建筑公司会计科目表及使用规范.xls

科目一级科目A、资产类1001 库存现金1001.01人民币1001.02港币1001.03美元1002.01基本存款账户1002.02一般存款账户1002.03临时存款账户1002.04监管账户1002.05贷款账户1002.06定期存款账户1002.07专用账户1002.08保证金账户1012.01外埠存款1012.02银行本票1012.03银行汇票1012.04信用卡1012.05信用证保证金1012.06存出投资款“现金流量”(职员辅助)二级科目三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目1002银行存款1012其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款1122.01内部单位1122.02关联方1122.03外部1123.01预付工程款1123.02预付材料款1123.03其他1131.01内部单位1131.02关联方1131.03外部第 1 页，共 48 页

客商1123预付账款客商合同客商1131 应收股利科目一级科目1132应收利息1221.01内部单位1221.02关联方1221.03.01 保证金1221.03.02 押金1221 其他应收款1221.03外部1221.03.03 业务借款1221.03.04 备用金1221.03.05 垫付资金1221.03.06 劳保调剂金1221.03.99 其他1231 坏帐准备1231.01应收账款坏账准备1231.02其他应收款坏账准备1403.01钢材1403.02水泥及制品1403.03木竹及制品1403.04电线电缆1403.05塑料管件及配件1403.06电气及配件1403.07瓷砖类1403.08铝塑钢门窗型材及配件类1403.09玻璃及配件1403.10消防、通风、排烟1403.11卫浴洁具1403.12门类1403.13环氧树脂制品类第 2 页，共 48 页

客商客商客商客商职员职员客商二级科目三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目1403 原材料仓库科目一级科目二级科目1403.99零星五金1408委托加工物资1411周转材料1471存货跌价准备1511.01对子公司投资1511.02.01 投资成本1511 长期股权投资1511.02 对合营公司投资1511.02.02 损益调整1511.02.03 其他权益变动客商1411.01在库周转材料1411.02在用周转材料1411.03周转材料摊销仓库三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目1511.03其他股权投资1512.01对子公司投资1512 长期股权投资减1512.02 对合营公司投资值准备1512.03其他股权投资1531 长期应收款1601.01房屋及建筑物1601.02机器设备1601.03运输设备1601 固定资产1601.04办公设备1601.05工具器具1601.99其他设备1602.01房屋及建筑物1602.02机器设备1602.03运输设备1602 累计折旧1602.04办公设备1602.05工具器具1602.99其他设备1603.01房屋及建筑物1603.02机器设备1603 固定资产减值准1603.03运输设备备第 3 页，共 48 页

客商固定资产管理模块核算管理模块核算

科目一级科目二级科目1603 固定资产减值准备1603.04办公设备1603.05工具器具1603.99其他设备1604 在建工程1605 工程物资三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目1606.01房屋及建筑物1606 固定资产清理固定资产模块中核算1606.02机器设备1606.03运输设备1606.04办公设备1606.05工具器具1606.99其他设备1701.01 专利权1701.02 非专利技术1701.03 商标权1701 无形资产1701.04 著作权1701.05 土地使用权1701.06软件费1702.01 专利权1702.02 非专利技术1702.03 商标权1702 累计摊销1702.04 著作权1702.05 土地使用权1702.06软件费1703.01 专利权1703.02 非专利技术1703 无形资产减值准1703.03 商标权备1703.04 著作权第 4 页，共 48 页

在固定资产模块中核算科目一级科目无形资产减值准备二级科目1703.05 土地使用权1703.06软件费1711 商誉1712 商誉减值准备1801.01办公区设计装修款1801.02中心机房设计装修款1801.03固定资产大修理支出1801.04租入固定资产改良支出1801.99 其他1802.01临时设施原值1802 临时设施1802.02临时设施摊销1802.03临时设施清理1802.04临时设施减值准备1811 递延所得税资产1901.01 待处理流动资产损溢1901 待处理财产损益1901.02 待处理固定资产损溢B、负债类2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2101.01本金2101.02公允价值变动2201.01商业承兑汇票2201.02银行承兑汇票2202.01材料款2202.02工程款2202 应付帐款第 5 页，共 48 页

