鞭蛹醺鞠鞠嬲霸视线● 麓ｌ 鼓励督促行政事业单位按《现金管理暂行条例》的采取转账 方式结算，避免大量使用现金形式管理上的诸多问题，坚持转账 支付为单位重要财务结算方式。严格执行已经颁布的行政事业单 位账户大额现金支付管理的各项规定。开户单位转账结算起点以 上的支付，必须使用转账结算。 ５．积极推进行政事业单位公务卡制度的实行 信用证结算在大宗商品 交易中的风险与防范探析 游国伟 山东高速青川天然沥青开发有限公司 【摘要】国内信用证是我国银行业２Ｏ世纪９Ｏ年代产生的一 全面推行公务卡制度，可以减少现金流通，能够对单位的Ｅ１ 常公用支出进行全程管理和监督，确保支付行为的真实性和规范 性，有效堵塞现金支付方式的用途不清、去向不明以及虚假消费 凭证等漏洞，有利于规范公务消费、提高单位财务管理水平。凡 是单位持有的具有消费结算、转账结算（包括自动转账、自动转 种工具，用于金融贸易中的支付结算。信用证是用银行信用代替 存、代发工资、代缴费用等）、存取现金和一卡多户等功能的银行 商业信用，能够满足商品交易两方金融产品的需求，对于金融贸 卡，在使用过程中需要注入资金的，必须从单位的基本存款账户 易的结算有着积极推动的作用。但随着信用证结算在国内的快速 中转入，不得缴存现金。对于转入单位持有的银行卡中的转账支票， 发展，一些风险隐患也不可避免地随之而来。因此，研究信用证 收款人必须写收款单位的账户名称，不得将发卡的开户银行作为 结算中可能存在的风险与隐患，并提出建设性的防范对策，对于 收款人。加强对异常大额现金支取的监管。开户银行应对柜台发 国内信用证的持续健康发展有着重要意义。 生的异常现金支取活动进行登记备案。 ６．加快各商业银行及全国金融系统大额现金支取管理监测系 统建设 各商业银行要改进现有的大额现金支付监管系统，加强科技 监控的技术手段，完善电子结算方式，建立大额现金支取的全国 监测网络，监测每月及每日大额现金支取情况。堵塞非正常支取 现金的漏洞。设置必要的制约程序，防止利用新的结算工具超额 套取大额现金。建立银行系统内部大额现金支取的检测网络。监 测全国大额现金支取隋况。严禁私存的有关规定。 ７．定期开展大额现金制度执行情况检查 一【关键词】信用证；大宗商品；风险与防范 、引言 根据１９９７年中国人民银行指定的《国内信用证结算办法》规 定，国内信用证是指依照申请人的申请，开证行开出的，凭符合 信用证条款的单据支付的付款承诺。大宗商品贸易交易具有涉及 金额大、执行期限长、对银行资金依赖度高等特点。大宗商品价 格极易受到金融危机的影响，波动幅度大且透明度高。随着电子 商务的迅猛发展，大宗商品电子交易市场在我国国内的规模迅速 扩大，涉及石油、钢材、粮食、化工、塑料、煤炭等诸多领域， 长时间的发展已经形成了一个较为完备的体系。信用证结算在提 供大宗商品贸易过程中资金便利的同时，也给交易的双方带来了 风险。 ＝、信用证结算在大宗商品交易中的风险 １．价格风险 建立大额现金执行检查机制，检查大额现金制度的执行情况， 通过检查促进建立健全大额现金的控制制度。通过建章立制，加 强对异常大额现金支取的监管。找出漏洞和管理的薄弱环节，进 一步建立和健全单位现金管理制度和完善管理措施，强化内部控 制制度，堵塞管理中存在的漏洞。健全和完善大额现金管理、审批、 登记以及备案制度，明确大额现金支付的责任。 参考文献： ［１】刘军，王皎平．严格执行大额现金支付管理制度强化现金管理 控制货币投放——对全省大额现金支付管理制度执行情况的调查Ｕ Ｊ ＿西部金融，１９９８（０１）． 由于大宗商品价格波动起伏较大，大多数的合同履行期限又 往往较长，信用证结算所规定的计价方式会给买方带来利润风险。 如，双方定价时，若信用证结算中采取固定价格计价方式，必然 会遭受到价格浮动所带来的风险。