理会计所需信息袁通过解释尧传递有关信息积极参与经营管理遥渊二冤财务会计财务会计是主要是指以簿记系统为依托袁以会计原则为基准袁以反馈及控制企业运营决策为目标袁以报告的方式提供财会信息的当代企业财务管理重要一环袁具有全面尧系统尧深入尧精确等特点袁同时富有灵动性袁与企业运营动态关系紧密袁使企业管理更为科学高效遥二尧管理会计尧财务会计内在关联在企业会计工作领域中财务会计尧管理会计同等重要且存在紧密关联遥渊一冤二者具有相同的根源在传统会计中财务会计尧管理会计分别为两大分支袁在演进尧变革进程同过度成为现代会计袁共同构成了现代企业会计系统袁相互依存尧相互补充袁标志着会计学的发展和完善遥渊二冤二者具有相同的终极目标两者都以企业经营活动及其价值表现为对象袁虽然管理会计尧财务会计面向企业传输有价值的信息袁但为企业提供服务是最终目标袁满足企业追求经济效益的发展需求遥渊三冤二者同享信息财务会计系统是与企业有关财会信息集散地袁部分信息可以直接用来支持管理会计尧财务会计展开常规工作袁还有部分信息则需进行加工处理袁保障信息与企业运营实况关系紧密遥渊四冤二者服务对象交叉财务会计尧管理会计存在内外分别袁服务主体存在一定区别袁通常情况下与企业有关利益群体合作运营采用管理会计手段袁针对企业内部进行管理则倚仗财务会计遥渊五冤二者存在概念相同之处管理会计尧财务会计在利润尧收益及成本有关概念领域存在相同之处袁部分概念还在财务会计内涵基础上加以延展遥渊三冤在经营活动中的应用经营活动是企业获取经济效益的主要途径袁同时也是合理应用税收筹划的重中之重遥为有效控制企业自身纳税情况袁保障企业经营活动的稳定有效袁首先要对企业各项业务开展及收入情况进行准确估算袁由此实现企业的成本回笼尧利润周期等计划的平衡遥其次袁税收筹划还能够准确计算税后利润袁特别是在股息再投资时袁税收筹划的应用能够有效规避投资风险遥由此可见袁税收筹划的应用袁极大的降低了企业经营活动中的市场风险袁并促进经济效益的提升遥四尧提高现代企业财务管理中税收筹划水平的有效措施渊一冤提升认识袁关注风险筹划企业在开展税收筹划工作中袁要加强对税收筹划工作的认识袁严格坚守法律底线袁规避税收筹划风险遥税收筹划风险一旦产生袁很容易给企业未来发展产生严重影响遥企业财务管理工作要认识到税收筹划的重要性和风险性袁针对税收筹划工作要建立完善的工作计划袁按照法律要求在范围内开展各项工作曰其次企业要让专业人员开展税收筹划工作袁发挥法律专业的作用袁规避风险的同时为企业合理避税袁提升企业的经济效益遥此外袁企业要做好风险控制工作袁建立起监督机制袁保障工作的有效开展遥渊二冤明确目标袁提升工作针对性企业税收筹划工作与生产经营关系紧密袁为此企业要根据经营实际建立起合适的税收筹划工作计划和目标遥在开展阶段性税收筹划工作中袁企业要针对阶段性的完成情况进行总结袁制定改进措施袁推动工作有效开展遥企业要切实提升税收筹划工作的针对性袁为此企业可以完善岗位设置袁将财务岗位下设纳税管理岗袁落实税收筹划工作袁提高该工作的针对性袁提升财务管理效率遥同时袁企业可以根据发展情况建立起税收筹划安排遥例如袁X企业计划开展投资活动袁企业在开展该项活动前首先进行了投资注册地选择遥当前我国为了支持中西部地区发展袁给予了相应的税收优惠遥X企业根据自身投资行业的性质及特点袁选择了中部某省份优惠较多的地区遥同时袁企业为了减少税务支出袁以设立分公司的形式开展生产经营袁有效提升了企业的收益遥渊三冤遵循原则袁落实相关工作企业开展税收筹划工作对企业的经济效益产生直接影响袁但企业仍然要坚持法律底线袁遵循税收筹划相关原则遥一是要坚持合法性原则遥在国家法律法规和各项规章制度下运行袁使各项税收筹划工作在法律范围内开展遥二是坚持时效性原则遥企业要结合生产尧运行尧投资等工作袁确保与财务管理工作保持一致袁避免产生税收筹划滞后现象遥三是坚持节约成本原则遥税收筹划目的是提升效益袁为此企业要选择合适方式袁推动企业降低生产运行成本遥结束语院税收筹划工作对企业发展十分重要袁企业既要认识到纳税是企业的责任和义务袁又要合理开展税收筹划工作袁推动企业更好发展遥参考文献院[1]贠清敏.企业财务管理中的税收筹划探讨[J].财务金融.2019.渊8冤.[2]许德芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[j].财会学习.2018(2).[3]姜劲松.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[j].金融视线.2019渊2冤.198