1711.01本金客商三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目1801 长期待摊费用客商客商合同项目客商合同科目一级科目2202 应付帐款二级科目2202.03材料质保金2202.04工程保修金2203.01工程款2203.99其他收入2211.01工资2211.02奖金2211.03职工福利2211.04.01养老保险费2211.04.02 医疗保险费2211.04.03失业保险2211.04社会保险费费2211.04.04工伤保险费2211.04.05生育保险费2211.05危险作业意外伤害保险费2211.06住房公积金2211.07工会经费2211.08职工教育经费2211.10股份支付2221.01 应交营业税2221.02应交城市维护建设税2221 应交税费2221.03 应交教育费附加2221.04应交资源税2221.05 应交企业所得税第 6 页，共 48 页

2203.01.01内部单位2203.01.02关联方2203.01.03外部三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目客商合同项目客商合同客商客商客商客商2203 预收账款2211 应付职工薪酬科目一级科目应交税费二级科目2221.06应交防洪费2221.07应交车船使用税2221.08应交印花税2231 应付利息2232 应付股利2232.01内部单位2232.02关联方2232.03外部2241.01.01履约保证金2241.01 押金保证金2241.01.02投标保证金2241.01.03押金2241.02.01代扣房租2241.02.02代扣档案管理费2241.02 代扣款项2241 其他应付款2241.02.03代扣保险金2241.02.04代扣住房公积金2241.02.05代扣宿舍水电费2241.02.99其他2241.03.01个人所得税2241.03.02营业税2241.03代扣代缴税金2241.03.03城市维护建设税2241.03.04教育费附加2241.03.05企业所得税第 7 页，共 48 页

项目职员客商客商三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目项目客商项目客商客商科目一级科目代扣代缴税金二级科目三级科目2241.03.06防洪费2241.03.07印花税2241.99其他2401 递延收益2501 长期借款2502 应付债券2701 长期应付款2702 未确认融资费用2711专项应付款2502.01债券面值2502.02债券溢价2502.03债券折价2502.04应计利息2701.01固定资产融资租赁费用四级科目五级科目辅助核算六级科目项目供应商2801 预计负债2801.01未决诉讼2801.02对外担保2801.03延期交房补偿2801.04工程保修金2801.99其他2901 递延所得税负债C、所有者权益类4001 实收资本（或股本）客商4002.01资本（或股本）溢价4002.02.01接受捐赠非现金资产准备4002.02.02接受现金捐赠4002.02.03股权投资准备4002.02.04拨款转入4002.02.05外币资本折算差额第 8 页，共 48 页

4002 资本公积4002.02其他资本公积资本公积一级科目其他资本公积二级科目三级科目4002.02.99其他4101.01 法定盈余公积4101 盈余公积4101.02 任意盈余公积科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目4103 本年利润4104.01其他转入4104.02 提取法定盈余公积4104.03 应付优先股股利4104.04 提取任意盈余公积4104.05 应付普通股股利第 9 页，共 48 页

4104 利润分配利润分配一级科目二级科目4104.06 转作资本（或股本）的普通股股利4104.09 未分配利润4201 库存股D、成本类三级科目科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目5401.11.01人工费5401.11.02.01钢材5401.11.02.02水泥及制品5401.11.02.03木竹及制品5401.11.02.04电线电缆5401.11.02.05塑料管件及配件5401.11.02.06电气及配件5401.11.02.07瓷砖类5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类5401.11.02.09玻璃及配件5401.11.02.10消防、通风、排烟5401.11.02.11卫浴洁具5401.11.02.12门类5401.11.02.13环氧树脂制品类5401.11.02.99零星五金5401.11.02.14.01周转材料摊销5401.11.02.14周转材料5401.11.02.14.02周转材料租赁费5401.11.02材料费项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理项目管理5401.11.03.01机械费第 10 页，共 48 页

一级科目二级科目合同成本

科目辅助核算三级科目四级科目五级科目六级科目项目项目管理5401.11.03.02机械人员工资项目管理5401.11.03.03燃料及动力5401.11.03机械使用费项目管理5401.11.03.04机械进退场费项目管理5401.11.03.05修理保养费项目管理5401.11.03.09其他5401.11.04.01水费项目管理5401.11.04.02电费项目管理项目管理5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销)项目管理5401.11.04.04检测费5401.11.04.05质监费项目管理其他直接