同时，买方还必须要承受销售 价格与合同价格差距浮动而带来的风险。除此之外，法律上规定， 在信用证结算的方式下，买方须在第一时间将信用证准备好，如 果买方无法做到按期开证，则构成了对条件违约，卖方即可解除 ［２张大龙．我国大额现金支付管理的现状及对策探讨田．改革与 ２］开放，２０１０（０５）． ［３】中国人民银行兰州中心支行反洗钱处课题组，王世元．加强大 额现金管理服务反洗钱工作Ⅱ１．西部金融，２００９（０３） ．合同并向买方提出索赔。而大宗商品的价格取决于全球市场，同 时受国家和政治因素影响，价格波动幅度较大，如果卖方在 ［４】陈丽丽．试论行政事业单位财政集中支付制度的问题及对策卟 交易过程中由于货物价格上涨等原因，故意将开证日期拖延，迟 经济视野，２０１２（１０）． 迟不告诉买方交付时间，而导致买方未能在第一时间开出证明， 【５】姜志勤．李江峰加强行政事业单位现金管理的思考Ｕ】．财政监 此时卖方便可以以买方未能及时开证为由，要求解除合同。而这 种情况还会使买方因此而遭受信誉危机与市场危机。 督，２０１２（３３）． ２．流动性与融资风险 作者简介： 市审计信息中心，职务：投资科科长。 ． 大宗商品贸易具有交易量大、供需量大、交易资金密集以及 顾国达（１９６７一），男，籍贯：辽宁省海城市，工作单位：海城 对银行资金依赖度高等特点。买方由于资金周转困难，在收到由 开证行发出的付款通知时没有能力完成付款，可以将货物的所有 １ ５５ ￣Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ｖｉｅ ｗ 蕊视线黼黼鞭麟黼麓权或其他财产抵押给银行，或者在提供第三人担保的前提下与银 行签订协议，由银行为之垫付货款。这种银行对买方的短期放款 ２．针对融资与流动性风险的防范 大宗商品贸易具有交易量大、供需量大、交易资金密集以及 虽然给买方提供了很大程度上的融资便利，但也相应地存在一些 对银行资金依赖度高等特点，涉及的交易金额较大，价格容易受 潜在的风险。从资金流动性方面看，买方虽然将货物卖出，收回 到多方面的影响。在贸易合同交货期较长的情况下，资金时间价 了货款，但如果期间出现其他的问题致使企业资金流动性出现问 值仍然是值得财务人员重视的问题。在市场利率变动较大或者标 题，导致企业无法如期归还银行贷款，出现了银行押汇款逾期的 的物价格波动较大的情况下，对于远期交易的大宗商品贸易，买 问题，则会威胁到该企业的信誉甚至于存亡。信用证结算中的打 方可以选择在金融市场进行交易，利用金融衍生工具的方式进行 包贷款是帮助卖方备货的一种融资方式，可以帮助卖方缓解资金 套期保值，可以咨询金融机构或专业财务咨询机构，以确定科学 困难等方面的问题。但如果卖方刻意欺骗，收到货款后却不如期 合理的方案。除了在金融市场进行套期保值之外，交易双方可以 交出货物，买方不仅要一直将开立信用证时的那部分比例资金压 进行商定，在合同签订后，由卖方通过一家买方认可的银行开立 在银行中，局限了买方企业资金流通性，同时买方还可能会失去 一份以买方为收益人的履约保函。保函中可规定，如在合同规定 当地市场，承受潜在的信誉风险，这些潜在的风险在某种程度上 也制约了企业的发展。 ３．单据风险 信用证条款复杂多样，其中的每一项条款都关系着贸易双方 的利益。关于大宗商品所须满足的质量在贸易条款中有明确严格 规定，装卸条款决定着信用证的开证日期，计价方式条款与贸易 双方的利益涉及息息相关，一旦信用证的审证或改证出现疏漏， 就会导致买方的利益受到威胁。信用证结算的方式作为一种纯单 据的业务，开证的银行一般秉持“单单一致，单证一致”的原则， 而不对贸易双方的交易货物质量负责。由于信用证结算具有的这 种单据买卖的特点，贸易收益的一方可能在交易货物不存在或者 交易货物与信用证项的货物不一致的情况下，使用伪造的单据欺 骗银行，诱使开证行因为单证一致的原则而无条件付款，从而进 行信用证欺诈。