货币资金及其他循环控制测试汇总表索引号:C1G-4
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称截止日期：取项目信息审计区间至1. 了解内部控制的初步结论
[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。]2．控制测试结论
控制测试结果是否控制活动对实现控控制活动是否得到控制活动是否有效支持实施风险评估制目标是否有效执行(是/否)运行(是/否)程序获取的审计证（是/否）据(支持/不支持)是是是是是是是是是是是是是是是是是是是注： 我们检查了S公司20×7年12月的供应商档案更改申请表以及当月的月度供应商更改信息报告，发现编号为×××的档案，供应商已超过两年未与公司发生业务往来，未及时变更删除其档案。 20×8年4月4日，我们已与×××确认该等事宜。3.相关交易和账户余额的审计方案(1) 对未进行测试的控制目标的汇总
根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因没有设计控制活动控制未得到执行控制未得到执行(2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总
根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持支持编制人：取底稿信息编制人复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：取底稿信息编制日期复核日期：取底稿信息一级复核日期
控制目标被审计单位的控制活动 (注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。)(3) 对相关交易和账户余额的审计方案 根据控制测试的结果，制定下列审计方案：
货币资金及其他循环控制测试汇总表索引号:C1G-4
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称截止日期：取项目信息审计区间至编制人：取底稿信息编制人复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：取底稿信息编制日期复核日期：取底稿信息一级复核日期准确性/计价和分完整性发生/存在截止 权利和义务分类列报摊 受影响的交易（控制测试结果/（控制测试结果/需（控制测试结果/需（控制测试结果/需（控制测试结果/需（控制测试结果/需（控制测试结果/需和账户余额需从实质性程序中从实质性程序中获从实质性程序中获从实质性程序中获从实质性程序中获从实质性程序中获从实质性程序中获获取的保证程度）取的保证程度）取的保证程度）取的保证程度）取的保证程度）取的保证程度）取的保证程度）货币资金递延所得税资产其他非流动资产递延所得税负债其他非流动负债所得税费用商誉支持支持支持支持支持支持支持高高高高高高高支持支持支持支持支持支持支持高高高高高高高支持支持支持支持支持支持支持高高高高高高高支持支持支持支持支持支持支持高高高高高高高支持支持支持支持支持支持支持高高高高高高高支持支持支持支持支持支持支持高高高高高高高支持支持支持支持支持支持支持高高高高高高高 (注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。)4.沟通事项
是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 需要与管理层沟通的事项：
需要与治理层沟通的事项：
编制说明：
1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据 CGC-3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CGL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿CGL-3中所记录的内容。
2. 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。
对相关交易和账户余额的审计方案编制说明：
本审计工作底稿提供的审计方案示例，系以S公司财务报表层次不存在重大错报风险，受本循环影响的交易和账户余额层次亦不存在特别风险为例，并假定不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。