费

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一级科目二级科目5401.11合同成本科目辅助核算三级科目四级科目五级科目六级科目项目5401.11.04其他直接费项目管理5401.11.04.06文明施工及安全质量风险金5401.11.04.07材料二次搬运费项目管理5401.11.04.08临时设施摊销费项目管理5401.11.04.99其他费用项目管理5401.11.05.01现场管理人员工资项目管理5401.11.05.02奖金项目管理5401.11.05.03福利费项目管理5401.11.05.04.01养老保险费项目管理5401.11.05.04社会保障费5401.11.05.04.02失业保险费项目管理5401.11.05.04.03医疗保险费项目管理5401.11.05.04.04工伤保险费项目管理5401.11.05.04.05生育保险费项目管理5401.11.05.05危险作业意外伤害保险费项目管理5401.11.05.06住房公积金项目管理5401.11.05.07业务招待费项目管理5401.11.05.08差旅交通费项目管理5401.11.05.09车辆费用项目管理5401.11.05.10.01办公设备项目管理第 12 页，共 48 页间接费用

办公费

一级科目5401工程施工科目辅助核算二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目5401.11.05.10.02办公场地费项目管理5401.11.05.10.03网络及通讯费项目管理5401.11.05间接费用5401.11.05.10办公费5401.11.05.10.04会议费项目管理5401.11.05.10.05折旧费项目管理5401.11.05.10.06修理费项目管理5401.11.05.10.99其他办公费项目管理5401.11.05.11伙食费项目管理5401.11.05.12员工宿舍租金及费用项目管理5401.11.05.13职工教育经费项目管理5401.11.05.14工会经费项目管理5401.11.05.15劳动保险费项目管理5401.11.05.16.01印花税项目管理5401.11.05.16.02防洪费项目管理5401.11.05.16税金5401.11.05.16.03车船使用税项目管理5401.11.05.16.04个人所得税项目管理5401.11.05.16.99其他税费项目管理5401.11.05.17工程排污费项目管理5401.11.05.18工程定额测定费项目管理5401.11.05.19造价预算费项目管理5401.11.05.20财务费用5401.11.05.21无形资产摊销5401.11.05.99其他费用项目管理5401.11.06工程应交款5401.11.06.01工程保修金项目管理5401.11.07分包工程项目管理5401.12.01现场管理人员工资5401.12.02奖金第 13 页，共 48 页

一级科目二级科目间接费

科目辅助核算三级科目四级科目五级科目六级科目项目5401.12.03福利费5401.12.04.01养老保险费5401.12.04.02失业保险费5401.12.04社会保障费5401.12.04.03医疗保险费5401.12.04.04工伤保险费5401.12.04.05生育保险费5401.12.05危险作业意外伤害保险费5401.12.06住房公积金5401.12.07业务招待费5401.12.08差旅交通费5401.12.09车辆费用5401.12.10.01办公设备5401.12.10.02办公场地费5401.12.10.03网络及通讯费5401.12.10办公费第 14 页，共 48 页

一级科目二级科目5401.12间接费科目辅助核算三级科目四级科目五级科目六级科目项目5401.12.10办公费5401.12.10.04会议费5401.12.10.05折旧费5401.12.10.06修理费5401.12.10.99其他办公费5401.12.11伙食费5401.12.12员工宿舍租金及费用5401.12.13职工教育经费5401.12.14工会经费5401.12.15劳动保险费5401.12.20.01印花税5401.12.20.02防洪费5401.12.16税金5401.12.20.03车船使用税5401.12.20.04个人所得税5401.12.20.99其他税费5401.11.05.17工程排污费第 15 页，共 48 页

科目一级科目二级科目三级科目5401.11.05.18工程定额测定费5401.11.05.19造价预算费5401.11.05.20财务费用5401.11.05.21无形资产摊销5401.12.99其他费用5401.13合同毛利5402工程结算5403机械作业E、损益类6001 主营业务收入项目管理项目管理项目管理项目管理四级科目五级科目辅助核算六级科目项目6001.01工程结算收入6051.01租金6051 其他业务收入6051.02出租无形资产、固定资产收入6051.99其他收入6101 公允价值变动损6101.01交易性金融资产6101.02交易性金融负债益6111.01 股权投资收益6111 投资收益6111.07其他投资收益6301.01固定资产盘盈6301.02处置固定资产净收益6301.03非货币性交易收益6301.04出售固定资产收益6301.05债务重组收益6301营业外收入6301.06罚款净收入6301.07出售无形资产收益6301.08现金溢余6301.09财政扶持金6301.99其他01 主营业务成本01.01工程结算成本第 16 页，共 48 页