大宗商品的贸易一般都有相关的国际标准规定， 一旦出现单据诈骗，交易的货物以次充好，即便买方在查证后依 据相关法律合同提出索赔，也会在其所在当地市场遭受到信誉风 险和时间风险。大宗商品中的农产品、矿产等由于一般采用海运 方式运输，具有物权凭证的性质，从而成为大多数信用证欺诈的 目标。 三、信用证结算风险防范措施 １．针对价格风险的防范 大宗商品价格波动起伏较大，大多数的合同履行期限又往往 较长，信用证结算所规定的计价方式会给买方带来利润的风险。 而大宗商品贸易中的价格相关条款和质量相关条款与贸易双方的 利益关系密切，谈判人员在进行贸易合同谈判时应该将这些条款 内容视为谈判重点。防范价格波动风险应该主要从付款期限、交 易成交价格、支付方式选择等方面进行考虑。首先，为避免长期 贸易中由于价格波动而带来的市场风险，需要对合同中的装卸条 款加以明确。进行大宗商品贸易交易合同谈判时，要对货物装卸 日期进行明确，避免在出现货物价格波动较大时，卖方故意拖延 信用证开证日期，使贸易买方遭受市场风险。如果遇到特殊情况 而导致交易货物没能按时到达，买方因提前采取措施。其次，应 争取贸易合同以公平合同成交，合同谈判时应该以市场价指导确 定合同价格。买方应设立专门部ｆ－ｊ，专职负责研究、分析大宗商 品的市场价格动态与走势，将其作为合同签约的基础，更好地保 障买方的利益。最后，在支付方式的选择上应以实现贸易合同价 格公平为目的。 １ ５６中国经贸 最迟装运期后一定时间内，买方仍然没有收到卖方的装运通知， 买方可将情况以书面的方式告知保函的开立银行，银行将保函项 下的账款无条件地划入买方账户，若开立银行在一定时间后没收 到买方的书面通知，则保函自动失去效力。这样的方式可以在一 定程度上约束交易双方的违约行为。买方还可以采取贷款加 速资金回流、远期结汇锁定交易风险、背对背融资等一些其他措 施来缓解融资与流动性风险。 ３．针对单据风险的防范 信用证条款纷繁多样，而其中的每一项条款都与贸易双方的 的利益息息相关。由于信用证结算强调的是“单单一致，单证一致”， 所以选择一家综合能力好的银行作为信用证的开证行对于买方有 效地防范信用证单据诈骗风险非常重要。一家资信良好的银行在 开立信用证时，会给买方提供相应的建议和帮助，帮助买方规避 一些潜在的风险，同时也会提示买方拒付的时限要求，帮助维护 买方在贸易中的利益。因此，买方在进行大宗商品贸易时一定要 选择素质好、责任心强、审单能力强的银行作为信用证的开证行， 以便大宗商品贸易的顺利完成。另外，买方一定要注意保护好自 身在交易过程中的权益，当遇到因为信用证开证行没有履行审单 责任而导致的买方损失时，买方应向开证行提出赔偿损失的要求。 除此之外，在交易合同履行过程中，买方应设立专门人员对合同 履行中的各个环节进行监管，包括审核单单、单证是否相符，单 货是否相符，单据日期与货物到达时间是否合理等一系列审核项 目，确保信用证单据诈骗的有效避免。 四、结语 信用证结算是一种合理有效、举足轻重的贸易结算方式，从 在威尼斯出现以来，它在商界风行了几百年，为众多商家所青睐。 但随之而来的也有信用证结算的风险，不法分子用以欺诈的方式 和手段也是层出不穷。商家在享受信用证结算带来的便利的同时， 更要留心采取措施防范信用证所带来的风险，商家需更多地了解 信用证运作的过程和原理，加强防范意识，认清单据买卖的实质， 合理利用信用证运行机制，灵活变通，以便将风险降到最低。 参考文献： 【１】．张卓波．大宗商品贸易融资的风险及控制 中国商 贸．２０１３（３０）． 【２１．张明伟．信用证的回归 中国外汇．２０１５（０２） ．［３１．廖起平．让信用证欺诈无所遁形 中国外汇．２０１４（０８）．