客商项目管理科目一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目02.01出租支出02 其他业务成本02.02税金及附加02.99其他支出03.01 应交营业税03.02应交城市维护建设税03 营业税金及附加03.03应交教育费附加03.04 资源税6602.01.01工资6602.01.02奖金6602.01.03职工福利6602.01.04.01养老保险费6602.01.04.02 医疗保险费6602.01.04社会保险6602.01.04.03失业保险费费6602.01职工薪酬6602.01.04.04工伤保险费6602.01.04.05生育保险费6602.01.05住房公积金6602.01.06工会经费6602.01.07职工教育经费项目管理项目管理项目管理项目管理[部门档案][部门档案][部门档案][部门档案][部门档案][部门档案][部门档案][部门档案][部门档案][部门档案][部门档案]第 17 页，共 48 页

一级科目科目辅助核算二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目6602.01.08非货币性福利[部门档案]6602.01.09辞退工资[部门档案]6602.02差旅费[部门档案]6602.03车辆费[部门档案]第 18 页，共 48 页

一级科目科目辅助核算二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目6602.04办公费[部门档案]6602.05邮电通讯费[部门档案]6602.06水电费[部门档案]6602.07会议费[部门档案]第 19 页，共 48 页

一级科目6602 管理费用科目辅助核算二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目6602.08.01管理费6602.08.02租金6602.08办公场地费6602.08.03办公区6602.09业务招待费[部门档案]6602.10工作餐费[部门档案]6602.11市内交通费[部门档案]6602.12劳保费[部门档案]第 20 页，共 48 页

一级科目科目辅助核算二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目6602.13修理费[部门档案]6602.14招聘费[部门档案]6602.15员工人事费[部门档案]6602.16员工房租费[部门档案]6602.17审计费第 21 页，共 48 页

一级科目科目辅助核算二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目项目6602.18咨询顾问费6602.19诉讼费6602.20财产保险费6602.21上缴管理费6602.22.01印花税6602.22.02防洪费6602.22税费6602.22.01车船使用税6602.22.01土地使用税6602.23固定资产折旧费[部门档案]6602.24投资性房地产摊销（折[部门档旧费）案]6602.25无形资产摊销[部门档案]6602.26长期待摊费用摊销[部门档案]6602.27低值易耗品[部门档案]第 22 页，共 48 页

科目一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目6602.99其他费用6603.01.01银行存款利息6603.01利息收入6603.01.02其他利息收入6603.02汇兑损失6603 财务费用6603.03利息支出6603.03.01银行贷款利息6603.03.02其他利息支出6603.04手续费6701.01坏帐损失6701.01.01应收帐款6701.01.02其他应收款6701 资产减值损失6701.02存货跌价损失6701.03可供出售金融资产减值损失6701.04持有到期投资准备6701.05长期股权投资减值损失第 23 页，共 48 页

科目一级科目6701 资产减值损失二级科目6701.06投资性房地产减值损失6701.07固定资产减值损失6701.08无形资产准备6701.09在建工程减值损失6701.10无形资产减值损失6701.11商誉减值损失6711.01固定资产盘亏6711.02处置固定资产净损失6711.03出售无形资产损失6711.04债务重组损失6711.05罚款支出6711.06捐赠支出6711.07非常损失6711.99其他6801 所得税费用6901 以前年度损益调整三级科目四级科目五级科目辅助核算六级科目项目6711 营业外支出备注：本科目根据财政部发布的“企业会计准则－会计科目”统一设置，对统一的会计科目各项目公司不得随意更改。项目公司可根据业务需求提交申请，由集团统一增加科第 24 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限二级科目三级科目二级科目一级科目一级科目三级科目二级科目1、购入股票时实际支付的价款中所含的已宣告但尚未领实际收到的现金股利第 25 页，共 48 页

二级科目借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限一级科目二级科目付保证金付押金付业务借款员工借支备用金垫付其他单位资金收回保证金收回押金收回业务借款或报销抵扣收回借支备用金或报销抵扣收回垫付其他单位资金三级科目实际无法收回的应收款项，经批准后转销钢材进行数量核算计提坏帐准备二级科目二级科目第 26 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限一级科目二级科目一级科目二级科目1、对被投资单位没有实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，转出长期投资时同时结转减值准备出售长期股权投资三级科目二级科目年度终了将各项长期投资成本与预计可回收金额比较，如可回收二级科目一级科目购买使用年限在1年以上的设出售、报废、损备物品或在建毁时转“固定资产清理”工程、开发产品转入出售、报废、损毁时减少的折旧累计数额计提固定资产折旧二级科目年度终了将各项固定资产帐面价转出固定资产值与预计可回收时同时结转减金额比较，如可值准备回收金额低于帐

第 27 页，共 48 页面价值，按其差额计提减值准备

借方核算内容转出固定资产时同时结转减值准备贷方核算内容固定资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备集团设定入帐原则科目级别权限一级科目一级科目1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理及清理固定资产过程中发生的费用和应交的税金；2、净收益转入“营业外收入”1、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及由保险公司或过失人赔偿的损失；2、净损失转入“营业外支出”二级科目二级科目付软件费用及每月摊销入“管理网络系统工程,费用--无形资产按软件设置明摊销”细科目二级科目年度终了将各项无形资产帐面价转出无形资产值与预计可回收时同时结转减金额比较，如可值准备回收金额低于帐第 28 页，共 48 页面价值，按其差额计提减值准备

二级科目借方核算内容时同时结转减值准备非同一控制下企业合并确定的商誉价值集团设定无形资产帐面价贷方核算内容入帐原则科目级别值与预计可回收权限二级科目金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备一级科目一次性支出的分期摊入期间费摊销期在1年以用上的开支二级科目二级科目一级科目1、盘亏或毁损的固定资产或其他资产2、结转盘盈资产1、盘盈的固定资产或其他资产2、结转盘亏或毁损的资产二级科目二级科目二级科目二级科目归还银行贷款收到银行贷款（1处置取得实际承兑或无法承兑转入“应付账款”开出承兑汇票二级科目第 29 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限二级科目三级科目发放员工工资发放员工奖金计提员工工资计提员工奖金二级科目二级科目三级科目二级科目每月按工程款收入、其他业务收入及营业外收入计提城市维护建设费计提教育费附加计提资源税计提所得税第 30 页，共 48 页

缴纳营业税缴纳城市维护建设税交纳教育费附加交纳资源税缴纳企业所得税二级科目借方核算内容交纳堤围防护费或防洪保安交纳车船使用税交纳印花税支付投资者应得利润贷方核算内容计提堤围防护费或防洪保安费计提车船使用税计提印花税集团设定入帐原则科目级别权限一级科目按董事会分配方案分配应付投资者利润二级科目付履约保证金收履约保证金(含(含绿化工程保绿化工程保证金)证金)付投标保证金付押金支付房租支付员工档案管理费支付员工保险费支付住房公积金支付宿舍水电费支付其他代扣款项代缴个人所得税代付营业税代付城市维护建设税代付教育费附加代付企业所得税收到投标保证金收押金代扣员工房租代扣员工档案管理费代扣员工保险费代扣住房公积金代扣宿舍水电费代扣其他款项代扣每月员工工资薪金、劳务收入、偶然收入的代扣营业税代扣城市维护建设税代扣教育费附加代扣企业所得税第 31 页，共 48 页

三级科目三级科目三级科目借方核算内容代付防洪费代付印花税代付其他费用贷方核算内容代扣防洪费代扣印花税代收其他费用集团设定入帐原则科目级别权限二级科目二级科目一级科目一级科目二级科目一级科目1、所有者投入资金;2、资本公积转增收到投资者投入的资金与其在注册资本中所占份额的差额转增资本金除资本溢价外的其他资本公积三级科目一级科目二级科目第 32 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容其他资本公积集团设定入帐原则科目级别权限a、扣除所得税后a、弥补亏损和利润（弥补以前转增资本年度亏损）后按董事会决议提取b、提取基数同b、弥补亏损和上，按董事会决转增资本议提取1、结转主营业务成本、营业1、结转主营业务（管理、财务）费用、主收入、营业外收营业务税金及入、其他业务收附加、所得税入；、其他业务支2、年终如为亏损出、营业外支将“本年利润”借出；方余额转入“利润2、年终如为盈分配--未分配利利将“本年利润”润”贷方余额转入“利润分配--未分配利润”按规定计提法定盈余公积（内资企业）根据股东会决议分配给投资者的优先股股按规定计提任意盈余公积根据股东会决议分配给投资者的股票股利第 33 页，共 48 页

二级科目一级科目二级科目借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限根据股东会决议分配给投资者的股票股利由“本年利润”借由“本年利润”贷方余额转入方余额转入公司回购自己的股票一级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目四级科目核算项目机械设备折旧费、机械设备租赁费、以及因机械安装、拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的第 34 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限核算因机械作业而支付给机械操作人员的费用。(包括项目自有操作工工资、公司本部操作工工资。)，租赁机械租赁费能分清机械人员费用的，在此列支，分不清核算施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。核算施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点及机械退出施工现场的运输、装卸、辅助材核算以下方面（1）机械运转中及日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞间的维护和保养费用；（2）为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用；（3）施工机械按规定的大修理间隔台班进核算以上费用外的其他费用。包括生产、办公、生活用水。包括生产、办公、生活用电。小型机械、斗车、工人睡床（铁床）、电钻、施工用小型工具、小焊机、砂轮机、冲击钻、电钻、套丝机、卷尺、皮尺、振动棒、搅拌机、玻璃、台钻、平板核算钢筋、水泥、沙石、商品砼、暖气片、胶、钢筋保护层、瓷砖拉拔、石材、木地板、砂桨试块、回填土、防水材料等材料检测费、主体结构检测费、水质化核算规定对工程监督管理费。第 35 页，共 48 页

四级科目借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限四级科目核算施工现场文明施工、安全质量所需要的各项费用，如劳保用品。核算因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。核算为施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施等按摊销规定进行摊销的费用。临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、核算冬季取暖费用、冬季赶工奖、场地清理费、施工排水、降水费、已完工程及设备保护费、材料过磅费等。四级科目四级科目四级科目五级科目四级科目四级科目四级科目四级科目四级科目五级科目第 36 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限五级科目五级科目五级科目五级科目五级科目五级科目四级科目四级科目四级科目四级科目四级科目五级科目五级科目五级科目五级科目五级科目四级科目四级科目四级科目四级科目核算建造过程中计提的工程保修金核算分包工程费核算项目管理人员的工资。核算员工奖金、领导层提成奖金等。四级科目四级科目三级科目三级科目第 37 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限核算管理人员的工伤医疗费、每月发放的职工医疗费、项目职工过节费、职工结婚贺金、防暑降温费、职工生育、生病等慰问金三级科目四级科目四级科目核算养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、危险作业意外伤害保险费四级科目四级科目四级科目三级科目核算项目管理人员的住房公积金。核算建委、村委、档案馆、队、派出所、银行等部门外协业务费等。核算项目部职工因公出差、调动工作的差旅费、住宿费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路核算项目部小车汽油费、维修保养费，停车费、过路费、保险费、年检费、租车费、汽车补贴等核算管理用的不属于固定资产的办公设备（复印机、打印机、传真机），包括办公用的桌、椅、饮水机、电话机等。“低值易耗品摊销”归集到该科目，项目考核指标时，归集到“办公费”。核算办公租金、管理费核算办公电话费、办公网络费、办公软件维护费、其他如电话新装、迁移费等。办公软件维护费（如财务用友软件的维护，OA系统的维护费等，按实际填列），第 38 页，共 48 页

三级科目三级科目三级科目三级科目四级科目四级科目四级科目借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限四级科目四级科目四级科目核算项目公司会议费（含年会费、日常中会议费用）、公司运动会活动费用。核算行政用固定资产折旧费（电脑、复印机、空调、打印机、传真机）等。核算办公设备、非生产用工具、器具、家具等的维修费等。核算办公用文具、纸张、账本等、报纸、资料订阅费、专用书籍、信封、信纸、办公用品（文具、复印纸等）、图纸、办公软件、办公用品修理费、邮寄费、蒸核算项目部管理人员伙食费等食堂开支，及公司各部门检查工作餐费、夜餐补助、夜间施工伙食核算员工宿舍租金及费用等。核算为职工学习先进技术和提高文化水平按职工工资总额的2.5%计提的费用。项目考核指标时，归集到“福利费”。核算按职工工资总额2%计提的工会经费。项目考核指标时，归集到“福利费”核算规定按工程造价计缴不退回的部份，企业支付离退休职工的退休金（包括提取的离退休职工劳保统筹基金）、医药费、工伤意外保险超出部分，职工退休金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各核算企业按规定交纳的车船使用税、土地使用税、印花税及土地使用费、代征的个人所得税等。核算发生的工程排污费第 39 页，共 48 页

四级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目四级科目四级科目四级科目四级科目四级科目三级科目借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限三级科目三级科目核算发生的定额测定费核算发生的造价预算费核算办理暂住证、工卡费用、生活区绿化、生活垃圾清理、活动厕所租赁及清理费、办公、生活区等维修零星的费用、祭神用品、古墓清理费、保安人员服装、三级科目二级科目一级科目一级科目二级科目二级科目二级科目投资损失取得投资收益二级科目二级科目第 40 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限二级科目从应交税金转入员工工资单上的级别工资、职务工资、住房补贴、岗位奖金结转“本年利润”二级科目三级科目结转本年利润第 41 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限员工市外出差的机票、火车票、船票、汽车票、机场建设基金、人身保险费、住宿保留车辆的养路费、年检费、保险费、税费、汽油费、过路桥费、停车费、维修保养费；租车费；领导用车的折旧补贴、用车补贴、司第 42 页，共 48 页

借方核算内容资料费：报纸、杂志的订阅费、购买专用、专业书籍；印刷费：名片、信笺、信封、表格等印刷费；办公用品：常规性文具、炭粉、墨盒、硒鼓、复印纸、传真纸；其它：卷纸、茶叶、办公饮用水、一次性杯等用品；晒图费：办公晒图费及邮政费，办公电话费，家庭电话费，电话初装/迁移费，电脑上网费,信息服务费，域名注册、视频会议办公用水、用电费用召开会议的住宿、用餐、接待、旅费及水果饮料等、公司运动会活动贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限二级科目第 43 页，共 48 页

借方核算内容办公楼物业管理费办公楼租金办公区日常花木摆放费、装修费、清洁费、消杀费、办公指示牌，场地调整搬迁等非物业公司服业务接待的餐费、购买礼品、参观费等员工午餐费及加班、值班误餐费员工外勤业务的的士费、公交车费，交通补贴、上下班服装费，做工衣款，劳保用品（安全帽、劳保棉衣、雨具、水鞋）贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限结转本年利润三级科目第 44 页，共 48 页

借方核算内容复印机、速印机、电脑、电话、传真机、打印机、点钞机、空调、排气机、桌椅、照明等的配件更换、更新、维护维修费、员工宿舍维修费用（装修、家具）、协同办公系统维护（维护费、建刊登招聘广告的费用，参加招聘会场租、餐费、邮递费，招聘网站人事调配费、档案保管费、残疾人就业保障金及其他人为员工租用的宿舍费用a、验资费；b、贷款证审计费；c、外汇年检审计费；d、年终财务审计费。贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限二级科目第 45 页，共 48 页

借方核算内容根据聘请常年顾问协议书付的顾问费，以及为我方提供劳务人员的中介公司费用，外聘专家工资因处理法律纠纷而支付给的费用为财产投保支出支付的董事会费付合同印花税、账簿印花税付防洪费付车船使用税付土地使用税固定资产折旧费贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限结转本年利润三级科目无形资产摊销开办费等摊销价值5000元以下的办公电脑、打印机等设第 46 页，共 48 页

借方核算内容以上行政费用以外的开支：服务公司年卡费、开业庆典、签约庆典、退票手续费、集团公司宣传资料费（台历、挂历、邮册、礼品袋等）贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限二级科目收银行存款利息，包括银行承结转“本年利兑汇票贴现收入润”收到银行存款利息外的其他收入由于汇率的变结转“本年利润动而产生的外”汇兑换损益。核算为因借款将“利息支出”而支付的利息结转“本年利润”支付银联网关年费；托收、结汇、转账手结转“本年利润续费；购支票”、送款单、电汇单、支票登记本等银行票三级科目二级科目三级科目二级科目三级科目第 47 页，共 48 页

借方核算内容贷方核算内容集团设定入帐原则科目级别权限二级科目付罚款(行政性罚款-不可税前列支)结转“本年利润”二级科目核算本年度调整以前年度损益的事项司不得随意更改。项目公司可根据业务需求提交申请，由集团统一增加科目结转“本年利润”核算本年度调整以前年度损益的事项一级科目一级科目第 48 页，共 48 页